Налоговый учет и отчетность
Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2013 в 14:11, контрольная работа
Краткое описание
Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
Оглавление
1.Первичные документы как информационная база налогового учета………3
2. Налоговый учет расходов организации……………………………………………………10
3. Анализ применяемых на практике налоговых регистров……………………….16
4. Задача……………………………………………………………………………………………………….19
Список литературы……………………………………………………………………………………….23
Файлы: 1 файл
Налоговый учет и отчетность 2 вариант.docx
— 44.91 Кб (Скачать)Определить предельный размер резерва, фактический размер резерва и заполнить регистр налогового учета.
Решение.
Определяем предельный размер резерва на 30.06.2005 г. Сомнительными долгами признаются долг ООО «Сигнал» на сумму 60000 руб., долг ООО «Свет» на 50% , т.е. на сумму 25000 руб. Долг ООО «Альтернатива» в расчете резерва не участвует, т.к. срок возникновения сомнительной задолженности менее 45 дней.
Таблица 1
Должники |
Сумма долга, руб. |
Срок возникновения |
% отчислений в резерв |
Сумма отчислений в резерв, руб. |
ООО «Сигнал» |
60000 |
> 90 |
100 |
60000 |
ООО «Свет» |
50000 |
От 45 до 90 |
50 |
25000 |
Итого на 30.06.05 |
85000 | |||
Определяем максимальную сумму отчислений в резерв:
950000*10%=95000 руб.
Сравниваем расчетную сумму отчислений с предельной суммой отчислений 85000 руб. ≤ 95000 руб.
Налоговое законодательство ( п.4 ст.266 НКРФ) ограничивает сумму создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчетного налогового периода.
Ответ:
Резерв создается на сумму 85000 руб. и включается в состав внереализационных расходов по состоянию на 30 июня 2005 года.
Список литературы
1.Налоговый кодекс РФ. Часть 2.
2.Агафонова, М. Н. Налог на прибыль в схемах, таблицах и примерах (Глава 25 НК РФ) / М. Н. Агафонова. - М.: Бератор-Пресс, 2009.
3.Бухгалтерский и налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией // Экономическое обозрение Дальневосточного региона. - 2003. - № 3. - С. 36-49.
4.Гладышева, Ю. П. Как организовать налоговый учет / Ю. П. Гла-дышева. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Бератор - Пресс, 2002.
5.Климова, М. А. Налоговый учет: практическое руководство / М. А. Климова. - М.: Налоговый вестник, 2003.
6.Короткова, А. В. Налоговый учет и отчетность: конспект лекций к изучению курса для студентов специальностей 080107.65, 080109.65 всех форм обучения / А. В. Короткова. - Йошкар-Ола: МарГТУ, 2007.
7.Куликов, Л. И. Налоговый учет / Л. И. Куликов. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.
8.Скрипка, А. А. Организация налогового учета в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ / А. А. Скрипка, Ю. Ю. Пыхтин. - М.: ИНФРА - М, 2002.