Инструменты государственного регулирования экономики

По оценкам специалистов, потери бюджетной системы России из-за предоставления льгот составляют 100–160 млрд. руб. в год, однако никто не подсчитал выгоды в связи с выполнением налогами стимулирующей роли. Важно не допускать превалирования текущих фискальных интересов государства над стратегией экономического роста. Применяемые в России налоговые льготы следует не отменять, а глубоко реформировать, систематизировать, упорядочивать, рассчитывать их экономический эффект, контролировать избирательный характер и целевое использование льготируемых средств. Мировая практика показывает, что государство обычно применяет льготы в тех отраслях, в ускоренном развитии которых оно нуждается на соответствующем этапе своего развития, в зависимости от проводимой политики в сфере экономики, науки, социальной сфере и т. п. Анализ налогового законодательства показывает, что из всей массы налоговых льгот, на стимулирование инвестиций направлены только порядка 10, что вряд ли соответствуют ориентации государственной политики на экономический рост. Налоговое стимулирование инвестиционных процессов, внешнеэкономической деятельности способно позитивно повлиять на всю структуру хозяйственного комплекса страны. Текущее налоговое регулирование при всей своей мобильности может быть успешным лишь при соблюдении принципиальных установок системы налогообложения в целом, определенных в законе на длительную перспективу.

Основанием для предоставления льгот могут быть:

• материальное, финансовое, экономическое положение налогоплательщика;
• особые заслуги граждан; необходимость развития отдельных сфер и субъектов производства, регионов страны;
• социальное, семейное положение граждан и т. д.

В зависимости от того, на изменение какого элемента налогообложения направлены налоговые льготы, они подразделяются на 3 вида: налоговые освобождения, налоговые скидки и налоговые кредиты.

К налоговым освобождениям (полным или частичным) относятся льготы, которые выводят из-под налогообложения отдельные объекты или отдельные группы потенциальных налогоплательщиков, и которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок. Например, по налогу на доходы физических лиц – не облагаются пенсии, стипендии; по налогу на добавленную стоимость – не облагаются банковские операции и операции по страхованию и перестрахованию, освобождаются от налога субъекты специальных налоговых режимов и т. д. использование пониженных ставок налогов также достаточно распространенный прием, используемый при обложении НДС, налогом на прибыль, единым социальным налогом и др. К рассматриваемой группе льгот относятся также: налоговая амнистия – аннулирование (списание) безнадежной задолженности по налогам отдельных групп налогоплательщиков; налоговые каникулы – освобождение отдельных налогоплательщиков на определенный период времени от какого-либо налога.

Налоговые скидки (налоговые вычеты из налоговой базы) – это льготы, направленные насокращение налоговой базы. Скидки обычно связаны с расходами налогоплательщиков, уменьшающими налоговую базу, а также с вычетами из налоговой базы определенных доходов и имущества.

К ним относятся, например:

• налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц – стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты из доходов, полученных налогоплательщиком;
• перенос убытков на будущее (уменьшение налоговой базы на сумму убытков, полученных в предыдущем налоговом периоде) по налогу на прибыль.

Скидки подразделяются на:

• лимитированные (размер скидок ограничен);
• нелимитированные (налоговая база может быть уменьшена на сумму определенных расходов).

Большую группу составляют различного рода целевые скидки, связанные с инвестиционными расходами, с дополнительными расходами на разработку нерентабельных и малодебитных месторождений полезных ископаемых, с другими расходами.

Налоговые кредиты – это льготы, направленные на уменьшение налогового оклада (суммы налога). Налоговые кредиты как особая группа налоговых льгот и преференций можно разделить на следующие виды:

• вычет, зачет, возврат ранее уплаченного налога (например, налоговые вычеты по НДС и акцизам, вычет сумм подоходного налога, уплаченного за рубежом, из суммы налога на доходы физических, подлежащей уплате в России, зачет или возврат сумм переплаченных авансовых платежей и т. п.);
• отсрочка или рассрочка уплаты налога (изменение срока уплаты налога, при наличии оснований, на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности без процентов и с процентами);
• налоговый кредит (изменение срока уплаты по одному или нескольким налогам на срок от трех месяцев до одного года. с возвратом сумм задолженности без процентов и с процентами);
• инвестиционный налоговый кредит (изменение срока уплаты налога на прибыль организаций, а также региональных и местных налогов от одного года до пяти лет, при котором организации, при наличии оснований, предоставляется возможность в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов).

