Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщиков

После оформления договоров (кредитного, залога, поручительства и пр.) работник кредитующего подразделения: начинает формировать кредитное дело, куда подшивается полный пакет документов, послуживших основанием для выдачи кредита; передает в подразделение, сопровождающее кредитные операции, оригиналы кредитной документации (для учета, регистрации, хранения, передачи другим подразделениям), карточки с образцами подписей заемщика, копии дополнительных соглашений к договорам банковского счета о праве на безакцептное списание средств со счетов заемщика (поручителя) в случае возникновения просроченной задолженности, копию страхового полиса и другие документы. Подразделение, ведущее учет кредитных операций, открывает заемщику ссудный счет и другие необходимые счета на основании распоряжения и кредитной документации, переданных подразделением, сопровождающим кредитные операции.

Получив от кредитующего подразделения  распоряжение о предоставлении кредита  и платежные документы заемщика, подразделение, сопровождающее кредитные  операции, осуществляет контроль соответствия поступивших распоряжений условиям кредитного договора, проверку подписей на платежных документах, дает распоряжение подразделению, учитывающему кредитные  операции, отразить в балансе ссудную  задолженность по кредиту.

В течение срока действия кредитного договора работник кредитующего подразделения: контролирует исполнение заемщиком  условий договора, целевое использование  кредита, финансовое состояние заемщика (запрашивает бухгалтерскую отчетность и другие необходимые документы); проводит оценку кредитных рисков; выявляет признаки проблемной задолженности  и принимает меры к погашению  просроченной задолженности; осуществляет мониторинг текущего состояния заемщика, поручителя, гаранта, залогодателя; вносит на рассмотрение Кредитного комитета предложения по изменению условий кредитного договора с последующим оформлением дополнительных соглашений; совершает другие необходимые действия. После окончательного погашения заемщиком всех обязательств кредитное дело закрывается и через определенное время передается в архив.

Одним из определяющих условий качественной организации работы по анализу кредитоспособности потенциального заемщика является закрепление  в нормативных документах банка  всего комплекса выполняемых  работ. Данный подход позволяет работникам банка, относящимся к разным структурным  подразделениям или к одному подразделению, четко выполнять все требующиеся  процедуры и обязанности в  соответствии с необходимой последовательностью  действий. Грамотно составленные внутренние документы дают возможность с  наименьшими издержками и более  эффективно применять механизм кредитования, а также минимизировать кредитный  риск.

 

Глава 2. Анализ деятельности коммерческого банка на примере Сибирского Трастового банка.

 

Сегодня в связи с серьезными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в кризисе производства, платежном кризисе, инфляции, поддержание ликвидности коммерческими банками значительно осложняется. Для того чтобы в постоянно меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно и эффективно функционировать, руководство банка должно уделять большое внимание анализу показателей деятельности банка и проводимых операций.

Проведение финансового анализа  в банке имеет огромное значение, ибо на основании его результатов  руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную  политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов.

В основе модели анализа лежит модифицированное балансовое уравнение: Активы = Пассивы, или уравнение баланса для анализа эффективности использования оборотных средств банка. Главная цель модели анализа заключается не в выявлении величины прибыльности и уровня ликвидности банка, а в квалифицированном использовании имеющихся в распоряжении банка пассивов и определении различных сторон финансового состояния банка с позиции сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью.

Модель анализа позволяет выявить  оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, или определить, соблюдает ли менеджмент банка в активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию и рациональность управления портфелем банка.

Данный подход к анализу оптимизации  соотношения прибыльности и ликвидности  банка основан на том, что в  процессе управления ликвидностью необходимо соблюдать определённые соотношения в активах и пассивах или метод закрепления отдельных статей пассивов за определенными статьями активов. Метод группировки позволяет путём систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы. По этому принципу построен агрегированный баланс банка, который представлен в табл.1.

Таблица 1

Агрегированный баланс Сибирского Трастового банка, тыс.руб.

Агрегат	Статьи баланса	1 апреля	1 июля	1октября
А1	Кассовые активы, всего	159493	166545	293530
а2	Касса	51659	40984	74217
а3	Резервные требования	7725	8350	10064
а4	Средства в РКЦ	36789	57770	94081
а5	Средства на корреспондентских счетах	63320	59441	115168
А6	Ценные бумаги, всего	316138	319879	370554
а7	Государственные ценные бумаги	0	0	0
а8	Ценные бумаги в портфеле	316138	319879	370554
а9	Учтённые банком векселя, не оплачиваемые в срок	0	0	0
А10	Ссуды, всего	1055882	1296961	1275158
а11	Краткосрочные	263971	324240	318789
а12	Банковские	591294	726298	714088
а13	Долгосрочные	158382	194544	191275
а14	Просроченные	42235	51879	51006
А15	Прочие активы, всего	63497	62271	412466
а16	Инвестиции	0	0	0
а17	Капитализированные и нематериальные активы	56139	54892	401048
а18	Прочие активы	7358	7379	11418
а19	Отвлечённые средства, расходы и убытки	0	0	0
Баланс		1595010	1845656	2351708
Агрегат	Статьи баланса	1 апреля	1 июля	1 октября
О1	Онкольные обязательства	472363	543657	673101
о2	Вклады до востребования	368852	475624	627907
о3	Корреспондентские счета	103511	68033	45194
О4	Срочные обязательства	682617	851596	1222922
о5	Срочные вклады и депозиты	553278	713437	941862
о6	Банковские займы	125000	15000	0
о7	Обращающиеся на рынке долговые обязательства	4339	123159	218060
О8	Прочие обязательства, всего	10259	19015	25621
о9	Кредиторы	0	0	0
о10	Прочие обязательства	10259	19015	25621
О1+О4+О8		1165239	1414268	1921644
С1	Стержневой капитал, всего	300000	300000	300000
с2	Уставной фонд	300000	300000	300000
с3	Фонды банка	0	0	0
С4	Дополнительный капитал, всего	129771	131388	130064
с5	Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги	0	0	0
с6	Резервы	45000	45000	45000
с7	Переоценка валютных средств	-5017	-3633	-5577
с8	Прибыль	89788	90021	90641
Баланс		1595010	1845656	2351708

 

Счет прибылей и убытков Сибирского Трастового банка тыс. руб.

