Налоговая политика и пути ее совершенствования

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Октября 2011 в 13:59, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы являет рассмотрение направлений развития налоговой политики и путей ее совершенствования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
раскрыть сущность, понятие и элементы налога;
рассмотреть классификацию налогов;
рассмотреть роль и функции налогов;
рассмотреть методы и формы налоговой политики;
провести анализ налоговых поступлений в бюджет РФ;
рассмотреть приоритетные направления развития налоговой политики и пути ее совершенствования.

Оглавление

Введение 6
1 Общая характеристика налогов и налоговой политики 10
1.1 Сущность, понятие, элементы налога 10
1.2 Классификация налогов 13
2 Налоговая политика Российской Федерации 18
2.1 Роль и функции налогов 18
2.2 Формы и методы налоговой политики 23
3 Совершенствование налоговой политики 29
3.1 Анализ поступления налогов в бюджет Курской области и Российской Федерации 29
3.2 Пути совершенствования налоговой политики 35
Заключение 41
Список использованных источников 43
Приложение

Скачать в ZIP (168.37 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая работа.docx

— 175.92 Кб (Скачать)

     Необходимо  отказаться от определения ставки НДПИ по нефти на базе мировых цен на нефть. Для этого следует создать  систему внутрироссийских ценовых индикаторов, тем самым сформировав справедливую налоговую систему в сфере добычи нефти. Основным источником информации должна стать российская нефтяная биржа. Определенным шагом по совершенствованию механизма исчисления и уплаты НДПИ по нефти может стать изменение порядка применения коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц). Целесообразно применять коэффициент Кц к базовой ставке НДПИ только по экспортируемому углеводородному сырью [12, c. 33].

     Необходимо  упростить процедуру предоставления инвестиционных налоговых кредитов (ИНК). Инвестиционный налоговый кредит является самой сложной формой изменения срока уплаты налога (сбора). Первостепенным значением данного вида кредитования является стимулирование деятельности предприятий наукоемких отраслей. Инвестиционный налоговый кредит является наиболее выгодным в коммерческом плане.

     Требуется совершенствование системы налогообложения  для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного  налога - ЕСХН) в целях стимулирования развития агропромышленного сектора экономики России.

     Необходимо  установить на федеральном уровне порядок  зачисления платежей по НДФЛ в бюджеты  субъектов РФ по месту проживания налогоплательщиков, а не по месту  их трудовой деятельности. Это позволит эффективнее реализовать социальные программы, строить объекты социальной инфраструктуры и, в конечно итоге, качественно повысить уровень жизни  граждан, так как основные социальные блага (здравоохранение, образование  и пр.) человек потребляет в месте  своего проживания [12, c, 34]. 
 
 
 
 
 
 
 

 

     Заключение

 
 
 

     Налоги  как экономическая категория  являются частью производственных отношений, поскольку они возникают и  функционируют в процессе распределения  и перераспределения национального дохода, создаваемого на всех стадиях производства и обращения.

     В условиях современной экономики  Российской Федерации возрастает значение регулирующей функции налогов, влияния государственной налоговой политики на развитие предпринимательства и повышение деловой активности в России. В процессе анализа налоговой политики государства по данной работе можно сформулировать следующие выводы:

     Все налоги выполняют регулирующую функцию: любое изменение в элементах  налоговой системы (изменение порядка исчисления налога, изменение налоговых ставок и льгот) влияет на экономические процессы в стране, поскольку все налоги включаются в цены товаров (работ, услуг). Исходя из этого отметим, что простым переносом налогового бремени с производителей на потребителей не будет достигнута цель реформирования налоговой системы по стимулированию развития предпринимательства, которая может быть выполнима только снижением совокупной налоговой нагрузки с перераспределением ее между факторами производства.

     В работе был проведен широкий анализ налоговых поступлений в бюджеты  Курской области и бюджет Российской Федерации. Просмотрев графики и  таблицы, можно сделать вывод  об устойчивом росте налоговых сборов.

     В работе обосновывается мнение, что  снижение уровня налогового изъятия  при усилении равномерного характера  налогообложения и нейтральности  налоговой системы в целом  позволит добиться в перспективе  расширения налоговой базы посредством  стимулирования деловой и инвестиционной активности.

     Предложены  мероприятия, по совершенствованию, а так же перспективные пути развития. Существующие положительные тенденции налоговых преобразований говорят о наметившемся увеличении уровня собираемости налогов, формирования доверия у налогоплательщиков. 
 
