Имущество предприятия

Среднегодовая стоимость  сырья и материалов в 2010 году возросла на 7,16 % и составила 5365,5 тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости в 2009 году  снизился на 2,75 оборотов и составил 9,06 оборотов в год, а период обращения увеличился на 9,37 дней и составил 40,28 дней. В 2010 году коэффициент оборачиваемости снизился на  0,66% и составил 9  оборотов, а продолжительность одного оборота составила 40,56 дней, что на 0,7 % больше, чем в 2009 году.

 На основании данных  таблицы 11 можно сказать, что наметилась тенденция к замедлению оборачиваемости дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской  задолженности в 2009 году снизилась  на  24,95 % и составила 106,64  оборота, а период обращение увеличился на 0,85 дня и составила 3,42 дня, а в 2010 году скорость обращения снизилась еще на 64,22 %  и составила 38,16 оборотов, при этом продолжительность обращения возросла на  6,15 дня и составила 9,57 дней.  Снижение  оборачиваемости дебиторской задолженности  отражает ухудшение платежной дисциплины покупателей, а также увеличение  продаж с отсрочкой платежа.

Согласно данным таблицы 9 оборачиваемость денежных средств снизилась    64,48 % и составила 34,48 оборотов, а продолжительность оборота составила 10,59 дня.

Для объективного управления  оборотными активами предприятиями  и обоснованного  принятия управленческих решений при планировании текущей  деятельности важно оценивать влияние  основных факторов на прирост финансовых результатов, рентабельности.

Определим влияние стоимости  оборотных активов и оборачиваемости на прирост выручки от продаж и представим результаты в таблице 12.

Таблица 12

Влияние изменения оборачиваемости  капитала на выручку

ООО АПП «Наголенское» за 2008-2010 годы

Таким образом, снижение  оборачиваемости  оборотного капитала в 2009 году снизило выручку на 5992,35 тыс. руб., а в 2010 году ее ускорение способствовало приращению выручки на сумму 2118,765 тыс. руб.

На основе проведенного анализа  взаимосвязи оборачиваемости капитала и прибыли предприятия было выявлено, что в течение всего исследуемого периода  наблюдается увеличение  стоимости оборотных активов. В 2010 году рост оборотного капитала вызван увеличением дебиторской задолженности, и запасов. Прирост  запасов произошел по сырью и материалам и животным на выращивании и откорме. Снижение стоимости запасов произошло за счет сокращения затрат в незавершенном производстве. Увеличение дебиторской задолженности является негативным изменением и может свидетельствовать об ухудшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о необходимости  выбора подходящей политики продаж. В  структуре оборотных активов наибольшую долю имеют запасы. Также характерно увеличение доля дебиторской задолженности  и денежных средств. Анализ эффективности использования оборотного капитала показал, что оборачиваемость капитала в  2010 году увеличилась  на 4,66 %, в итоге данный показатель достиг значения 2,47 руб., Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о повышении эффективности использования оборотного капитала и увеличении выручки от реализации в расчете на один рубль вложенного капитала на 11 копеек..

 Это позволяет говорить о высвобождении из оборота дополнительных средств в размере 898,7 тыс. руб. и увеличению выручки на сумму 2118,765 тыс. руб.  преобладает интенсивный фактор роста выручки.   На  основе этого можно сделать вывод, что необходимо осуществлять контроль над оборачиваемостью капитала, поскольку эти факторы оказывают наибольшее влияние на изменение выручки от продаж.

Требуется  проведение мероприятий  по увеличению оборачиваемости  капитала с целью высвобождения из оборота  дополнительных ресурсов и повышения  прибыли.

5. Пути развития имущественного  комплекса ООО АПП «Наголенское»

В ходе анализа  имущества ООО АПП «Наголенское» нами были выявлено, что в целом на предприятии имущество используется достаточно эффективно, однако наблюдается достаточно высокая степень износа основных фондов, а также снижается эффективность использования дебиторской задолженности и денежных средств. В связи с этим мы считаем, что необходимо провести ряд мероприятий по ускорению оборачиваемости оборотных средств, а также  интенсивнее обновлять основные фонды предприятия, которые являются основой материально-технической базы предприятия.