Агрегат	Статьи баланса	Значение
		1 квартал	2 квартал	3 квартал
d 1	Процентные доходы	24977	52989	91918
r 1	Процентные расходы	8796	17478	26672
e 1	Процентная моржа	16181	35511	65246
d 2	Непроцентные доходы	10594	22247	33179
d 2*	Доходы от операций с ценными бумагами	-31	-825	-3256
r 2	Непроцентные расходы	69360	104532	128551
d 3	Валовые доходы	35571	75236	125097
r 3	Валовые расходы	78156	122010	155223
e 2	Валовая прибыль	-42585	-46774	-30126

 

Для формирования объективного представления  о финансово-экономическом состоянии  банка используются два блока  анализа.

Первый блок анализа образован  показателями качества активов и  пассивов, их ликвидности.

Второй блок анализа включает в  себя оценку эффективности деятельности банка, дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.

Группа показателей качества активов  позволяет их оценить по отношению к ресурсной базе банка. Данные показатели представлены в табл.2.

Таблица 2

Анализ активов банка

Коэффициент	Оптимальное значение	1 апреля	1 июля	1 октября
К1=Доходные активы/Активы	0,75 – 0,85	0,91	0,91	0,75
К2=Доходные активы/Платные пассивы	≥ 1,0	1,25	1,21	0,93
К3=Ссуды/Обязательства	>0,7 – агрессивная политика, <0,6 – осторожная политика	0,91	0,92	0,66
К4=Банковские займы	≥ 1 – банк заемщик, ≤ 1 – банк кредитор	0,21	0,02	0
К5=Ссуды/Капитал	≤ 8,0	2,46	3,01	2,96
К6=Просроченные ссуды/Ссуды	≤ 0,04	0,04	0,04	0,04
К7=Резервы на ссуды/Ссуды	≤ 0,04	0,04	0,03	0,04

 

 

Проведя анализ активов Сибирского Трастового банка можно говорить о том, что в банке достаточно доходных активов, в том числе и для погашения платных пассивов за 3 периода, так как коэффициенты К₁ и К₂ соответствуют нормативным значениям.

Значения коэффициента К₃ свидетельствуют о том, что банк проводит агрессивную кредитную политику. Помимо этого Сибирский Трастовый банк является кредитором и обладает достаточным объемом капитала. Удельный вес просроченный задолженности не превышает оптимального значения, о чем свидетельствует коэффициент К₆, резервы на покрытие убытков по ссудам достаточно. Для оценки качества пассивов могут быть использованы коэффициенты, представленные в табл. 3.

Таблица 3

Анализ пассивов банка

Коэффициент	Оптимальное значение	1 апреля	1 июля	1 октября
К11=Капитал/Активы	0,08-0,15	0,27	0,23	0,18
К12=Онкольные и срочные обязательства/Активы	0,5-0,7	0,72	0,75	0,81
К13=Займы/Активы	0,2-0,35	0,08	0,07	0,12
К14=Онкольные обязательства/Все обязательства	0,2-0,4	0,41	0,38	0,35
К15=Срочные вклады/Все обязательства	0,1-0,3	0,47	0,50	0,49
К16=Займы во всех обязательствах	0,25-0,4	0,11	0,01	0
К17=Прочие обязательства/Все обязательства	→ min	0,009	0,01	0,01
К18=Стержневой капитал/Собственный капитал	≥ 0,5	0,70	0,69	0,70

Проведя анализ пассивов Сибирского Трастового банка, можно говорить о том, что на момент анализа баланс имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса, поскольку значения К₁₁ соответствуют норме за все периоды, т.е. банк финансово устойчив.

Таблица 4

Анализ ликвидности банка

Коэффициент	Оптимальное значение	1 апреля	1 июля	1 октября
К8=Кассовые активы/Онкольные обязательства	0,2-0,5	0,34	0,31	0,44
К9=Кассовые активы/Онкольные и срочные обязательства	0,05-0,3	0,14	0,12	0,15
К10=Портфель ценных бумаг/Обязательства	0,15-0,4	0,27	0,23	0,19

 

Проведя анализ ликвидности Сибирского Трастового банка, можно говорить о том, что степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств, а также депозитов и вкладов ликвидными средствами за все три периода соответствует норме. Потенциальный запас ликвидности прочный.

 

Таблица 6

Анализ эффективности деятельности банка

Коэффициент	Оптимальное значение, %	1 апреля	1 июля	1 октября
К19=Прибыль/Активы	1,0-4,0	5,63	4,88	3,85
К20=Прибыль/Доход	8,0-20,0	123,16	53,74	33,86
К21=Доход/Активы	14,0-22,0	2,05	4,14	5,16
К22=Прибыль/Капитал	15,0-40,0	29,93	30,01	30,21
К23=Мультипликатор капитала	8-16 раз	3,71	4,28	5,47
К24=Процентная моржа/Доходные активы	1,0-3,0	1,28	2,79	4,16
К25=Спред	-	-1,11	-1,98	-2,38
К26=Процентные доходы/Процентные расходы	110-125	241,31	265,61	257,77