Налоги в экономической системе общества

• работы, услуги, непосредственно связанные  с перевозкой или транспортировкой  товаров через таможенную территорию  РФ, транзит;
• построенные суда, подлежащие регистрации в Российском международном реестре судов и т. д.

    Н/О производится по ставке 10 %:

   При реализации:

• ряда продовольственных товаров (кроме подакцизных), список в СТ. 164 НК РФ;
• товаров для детей, список в СТ. 164 НК РФ;
• периодически печатных изданий, за исключением изданий рекламного характера;

• книжная  продукция, связанная с образованием, за исключением изданий рекламного  характера, работы, связанные с издательством;
• медицинских товаров отечественного и зарубежного производства (лекарства, изделия медицинского назначения).

   Н/О производится  по ставке 18% - по остальным товарам (работам, услугам), включая подакцизные продовольственные товары.

   Ставке 10%, которую принято называть общей, соответствует так называемая расчетная ставка 9,09%, а общей ставке 18 % - расчетная ставка 15,25%.

Рс=Ос/ (100+Ос)

Рс- расчетная ставка  НДС,

Ос-общая  ставка НДС.

     7. Налоговые вычеты.

    1. К вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, работ, услуг, либо уплаченные налогоплательщиком при импорте (ввозе) товаров в отношении:

1.1.   товаров, работ,  услуг, приобретенных  для осуществления  операций, признаваемых  объектами н/о  НДС (кроме тех  случаев, когда  НДС относится  на расходы);

1.2.   товаров, работ  ,услуг, приобретенных  для перепродажи  (вычет производится  по мере оплаты  и оприходования  ТМЦ)

 2. К вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, суммы НДС, предъявляемые налогоплательщику по товарам, работам, услугам, приобретенным для выполнения СМР; суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капительного строительства.

         

     3. К вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки и по представительским расходам, принимаемых к вычету при расчете налога на прибыль. (Аналогичная ситуация по НДС, который может приниматься и по другим видам расходов, главное, чтобы эти расходы можно было принимать к вычету).

        

    4. К вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок, вычет производится после реализации товаров.

  8. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, порядок и сроки его уплаты.

      Сумма НДС в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма начисляемого налога за вычетом суммы налоговых вычетов.

      Если сумма налоговых вычетов в каком-то налоговом периоде превысила начисляемую сумму налогов, то разница подлежит возмещению в установленном законом , НК порядке.

      Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

9.  Определение налогооблагаемых  баз (НБ).

• Определение НБ при реализации товаров, работ, услуг. Налоговая база определяется исходя из цен, устанавливаемых в соответствии со ст.40 НК РФ с учетом акцизов, без включения НДС.

НДС  покуп = Отпускная  цена*(Ос %/100)

Ос -общая ставка  НДС

НДС  бюджет = НДС покуп - НДС пост

• При  реализации имущества, подлежащего  к учету вместе с НДС, НБ определяется как разница между ценой реализованного имущества ( с учетом НДС, акцизов) и стоимостью реализуемого имущества (остаточная стоимость имущества)

НДС  покуп =Наценка* (Рст/100)

Рст - расчетная ставка  НДС

• Увеличение  НБ с учетом сумм, связанных  с расчетами по оплате товаров, работ, услуг. НБ определяется  с  ранее расчетными положениями, увеличивающиеся  на следующие суммы.
• Определение НБ при передаче товара для собственных нужд и выполнения СМР для собственного потребления.