Существует общепризнанное мнение, что чрезмерно высокий уровень налогов – это негативное явление, порождающее спад производства, снижение предпринимательской активности, трудовой и инвестиционной инициативы, а также массовое стремление хозяйствующих субъектов к сокрытию доходов, усиление социальной напряженности и инфляционных процессов. Такая постановка вопроса отражала до последнего времени современную действительность России – высокий уровень налогов при сравнительно низких темпах роста производства со всеми вытекающими отсюда последствиями. Правда, в 2004–2005 гг. Правительство РФ приняло ряд мер, направленных на реальное снижение налогового бремени (отменен налог с продаж, снижена ставка НДС до 18 %, снижена ставка ЕСН до 26 % и др.). В тоже время, растет потребность в значительном увеличении государственных расходов, а значит, доходных источников путем увеличения налоговых поступлений. В этом заключается основная трудность установления оптимальных уровней налоговых ставок.9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Существующая ныне система ГРЭ сложилась не сразу. В процессе своего развития она прошла несколько этапов.

1. Создание общих благоприятных  условий для воспроизводства частного капитала; сосредоточение усилий государства на разработке трудового, налогового, торгового, социального законодательства, таможенной политики, на обеспечении устойчивости денежного обращения. Строительство и приобретение объектов в сырьевых и инфраструктурных отраслях.

2. Несогласованные между собой  акции антикризисной и структурной  направленности, попытки воздействовать на занятость и цены.

3. Эксперименты с использованием  денежно-кредитных и бюджетных  средств регулирования хозяйства. Волна приватизации объектов государственной собственности.

4. Переход в ряде стран к  отраслевому и региональному  среднесрочному программированию; попытки повысить действенность  ГРЭ путем изучения совместимости  и взаимозаменяемости инструментов  регулирования, определения их эффективности.

5. Осуществление во все большем  числе развитых стран общегосударственного  среднесрочного программирования  в сочетании с выработкой долгосрочных  перспективных ориентиров. Все более адресное, дозированное и комплексное использование инструментов регулирования.

6. Меры по согласованию общегосударственных  среднесрочных программ на межгосударственном  уровне в рамках интеграционных  объединений; шаги в направлении  наднационального программирования  в ЕС.

Государственное регулирование экономики  не должно останавливаться на методах только одной базовой модели регулирования. Если с помощью одних методов намеченные цели не достигнуты, то нужно применять другие рычаги воздействия на экономику. В настоящее время роль государства в российской экономике возрастает.

Сейчас существует огромная проблема - бессилие государства не только в области сбора налогов, т.е. выполнение обязательств юридических и физических лиц перед государством, но и с точки зрения регулирования обязательств между субъектами хозяйства.

Государственное вмешательство в экономику является объективно необходимым для любого правительства независимо от того, рыночная это экономика или командно-распределительная. Минимально необходимые границы регулирования  реального  рынка определяются организацией  денежного обращения,  производством общественных товаров и устранения внешних эффектов.  Максимально  допустимые границы вмешательства государства в экономику определяются перераспределением доходов,  обеспечением некоторого уровня занятости,  противодействием монополизму и инфляции, развитием фундаментальных исследований, проведением региональной политики, реализацией национальных интересов в мировой экономике.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

 

