Налог на имущество РФ

 

Налог на имущество:

I квартал

_{31,25·2,2% = 0,69 – сумма налога  на имущество за  I квартал.}

Полугодие

500 + 250+340+430=1520

54,29·2,2% = 1, 19 – налог  на имущество за полугодие.

Налог на имущество = 1,88

Задача 3

Табачная фабрика в  отчетном месяце реализовала 15 тыс. штук сигарилл, а также 60 тыс. штук сигарет с фильтром (3 тыс. пачек). Максимальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет – 25 руб.

Определите сумму акциза начисленного к уплате в бюджет с  каждого вида подакцизных товаров, а также укажите сроки уплаты акцизов в бюджет.

Решение:

Налоговая ставка Сигарилл = 870 рублей за 1000 шт.

15 тыс.штук ∙ 870 = 13050

Налоговая ставка Сигарет = 550 рублей за 1000 шт. + 8% расчетной стоимости  исчисляемой исходя из максимальной рыночной цены.

60 тыс.штук ∙ 550 = 33000

25 руб. ∙8% = 2

33000+2=33002.

Задача 4

Гражданин России Иванов С.И., проживающий в Новосибирске, за 2010 год получал доходы в виде заработной платы.

Январь – 24000 Февраль – 25000 Март – 23000 Апрель – 26000 Май – 26000 Июнь – 25000

Июль – 26000 Август – 27000 Сентябрь – 28000 Октябрь – 27000 Ноябрь – 26000 Декабрь – 26000

 

Иванов единолично воспитывает  двоих несовершеннолетних детей (10 и 12 лет соответственно).

Рассчитать сумму НДФЛ.

Решение:

Вычет полученный Ивановым за двоих детей равен:

1400+1400·2 = 5600

1400 (за одного ребенка )

1400 (за второго ребенка)

Вычет производился пока сумма дохода не превысило 280 тыс. рублей т.е. 10 месяцев.

10 мес. · 5600 = 56 000.

257 000 (сумма дохода за 10 мес.) – 56 000 = 201 000

201 000·13% = 26130 

52 000 (сумма дохода за последние 2 мес.) · 13% = 6760

Сумма НДФЛ равняется 26130 + 6760 = 32 890.

Задача 5

ООО «Стройинвест» зарегистрировано и работает в Москве. Оно занимается строительной деятельностью. Для учета доходов и расходов применяет метод начисления.

Операции за период:

выручка от реализации строительных работ – 420 000 руб. (здесь и далее все суммы – с учетом НДС);

списана стоимость сырья  и материалов, использованных в реализованных  работах, - 70 000 руб.;

начислена амортизация  по амортизируемому имуществу – 7000 руб., в т.ч.:

- по производственному оборудованию – 6000 руб.;

- по основным средствам,  используемым для управления  производством, - 1000 руб.;

выручка от реализации основных средств – 30 000 руб. (организация продала принадлежащий ей трактор). Остаточная стоимость 70 000 руб.;

оплачены услуги аудиторской  фирмы – 20 000 руб.;

арендная плата за сдачу в аренду имущества – 15 000 руб. (имущество сдается на постоянной основе);

выручка от реализации прав требования как финансовых услуг  – 50 000 руб.;

проценты по остатку  средств на расчетном счете – 3000 руб.;

начислена заработная плата  рабочих, выполняющих строительные работы, - 50 000 руб.;

начислена заработная плата  управленческого персонала – 20 000 руб.;

начислен налог на имущество – 3000 руб.;

начислена амортизация  по имуществу, сданному в аренду, - 5000 руб.;

произведены представительские  расходы – 5000 руб.

Определите сумму налога на прибыль.

Решение:

Доходы	Расходы
355932,20 (выручка от реализации строительных работ); 44576,27 (выручка от реализации основных средств); 42372,88 (выручка от реализации прав требования как финансовых услуг); 3000 (проценты по остатку средств на расчетном счете).	70000 (списана стоимость сырья и материалов, использованных в реализованных работах); 7000 (начислена амортизация по амортизируемому имуществу); 16949,15 (оплачены услуги аудиторской фирмы); 12711,86 (арендная плата за сдачу в аренду имущества); 50000 (начислена заработная плата рабочих, выполняющих строительные работы); 20000 (начислена заработная плата управленческого персонала); 3000 (начислен налог на имущество); 5000 (начислена амортизация по имуществу, сданному в аренду); 4237,28 (произведены представительские расходы).
445881,35	188898,29

 

Налог на прибыль 

Доходы – Расходы = 445881,35 - 188898,29 = 256983,06

256983,06 · 20 % = 51396,61

Задача 6

По итогам налогового периода (сентябрь 2010 года) организация  добыла 500 тонн нефти и совершила три сделки по реализации этой же и аналогичной продукции:

- на внутреннем рынке  реализовано 50 тонн продукции  по 18 000 руб. за 1 тонну;

- на внутреннем рынке реализовано 100 тонн продукции по 18 700 руб. за 1 тонну;

- на внешнем рынке  реализовано 200 тонн продукции  по 700 долларов США за 1 тонну.

Цены реализации продукции  приведены без учета налога на добавленную стоимость и расходов по доставке до получателя продукции. Курс доллара США к рублю Российской Федерации, установленный Центральным банком Российской Федерации на дату реализации, составил 29,4 рублей за 1 доллар.

Средний уровень цен  нефти сорта «Юралс» на средиземноморском  и роттердамском рынках нефтяного сырья составил 56 долларов за баррель.

Рассчитайте ставку налога на добычу полезных ископаемых и сумму  налога, подлежащую уплате в бюджет. Укажите срок уплаты налога.

Решение:

Добыто 500 тонн нефти.

Коэффициент по цене:

 Ц – средний уровень цен на нефть типа Юралс, который сформировался за налоговый период на мировом рынке;

Р – курс доллара к  рублю который сформировался  за налоговый период у Центрального Банка РФ.

 

Налог на НДПИ:

500 ·470·4,61 = 1083350