Чтобы ускорить оборачиваемость оборотных средств, необходимо:

1. Полностью  и ритмично выполнять планы хозяйственной деятельности;
2. Совершенствовать  расчеты с поставщиками и  покупателями;
3. Улучшать  претензионную работу;
4. Свести  к минимуму запасы хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, спец одежды на складе, сократить подотчетные суммы, расходы будущих периодов. Не допускать нахождения в ООО АПП «Наголенское»залежалых, неликвидных, неиспользуемых материальных ценностей, осуществлять контроль за состоянием складских запасов и в случае выявления неликвидных запасов на складе  немедленно их реализовывать по любой возможной цене или в случае  невозможности реализации их ликвидировать . При приобретении запасов обращать внимание на систему скидок, особенно на скидки за скорейшую оплату. Данный вид скидки позволяет  снизить расходы, быстрее стимулировать сбыт, тем самым, ускоряя оборачиваемость запасов. Производить замену дорогостоящих видов запасов более дешевыми без снижения качества, возложив данные обязанности на специалиста по поставкам;;
5. Не  допускать дебиторской задолженности. Для ООО АПП «Наголенское» характерно увеличение дебиторской задолженности, которое может отрицательно сказываться на деятельности предприятия. Исключить из числа партнеров организации с высокой степенью риска: периодически пересматривать предельную сумму кредита; использовать возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами, предъявлять условия обеспечения взыскания и задолженности и формировать  системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами.

Эффективное управление запасами позволяет ускорить оборачиваемость  оборотного  капитала и повысить его доходность, сократить затраты  на хранение, высвободить из оборота  часть капитала.

В ходе анализа изучают  поступления товаров в разрезе  товарных групп и поставщиков  с тем, чтобы выявить выполнение договорных условий отдельными поставщиками и определить объемы недопоставки по отдельным товарным группам и  поставщикам. Также анализируется  выполнение договорных условий самой  организацией по отгрузке товаров покупателям. Если у организации имеется недостаток товарных запасов, то это может привести к невыполнению условий договоров, к уплате штрафных санкций. В ходе дальнейшего анализа необходимо выяснить причины нарушений договорных условий. Причинами недопоставок по отдельным договорам могут быть нарушения как со стороны поставщика, так и со стороны организации-получателя: несвоевременное заключение договоров, недостаточно точное определение количественного  и качественного состава товаров, отсутствие календарных сроков отгрузки, нарушение сроков и условий оплаты, досрочное расторжение договоров.

Для совершенствования логистических  процессов необходимо работать с  теми поставщиками и транспортными  компаниями, которые берут на себя ответственность за задержку груза. Или не работать с теми, кто постоянно  подводит.

Таким образом, следует подчеркнуть, что период нахождения средств в  обороте в значительной степени  определяется внутренними условиями  деятельности предприятия, и в первую очередь эффективностью стратегии  управления его активами (или ее отсутствием). Действительно, в зависимости  от применяемой ценовой политики, структуры активов, методики оценки товарно-материальных запасов предприятие  имеет большую или меньшую  свободу воздействия на длительность оборота своих средств.

Особое значение для стабильной деятельности предприятия имеет  скорость движения денежных средств. Одним  из основных условий финансового  благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств.

Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств  свидетельствует о его серьезных  финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит  о том, что реально предприятие  терпит убытки, связанные, во-первых, с  инфляцией и обесценением денег  и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения  дополнительного дохода. В этой связи  возникает необходимость оценить  рациональность управления денежными  средствами на предприятии.

Главная  роль в управлении денежными средствами отводится  обеспечению их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Чтобы успешно решить эту задачу, нужно внедрить на предприятии системы  планирования, учета, анализа и контроля. Ведь планирование хозяйственной деятельности предприятия в целом и движения денежных средств в частности существенно повышает эффективность управления денежными потоками, что приводит к:

1. Сокращению  текущих потребностей предприятия в них на основе увеличения оборачиваемости денежных активов и дебиторской задолженности, а также выбора рациональной структуры денежных потоков;
2. Эффективному  использованию временно свободных денежных средств (в том числе страховых остатков) путем осуществления финансовых инвестиций предприятия.
3. Обеспечению  необходимой платежеспособности предприятия в текущем периоде путем синхронизации положительного и отрицательного денежного потока в разрезе каждого временного интервала.

