Теоретичні основи розробки, прийняття й реалізації рішень

Таблиця 2.4 - Показники рівня виробництва

 

Параметри	Роки		% 2010 / 2009
	2009	2010
Фондоозброєність,тис. грн.	3376,9	3366,4	-9,7

 

Продовження табл. 2.4

Продуктивність праці,тис. грн. / осіб	3257,1	3250	-9,8
Фондоємність	1,04	1,04	0

 

Розглянувши показники рівня виробництва в таблиці 2.4 бачимо, що фондоозброєність підприємства в 2010 році знизилась на 9,7%. Також можна побачити динаміку продуктивності праці. Так в 2010 році цей показник став від’ємним і становив -9,8%.

Знаходимо відсутні показники і заповнюємо таблицю 2.5

Таблиця 2.5 - Загальногосподарська економічна ефективність

 

Параметри	Роки		% 2010 / 2009
	2009	2010
Валовий дохід (вартість реалізованої продукції) ,тис. грн.	570000	585000	2,6
Собівартість продукції,тис. грн.	439520	435670	9,1
Валовий прибуток,тис. грн.	130480	149330	14,4
Чистий прибуток,тис. грн.	325400	337240	3,6
Рентабельність реалізації продукції, %	9,7	4,3	44,32

 

Згідно таблиці 2.5, видно динаміку постійного зростання валового доходу на 2,6% з 2009 по 2010 роки, також відповідно зростав валовий прибуток з 2009 по 2010 рік  на 14,4%. Собівартість продукції у 2010 році порівняно з 2009 знизилась на 9,1 %. Також видно динаміку рентабельності виготовленої будівельної продукції. Чистий прибуток у 2010 році склав 337240, що на 3,6 % більше ніж у 2009. У 2010 році відбувся спад рентабельності реалізації продукції на 44,32%.

 

 

2.3 Дослідження впливу різноманітних чинників на результати діяльності ТОВ «Майстер плюс»

 

 

Для того, щоб дослідити вплив різних чинників на діяльність компанії ТОВ «Майстер плюс», треба розрахувати вплив на зміну доходу від реалізації товарів наступних факторів:

• чисельності робітників;
• кількості днів, що відпрацьовано ними;
• обсягу виробітку, що припадає на одного середньооблікового робітника.

Для того щоб знайти абсолютне  й відносне відхилення фактичних  значень від планових показників треба заповнити табл. 2.6

Таблиця 2.6 - Узагальнені дані

 

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення (+, –)
				абсолютне	відносне, %
Обсяг роздрібного товарообігу, тис. грн.	x	811125	982800	171675	21,2
Середньооблікова чисельність  робітників, чол..	a	175	180	5	2,9
Відпрацьований час, чол.-днів	b	309	312	3	1
Обсяг виробітку одного середньооблікового працівника в день, грн.	c	570	620	50	8,8

 

Таким чином, згідно табл. 2.6 можна зробити висновок, що у 2010 році обсяг роздрібного товарообігу виріс на 21,2%. У 2010 році середньооблікова чисельність робітників виросла на 2,9% , а відпрацьований час на 1%. В порівнянні з 2009 роком, обсяг виробітку одного середньооблікового працівника в день виріс на 50 грн.

2. Побудуємо модель результативного  показника (доходу від реалізації  товарів): 

x = аbc      (2.2.1)

3. Використовуючи метод  ланцюгових підстановок, одержуємо

 грн.;

 грн.;

 грн.;

 грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 млн. грн.;

4. Вирішимо завдання факторного  аналізу інтегральним методом  і методом різниць:

Інтегральний метод       

 

    

  

Метод різниць

Таким чином, загальний дохід від реалізації товарів збільшився на 171675 тис. грн. На це збільшення вплинули наступні фактори:

• відповідність фактичної чисельності запланованій кількості на 5 чол. привело до збільшення доходу на 880650 тис. грн.;
• додатково відпрацьовані 3 дні привели до росту виручки на 307800 тис. грн.;
• збільшення обсягу вироблення одного середньооблікового працівника всього на 50 грн. у день дало приріст виручки на 280800 тис. грн.

При використанні інтегрального  методу не враховувався вплив кількісних і якісних факторів; дії факторів вважалися рівноцінними, тому є відхилення в результатах розрахунків по факторах у порівнянні з розрахунками методом ланцюгових підстановок і методом різниць.

