Налоговая система Объединенных Арабских Эмиратов

Налоговая система Объединенных Арабских Эмиратов

Налоговая система ОАЭ достаточно необычна. Здесь нет привычных нам общегосударственных НДС, налога на прибыль и подоходного налога. Каждый эмират устанавливает свою налоговую систему. Однако именно налоговая система превратила ОАЭ в один из самых крупных финансовых центров Ближнего Востока.

Каждый эмират устанавливает свою налоговую политику. Но, в целом, по Объединенным Эмиратам, здесь один из лучших налоговых климатов в мире. В последнем Индексе экономической  свободы (Index of Economic Freedom), который формируется ежегодно американским фондом The Heritage Foundation и The Wall Street Journal, налоговая политика Объединенных Арабских эмиратов была оценена, без изменений, на одном из самых высоких уровней в регионе и в мире. В категории «финансовая свобода» ОАЭ ежегодно получает 99.9 баллов. («финансовая свобода» страны в индексе показывает степень налогового бремени).

В ОАЭ нет единого налогового законодательства. Каждый эмират устанавливает  свою налоговую систему. В стране нет общегосударственных: 
- НДС; 
- налога на доходы физических лиц;  
- налога на прирост капитала;  
- корпоративного налога и некоторых других.

В разных эмиратах есть система корпоративных  налогов в разных сферах деятельности. Так, вся нефтяная индустрия и  банковский сектор платят и подоходный налог, и налог на капитал, а также  налог на корпорации и налог на прибыль.

Другой объект налога на прибыль  – компании с большими денежными  оборотами. Величина налоговой ставки напрямую зависит от уровня доходов: 
- 10% - на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам;  
- 30% - на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам;  
- 40% - на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам;  
- 50% - на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.

Относительно высокие налоги и  в гостиничной сфере – 17%, и  в сфере коммерческой недвижимости – 10%.

В ОАЭ есть «круг 5%» - несколько  налогов, составляющих 5%. Это: 
- налог на жилье;  
- налог на услуги отелей;  
- налог на развлекательную деятельность.

Государство имеет подписанные  договора об избегании двойного налогообложения  с 45 странами. Дирхам свободно конвертируется в любую валюту и привязан по своей  стоимости к американскому доллару.

В Объединённых Арабских Эмиратах действуют  более десяти свободных экономических  зон (СЭЗ). Каждая свободная экономическая  зона регулируется отдельным государственным  органом, который регистрирует предприятия  и выдаёт им лицензии в ОАЭ. Среди  основных преимуществ свободных экономических зон – налоговая свобода: предприятия, зарегистрированные в СЭЗ, освобождены от корпоративных налогов на 15 лет. Законом также предусмотрена возможность пролонгировать этот режим на следующий срок 15 лет. Сотрудники предприятий освобождены от всех налогов на личные доходы.

ОАЭ – это Объединенные Арабские Эмираты Данная страна обладает рядом  преимуществ для открытия там своего бизнеса. Одним из главных преимуществ является именно налогообложение в ОАЭ. В ОАЭ полное отсутствие налогов на капитал, не зависимо от размера, на доход, а так же нет налогов на репатриацию капитала. Единственной отраслью, которая облагается налогами, является отрасль переработки нефти. Так же налогами облагаются банковские учреждения.

Объединенные Арабские Эмираты  имеют подписанные договора с  сорока пятью странами во всем мире. Суть этих договоров заключается  в том, что согласно им, между ОАЭ и этими странами нет двойного налогообложения. Среди стран, с которыми подписаны договора о ликвидации двойного налогообложения, есть Германия, Италия, Франция, Индия, Украина и другие.

Предприятия, которые зарегистрированы в Объединенных Арабских Эмиратах, довольно часто используются различными корпорациями для того, чтобы произвести оптимизацию налогообложения в  моменты проведения экономических  операций с внешними партнерами и  компаниями. В ОАЭ существует зона так называемой свободной торговли, которую так же именуют оффшорной  зоной. В ОАЭ данная оффшорная  зона находится в столице городе Дубаи. В ОАЭ в оффшорный сектор входит инвестиционный парк Дубаи, зона свободной торговли Jebel Ali, международный финансовый центр, а так же свободная зона электронной коммерции и технологий и другие.

 
Jebel Ali.