 
 

 

   Список  использованных источников

 
 
 
  1. Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.1 // “КонсультантПлюс”, 2011.
  2. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Эксмо, 2009. — 480 с.
  3. Закон Курской области от 06.06.2011 № 38-ЗКО “О внесении изменений и дополнений в Закон Курской области “Об областном бюджете на 2011 год” // “КонсультантПлюс”, 2011.
  4. Консультант Плюс www.consultant.ru.
  5. Министерство финансов Российской Федерации www.minfin.ru.
  6. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 655 с.
  7. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебное пособие/ Ф. Н. Филина. – ГроссМедиа, 2009. – 156 с.
  8. Налоги и налогообложение : учебное пособие / В. А. Скрипченко. – СПб.: ИД “Питер”, 2008. – 496 с.
  9. Налог на доходы физических лиц : учебное пособие / Е. В. Карсетская. – М.: АйСи Групп, 2009. – 208 с.
  10. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов // www.minfin.ru
  11. О налоговой политике в России до 2013 года// Финансы. – 2010. - №3. – с. 31-32.
  12. Павлова Л. Л., Понкратов В. В. Отдельные аспекты совершенствования налоговой политики/ Л. Л. Павлова, В. В. Понкратов// Финансы. – 2010. - №4. – с.31-35.
  13. Пансков В. Г. Совершенствование амортизационной политики в контексте модернизации российской экономики/ В. Г. Пансков// Финансы. – 2010. - №11. – с. 27-31.
  14. Расходы и налоги : учебное пособие/ Т. Л. Крутякова. – М.:АйСи Групп, 2009. – 304 с.
  15. Сбербанк России www.sbrf.ru.
  16. Управление федеральной налоговой службы по Курской области www.r46.nalog.ru.
  17. Федеральная налоговая служба www.nalog.ru.
  18. Федеральная служба государственной статистики www.gks.ru.
  19. Центральный банк Российской Федерации www.cbr.ru.
  20. Шаталов С. Д. Развитие российской налоговой системы/ С. Д. Шаталов// Финансы. – 2011. - №2. – с. 3-8.
 
 
 
 
 
 
 

 

Приложение А - Поступление администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в январе-июне 2010-2011 гг.

 
      млрд.рублей
  январь-июнь 
2010 года		 январь-июнь 
2011 года		 в процентах  к 2010 году
   Всего поступило в консолидированный  бюджет Российской Федерации 3 739,0 4 786,4 128,0
в том числе:      
         в федеральный  бюджет 1 556,9 2 173,8 139,6
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 2 182,1 2 612,5 119,7
из  них:      
   Налог на прибыль организаций 935,2 1 253,0 134,0
         в федеральный  бюджет 117,5 161,1 137,1
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 817,6 1 091,9 133,5
   Налог на доходы физических лиц      
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 793,8 885,3 111,5
   Налог на добавленную стоимость      
     на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации 647,4 889,0 137,3
     на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации  19,1 43,2 226,1
   Акцизы 210,0 278,1 132,4
         в федеральный  бюджет 53,6 105,7 197,2
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 156,4 172,5 110,3
из  них:      
     на спирт этиловый из всех видов сырья и спиртосодержащую продукцию 2,5 2,1 84,7
         в федеральный  бюджет 1,3 1,1 83,1
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 1,2 1,0 86,5
     на табачную продукцию 50,2 62,3 124,2
         в федеральный  бюджет 50,2 62,3 124,2
     акцизы на нефтепродукты 84,2 128,6 152,7
         в федеральный  бюджет Х 38,6 Х
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 84,2 90,0 106,9
     акцизы на пиво 34,5 43,5 125,9
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 34,5 43,5 125,9
     акцизы на алкогольную  продукцию (за исключением вин) 34,0 34,9 102,8
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 34,0 34,9 102,8
   Имущественные налоги 308,5 335,6 108,8
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 308,5 335,6 108,8
из  них:      
     Налог на имущество  физических лиц 2,9 2,7 93,7
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 2,9 2,7 93,7
     Налог на имущество  организаций 205,8 228,4 111,0
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 205,8 228,4 111,0
     Транспортный налог 47,9 45,4 94,7
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 47,9 45,4 94,7
из  него:      
     Транспортный налог  с организаций 11,8 12,1 103,1
     Транспортный налог  с физических лиц 36,1 33,2 91,9
         Земельный налог 52,0 59,1 113,5
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 52,0 59,1 113,5
   Налоги  и сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами 695,5 984,5 141,5
         в федеральный  бюджет 681,9 968,2 142,0
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 13,7 16,3 119,1
в том числе:      
     налог на добычу полезных ископаемых 677,4 963,6 142,3
         в федеральный  бюджет 664,8 948,6 142,7
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 12,5 15,0 119,4
     из него нефть: 607,8 864,7 142,3
         в федеральный  бюджет 607,8 864,7 142,3
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ Х Х Х
     газа горючего природного из всех видов месторождений    углеводородного сырья 46,4 71,6 154,3
         в федеральный  бюджет 46,4 71,6 154,3
     газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного  сырья 4,1 4,1 98,2
         в федеральный  бюджет 4,1 4,1 98,2
         в консолидированные  бюджеты субъектов РФ Х Х Х

Приложение Б - Поступление администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2008-2010 гг.

