Налогооблажение для ИП

ИП обязан платить  фиксированный платёж в социальные фонды вне зависимости от дохода. В 2009 году — 7274.40 руб. , в 2010 — 12002.76 руб. , в 2011 — 16159.56 руб.

Отчисления  во внебюджетные фонды нужно платить  даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получате прибыль). Всего ИП должен сделать за себя 4 платежа (на общую сумму 12002,76 руб. за 2010 год и на общую сумму 16159,56 руб. за 2011 год):

страховая часть  в пенсионный фонд (7274,4 руб. за 2010 год, 10392 руб. за 2011 год);

накопительная часть в пенсионный фонд (3117,6 руб. за 2010 год, 3117,6 руб. за 2011 год);

платеж в  ФФОМС (571,56 руб. за 2010 год, 1610,76 руб. за 2011 год);

платеж в  ТФОМС (1039,2 руб. за 2010 год, 1039,2 руб. за 2011 год).

 

Все приведенный  расчеты сделаны исходя из МРОТ 4330 руб. Если минимальный размер оплаты труда повысится, увеличатся и взносы.

 

 

Систем  налогообложения четыре:

1. УСНО (упрощенка)
2. ЕНВД
3. УСНО на основе патента
4. ОСНО
5. Сельскохозяйственные производители (главы крестьянского (фермерского) хозяйства, являющиеся ИП), имеют право применять единый сельскохозяйственный налог.

 

Сумму налога при упрощенной системе налогообложения  с объектом налогообложения «доходы» (в том числе по патенту) или  ЕНВД можно уменьшить на размер этого  платежа, но не более 50% от суммы налога.

 

1. УСН

 

1. ИП на УСН освобождены от уплаты НДФЛ.

НДФЛ платят только:

С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в  отношении доходов от долевого участия  в деятельности организаций; стоимости  любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

 

2. ИП на УСН освобождены от уплаты НДС.

НДС платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

 

В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом на УСН (доходы), должны включить НДС в состав доходов. При УСН (доходы-расходы) - не включать НДС ни в доходы ни в расходы. В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из "входного" НДС "исходящий" невозможно.

 

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

 

3. ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущества.

 

 

 

 

 

2.ОСН

1) НДФЛ платится  раз в год до 15 июля

2) НДС уплачивается и  сдается ежеквартально до 20 числа месяца следующего за кварталом.

3) Налог на имущества  платится ежеквартально до 30 числа  месяца следующего за кварталом.

4) Баланс и отчет о  прибылях и убытках так же  обязателен.

Применение  индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет  платить НДС на таможне. Также  довод выбрать ОСНО если подавляющее  число клиентов ИП будут плательщики  НДС.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ЕНВД

Выбирать между ЕНВД и УСН нельзя. Если ЕНВД есть в вашем регионе то он обязателен , если нет - то его применять нельзя. Вводится ЕНВД в действие законами местных властей.

ЕНВД в Москве применяется только в отношении  предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

1. ИП на ЕНВД освобождены от уплаты НДФЛ.

НДФЛ платят только:

С доходов которые  не были деятельностью ИП (9 процентов  в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

 

2. ИП на ЕНВД освобождены от уплаты НДС.

НДС платят только:

При ввозе товаров  на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При  этом на УСН (доходы), должны включить НДС  в состав доходов. При УСН (доходы-расходы) - не включать НДС ни в доходы ни в расходы. В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из "входного" НДС "исходящий" невозможно.

 

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

3. ЕНВД платится ежеквартально до 25 числа месяца следующего за кварталом.

 

 

4. УСН “Патент”

 

"УСН патент" очень похож на ЕНВД. Применяется решением местных властей. Необходимо уточнять для каждого региона.

 

Список УСН патента  во многом похож на список ЕНВД, также  там есть преподавание, мелкое производство и мелкое с/х. Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Налоговую декларацию, ИП, по патентной УСН, не сдает. ИП, применяющий УСН на основе патента вправе привлекать наемных работников(недавно разрешили). При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек. В НК РФ не упоминается возможность применения УСН на основе патента с момента регистрации ИП. Обычно Патент - самая выгодная система налога. Также ИП вправе уменьшать стоимость патента на сумму отчислений в ПФР, ФФОМС, ТФОМС. Заявление о переходе(точнее покупке) УСН патент необходимо подать за месяц до начала применения