Для того, щоб розрахувати,  як зміниться обсяг прибутку за умов зміни таких факторів як обсяг реалізації,  ціна одиниці продукції,  собівартість, проаналізуємо вихідні дані, представлені в таблиці 2.7

Таблиця 2.7- Вихідні дані

 

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)
Обсяг реалізації продукції, грн..	a	320600	325000
Ціна одиниці продукції, грн..	b	56,5	60
Собівартість  одиниці продукції, грн..	c	33	37
Прибуток  від реалізації, грн..	x	550100	555200

 

Щоб розглянути докладніше перераховані фактори, необхідно заповнити таблицю 2.8

1. Побудуємо модель результативного  показника:

     (2.2.2)

2. Вирішимо поставлену  задачу методом абсолютних різниць:

 грн.;

грн.;

 грн.

 грн. 

Таблиця 2.8- Узагальнені дані

Показник	Позначення	План (базис)			Факт (звіт)	Відхилення (+,--)
						абсолютне	відносне, %
Обсяг реалізації продукції, грн..	a	320600		325000		+4400	+1,4
Ціна одиниці продукції, грн..	b	56,5	60			+3,5		+6,2
Собівартість одиниці  продукції, грн..	c	33	37			+4		+12,1
Прибуток від реалізації, грн..	x	550100	555200			+5100		0,93

 

Таким чином, прибуток від  реалізації у звітному періоді збільшився в порівнянні з базисним на 103400грн. На це збільшення вплинули три фактори:

- за рахунок росту об'єму  реалізації продукції на 4400 грн.  прибуток збільшилася на 103400 грн.;

- з ростом ціни одиниці  продукції з 56,5 до 60грн. прибуток  збільшився на 113750 грн.;

- збільшення собівартості  одиниці продукції на 4 грн. призвело  до втрати прибутку на 130000 грн.

Для того, щоб розрахувати, як зміниться виручка від реалізації товарів з урахуванням таких  факторів, як кількість робочих місць, кількість робочих змін, кількість відпрацьованих днів у році, обсяг виробітку на одному робочому місці за зміну, треба використати спосіб коригуючого коефіцієнту.

1. Знаходимо відсутні  показники - абсолютне й відносне  відхилення фактичних значень  від планових показників і заповнюємо табл. 2.9

2. Побудуємо модель результативного  показника (обсяг роздрібного  товарообігу):

      (2.2.3)

3. Розрахуємо розмір виручки від реалізації товарів за планом і фактично, дані внесемо в табл. 2.8:

.

4. Розрахуємо корегувальний  коефіцієнт (К):

5. Використовуючи корегувальний  коефіцієнт, розрахуємо повний вплив  факторів на результативний показник. Припускаємо, що всі фактори впливають на результативний показник однаково, тобто при розрахунку не треба дотримуватись послідовності заміни факторів.

За допомогою корегувального коефіцієнту заповнюємо таблицю 2.9

Таблиця 2.9 - Узагальнені дані

 

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення		Вплив факторів
				абсолютне	відносне	умовне	повне
Виручка від реалізації товарів, тис. грн.	x	570000	585000	15000	2,6
Кількість робочих місць	a	168	170	2,0	1,2	502,74	507,87

 

Продовження табл. 2.8

Кількість робочих змін	b	1,47	1,48	0,01	0,68	287,28	290,21
Кількість робочих днів	c	300	302	2,0	0,667	281,53	284,4
Обсяг виробітку на одному робочому місці, тис. грн.	d	0,57	0,62	0,05	8,8	3704,4	3742,2
Сума відносних відхилень  по факторах				4,05	11,35	4775,9	4824,7

 

Таким чином, у 2010 році виручка  від реалізації продукції виросла  на 15000 тис. грн. , також було прийнято на роботу 2 чоловіки. Кількість робочих змін дало прибутку 290, 21 тис. грн. У 2010 році було відпрацьовано на 2 дні більше ніж у 2009 році, а обсяг виробітку на одному робочому місці виріс на 0,05 тис. грн.

Знаходимо умовний вплив  факторів

;

;

;

.

Використовуємо видозмінену  формулу:

;

;

;

;