 
           млрд. рублей
  2008 год 2009 год 2010 год в процентах  к 2008 году в процентах  к 2009 году
    Всего поступило в консолидированный  бюджет Российской Федерации 7 948,9 6 288,3 7 695,8 96,8 122,4
в том числе:          
          в федеральный бюджет 3 571,9 2 502,6 3 207,2 89,8 128,2
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 4 377,0 3 785,7 4 488,6 102,5 118,6
из  них:          
    Налог на прибыль организаций 2 513,0 1 264,4 1 774,4 70,6 140,3
          в федеральный бюджет 761,1 195,4 255,0 33,5 130,5
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 1 751,9 1 069,0 1 519,4 86,7 142,1
    Налог на доходы физических лиц            
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 1 665,6 1 665,0 1 789,6 107,4 107,5
    Налог на добавленную стоимость          
      на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации 998,4 1 176,6 1 328,7 133,1 112,9
      на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации  40,3 30,6 55,2 137,1 180,5
    Акцизы 314,7 327,4 441,4 140,3 134,8
          в федеральный бюджет 125,2 81,7 113,9 90,9 139,4
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 189,4 245,7 327,5 172,9 133,3
из  них:            
      на спирт этиловый из всех видов сырья и спиртосодержащую продукцию 5,6 4,3 4,8 84,6 111,6
          в федеральный бюджет 2,9 2,2 2,5 86,3 112,9
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 2,8 2,1 2,3 82,8 110,1
      на табачную продукцию 63,8 78,3 106,3 166,7 135,9
          в федеральный бюджет 63,8 78,3 106,3 166,7 135,9
      акцизы на нефтепродукты 138,5 145,6 166,4 120,2 114,3
          в федеральный бюджет 55,4 0,0 0,0 0,0 Х
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 83,1 145,6 166,4 200,3 114,3
      акцизы на пиво 29,0 30,3 82,0 282,6 271,0
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 29,0 30,3 82,0 282,6 271,0
      акцизы на алкогольную  продукцию (за исключением вин) 69,9 63,2 70,6 101,0 111,7
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 69,9 63,2 70,6 101,0 111,7
    Имущественные налоги 493,4 569,7 628,2 127,3  
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 493,4 569,7 628,2 127,3 110,3
    Налоги  и сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами 1 742,6 1 080,9 1 440,8 82,7 133,3
          в федеральный бюджет 1 637,5 1 006,3 1 408,3 86,0 140,0
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 105,1 74,7 32,4 30,9 43,4
в том числе:            
      налог на добычу полезных ископаемых 1 708,0 1 053,8 1 406,3 82,3 133,4
          в федеральный бюджет 1 604,7 981,5 1 376,6 85,8 140,3
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 103,4 72,3 29,7 28,7 41,0
      из него нефть: 1 571,6 934,3 1 266,8 80,6 135,6
          в федеральный бюджет 1 493,0 887,6 1 266,8 84,9 142,7
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 78,6 46,7 0,0 0,0 0,0
      газа горючего природного из всех видов месторождений    углеводородного сырья 90,5 75,0 85,1 94,0 113,4
          в федеральный бюджет 90,5 75,0 85,1 94,0 113,4
      газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного  сырья 8,8 6,9 9,4 106,3 135,8
          в федеральный бюджет 8,4 6,6 9,4 111,9 142,9
          в консолидированные  бюджеты субъектов РФ 0,4 0,3 0,0 0,0 0,0

Информация о работе Налоговая политика и пути ее совершенствования

Связанные документы

Пути совершенствования налоговой политики РК

Пути совершенствования налоговой политики

Пути совершенствования бюджетно-налоговой политики государства

Налоговая политика и пути ее совершенствования

Налоговая политика и пути ее совершенствования

Проблемы и пути совершенствования налоговой политики Украины

Роль налоговой политики и пути его совершенствования на примере развитых стран

Налоговая политика России на современном этапе и пути ее совершенствования

Налоговая система РФ, пути ее совершенствования, Финансы общественных объединений, Инструменты денежно-кредитной политики ЦБ РФ

Пути совершенствования кадровой политики

Пути совершенствования налоговой системы РК

Пути совершенствование налогового бремени в РФ

Проблемы и пути совершенствование налоговой системы

Налоговая политика

Похожие темы

Налоговая политика РФ

Бюджетно-налоговая политика

Учет и пути совершенствования