1. Налоговый Кодекс РФ
2. Лившиц А. Государство в рыночной экономике (краткий специальный курс).//Российский экономический журнал.- 1998.- №№10-12
3. Комаров И. Федеральные целевые программы: опыт, разработки и осуществления.//Экономист.-  1998.-  №1.
4. Шишкин А.Ф. Экономическая теория: Учебное пособие для вузов - М.:Гуманит. изд. цент ВЛАДОС, 2004
5. Экономика: Учебник /Под редакцией А.С. Булатова - М.:  БЕК, 1997.
6. Курс экономической теории : Учебное пособие / Под ред. Чепуриной .- Киров. 2006
7. Плышевский Б. Условия восстановления государственного регулирования экономики.//Экономист.-  1998.-  №6.
8. Долан Э., Линдерт  А. Макроэкономика: Учебное пособие.-  СПб., 2008
9. Мэнкью Г. Принципы экономики: Учебник XXI века. -  СПб. 2007
10. Государственное регулирование рыночной экономики. Учебник. /Под ред. Кушлина В.И. - М.: Изд-во РАГС, 2007
11. Государственное регулирование экономики : Учебник для вузов/Под общей редакцией Кушлина  В.И.,Волгина Н.А.;-М:ОАО <НПО>Экономика>,2008
12. Государственное регулирование рыночной экономики: Учебник/ Архангельский В. П., Будорина А. В. и др.; под общей редакцией В. И. Кушлина – 2-е изд, доп. и перер. – М.: РАГС, 2008
13. Об экономическом росте и размерах государства/ В. Тамбовцев// Вопросы экономики – 2009 – номер 6
14. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложения: учеб. пособие, 2 изд., перераб и доп. – М: ИНФРА-М, 2009
15. Перов А.В., Толкушкин А.В., Налоги и налогообложение: учеб пособие. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2004
16. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: учебное пособие для вузов. –М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008
17. Налоги: вопросы и ответы // Финансы  -2010 - №8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Таблица 1. Инструменты государственного регулирования экономики.

 

ПРЯМЫЕ	КОСВЕННЫЕ
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ	ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
1 Принятие законодательных актов,нормативных документов,положений; 2 Управление государственной собственностью,в том числе:   -управление предприятиями      государственного сектора;   -организация производства и      труда;   -госзаказ;   -государственные инвестиции;   -государственные кредиты;   -субсидии; 3 Лицензирование и квотирование; 4 Применение санкций; 5 Охрана окружающей среды; 6 Формирование и использование бюджета; 7 Формирование налоговой  политики; 8 Формирование амортизационной политики; 9 Определение нормы банковского резерва; 10 Установление минимальной  зарплаты; 11 Регулирование цен на  некоторые виды товаров и услуг; 12 Антимонопольная политика,защита конкуренции;	1 Целевое программирование; 2 Регулирование налоговой системы; 3 Кредитно-денежные инструменты:    -регулирование денежной массы;    -антиинфляционные меры;    -регулирование процентной ставки      по операциям ЦБ;    -рефинансирование коммерческих        Банков;    -операции на рынке ценных бумаг 5 Валютные рычаги:   -стабилизация национальной  валюты;   -операции на открытом валютном      рынке;   -привлечение иностранного капитала;   -создание совместных  предприятий; 6 Социальная политика:   -социальные программы;   -обеспечение занятости  населения;   -социальная защита  населения;   -регулирование доходов;   -контроль за динамикой  цен и з/п;    -налоги;   -трансфертные платежи;   -деятельность в сфере  образова-    ния,здравоохранения,культуры; 7 Внешнеэкономические формы  воз-    действия:   -регулирование внешнеэкономической     Деятельности;   -таможенные тарифы;   -валютное регулирование;   -налоги;   -субсидии;

 

 

1 Плышевский Б. Условия восстановления государственного регулирования экономики.//Экономист.-  1998.-  №6

2 Лившиц А. Государство в рыночной экономике (краткий специальный курс).//Российский экономический журнал.- 1998.- №№10-12

 

3 Комаров И. Федеральные целевые программы: опыт, разработки и осуществления.//Экономист.-  1998.- 

4 Перов А.В., Толкушкин А.В., Налоги и налогообложение: учеб пособие. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2004

5 Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложения: учеб. пособие, 2 изд., перераб и доп. – М: ИНФРА-М, 2002

6 Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: учебное пособие для вузов. –М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008

7 Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: учебное пособие для вузов. –М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008

8 Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложения: учеб. пособие, 2 изд., перераб и доп. – М: ИНФРА-М, 2002

9 Налоги: вопросы и ответы // Финансы  -2010 - №8