Основанная в 1985 году зона свободной  торговли, которая носит название Jebel Ali, предназначена для проведения активных действий, которые направлены на улучшение процесса привлечения инвесторов и инвестиционных вложений. Та компания, которая была зарегистрирована в зоне свободной торговли, имеет свой определенный статус, это статус оффшорной компании, то есть той компании, которая производит деятельность свою за пределами Объединенных Арабских Эмиратах. Стопроцентное владение компанией, которая зарегистрирована в зоне свободной торговли, принадлежит нерезиденту Объединенных Арабских Эмиратов. Налогообложение в ОАЭпредусматривает полное освобождение компании от всевозможных пошлин на импорт, а так же компания получается стопроцентную гарантию на то, что будет репатриация вложенного капитала и прибыли, которая была получена. В данной зоне свободной торговли, согласно системе налогообложения в ОАЭ, отсутствуют налоги на доходы различных компаний, следует упомянуть, что исключением являются нефтеперерабатывающие и нефтедобывающие компании, а так же банки. Компании, которая регистрируется в зоне свободной торговли, в Объединенных Арабских Эмиратах, предоставляется специальная лицензия. Данную лицензию необходимо продлевать каждый год. Благодаря непродолжительному действию лицензии, желающий открыть свой бизнес в ОАЭ получает возможность составить как долгосрочный, так и годовой бизнес план и при этом не быть привязанным к обязанности выполнить условия договоров. Та компания, которая получила лицензию от зоны свободной торговли, получает разрешение осуществлять свою деятельность как на территории ОАЭ, так и за пределами этой страны.

Особенности законодательства ОАЭ.

Безусловно, для того, чтобы открыть свой бизнес в Объединенных Арабских Эмиратах необходимо ознакомиться с законодательством данной страны и с системой налогообложения. Не смотря на полное отсутствие налогообложения на доход и на капитал, есть перечень определенных ситуаций, в которых компания облагается налогом. Согласно налоговой системе ОАЭ, на территории этой страны возможно учреждение компаний, которые имеют ограниченную ответственность. Компания, которая имеет ограниченную ответственность, обязана в учредительных документах указывать свою принадлежность к свободной зоне. Так же указывать данные об учреждении копании, в полном соответствии с законом о свободной зоне электронной коммерции.

Согласно законодательству ОАЭ в зоне свободной торговли запрещено производить лицензируемую деятельность, не имея соответствующей специальной лицензии, а так же нельзя производить деятельность, которая противоречит положениям и указам нормативных документов, которые регулируют работу свободной зоны торговли.

Перед тем как открыть  свой бизнес и создавать бизнес, план следует учитывать тот факт, что налог на прибыль в ОАЭ  отсутствует, то есть стопроцентное освобождение компаний, предприятий и частных предпринимателей от налога на прибыль. В ОАЭ, согласно системе налогообложения, отсутствует налог на добавленную стоимость, а так же отсутствует налог на прирост, увеличение капитала.Налогообложение в ОАЭ предусматривает отсутствие налогообложение дивидендов. Налогом облагаются только в государстве, где был получен соответствующий доход. Согласно системе налогообложения в ОАЭ отсутствуют всевозможные сборы, при этом существует стопроцентная репатриация прибыли и капитала. Отсутствуют налоги, как на экспорт, так и на импорт.

ОАЭ завоевало репутацию прозрачной и безналоговой юрисдикции. Благодаря  применению специальных указов и  нормативных актов, которые направлены против уклонения от налогов, система  налогообложения в ОАЭ не испорчена  отмыванием денег и другими противозаконными действиями.

ОАЭ –  среди стран с самой простой  системой налогообложения

ОАЭ занимает 5-е место по простоте уплаты налогов и 7-е по налоговым  ставкам среди 183 стран мира.  
 
Исследование «Уплата налогов 2011», которое провели Мировой Банк, Международная Финансовая Корпорация и PricewaterhouseCoopers (PwC), касалось вопросов простоты уплаты налогов и сборов по всему миру, в том числе величины налогов и административных нагрузок при уплате налогов.  
 
«Результаты шестилетнего исследования показали, что регион Залива последователен в сохранении простого налогового законодательства, а усилия направлены на улучшение администрирования налогов по всему региону», говорит один из партнеров PwC в Дубае Dean Rolfe. 
 
В мировом рейтинге, Катар занимает вторую позицию по простоте уплаты налогов и шестую по налоговым ставкам. Все шесть стран Залива входят в 14 первых стран по простоте уплаты налоговых сборов.  
 
Эмираты также занимают 43 строчку в списке по числу налоговых сборов. 
 
«Это означает, что хотя страна входит в десятку государств с самой простой системой налогообложения, в категории количества налоговых сборов возможны меры по повышению эффективности», говорит стратегический советник в Международной Финансовой Корпорации Dahlia Khalifa.  
 
«На протяжении последних нескольких лет налоговый режим в странах Залива оставался относительно стабильным. Однако можно ожидать повышения налогов, так как это подходящее и эффективное решение финансовых нужд государства», говорит Rolfe.