Уменьшить отток денежных средств также можно с помощью  пересмотра структуры затрат предприятия  и их оптимизации. Прежде всего необходимо рассмотреть возможность оптимизации  или уменьшения затрат на оплату труда. Для этого можно принять следующие  меры: сокращение или приостановление  премиальных и других выплат, внедрение  бонусных схем оплаты и оплаты по результатам  коммерческой деятельности за квартал  или за год, пересмотр тарифных ставок и пр. Для экономии денежных средств  предприятия следует стараться  использовать системы скидок, предоставляемых  поставщиками (разумеется, при наличии  таких систем). В некоторых случаях  бывает целесообразно перечислить  деньги поставщику раньше последней  даты, предусмотренной договором, но зато с использованием скидки за досрочный  платеж (или — за приобретение крупной  партии товара, в зависимости от конкретной ситуации).

Чтобы уменьшить расход денежных средств, можно перейти с теми либо иными поставщиками на неденежные формы расчетов: бартер, взаимозачет, расчеты векселями и т.д. Например, при проведении бартерной операции одновременно происходит экономия денежных средств, и в то же время — реализация товарно-материальных ценностей.

Взыскание дебиторской задолженности  с целью ускорения оборачиваемости  денежных средств. Возврат задолженностей клиентами может стимулироваться  путем предоставления специальных  скидок. Необходимо также создать  систему оценки клиентов, которая  бы суммировала все риски, связанные  с ними как с деловыми партнерами. Общая зависимость от клиента  будет включать его дебиторскую  задолженность, товары на складе, подготовленные к отгрузке, продукцию в производстве, предназначаемую этому клиенту. Можно установить формальные лимиты кредита каждому клиенту, которые  будут определяться общими отношениями  с этим клиентом, потребностями фирмы  в денежных средствах и оценкой  финансового положения конкретного  клиента. Целесообразно назначить  менеджеров по продажам ответственными за наблюдением изменения статуса  клиента, а оплату их труда привязать  к реальному сбору денежных средств  с клиентов, с которыми они работают. Наконец, в некоторых случаях  можно попытаться продать банку, обслуживающему фирму, ее дебиторскую  задолженность.

Важное значение имеет  управление дебиторской задолженностью по таким направлениям как:

1. Контроль  состояния расчетов с покупателями, по отсроченным (просроченным) задолженностям;
2. Ориентировка на большее число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;
3. Контроль   за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;
4.   Способ  предоставления скидок при досрочной оплате.

Для разграничения выплат кредиторам по степени приоритетности для уменьшения оттока денежных средств  необходимо ранжировать поставщиков  фирмы в зависимости от степени  их важности для ее деятельности и  прибыльности. Критически важные поставщики должны быть в центре внимания; целесообразно  интенсифицировать контакты с ними, чтобы укрепить взаимопонимание  и стремление к сотрудничеству. Можно  разработать и предложить поставщикам  различные схемы платежей и попытаться убедить кредиторов, что новый  подход был бы наилучшим способом для обеих сторон сохранить взаимовыгодные отношения. Платежи менее важным поставщикам можно отложить. Эта  деятельность должна сопровождаться поиском  альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия. Информацию о них можно использовать для  дальнейших переговоров с нынешними  поставщиками фирмы.

Проблема использования  основных фондов, следовательно, и потребность  в основных фондах находит свое решение  в ходе планирования реализации продукции. Потребность предприятия в отдельных  видах продукции служит основанием для установления объема ее реализации. Эта проблема решается различными методами. Для текущего планирования характерен метод, основанный на данных о приросте реализации продукции в плановом году, расчете необходимого дополнительного  ввода в действие основных фондов и объема капитальных вложений. Объектом текущего планирования служит объем  капитальных вложений, а не основных фондов, которые затем определяются исходя из изменения объемов незавершенного строительства и капитальных  вложений.

Для перспективного, и особенно долгосрочного планирования, указанный  метод недостаточен. Поэтому при  разработке основных направлений развития предприятия на пятилетний и более  продолжительный период наряду с  выше изложенным методом используется расчет необходимого увеличения основных фондов. Основывающийся на данных о  намеченном выпуске продукции в натуральном и стоимостном выражении и изменении фондоотдачи. Оба метода не исключают, а дополняют друг друга, так как функции основных фондов многообразны, что и предполагает многообразие методических решений вопросов планирования их объемов.