Имущество предприятия

 

Динамика оборотных активов  ООО АПП «Наголенское» в графическом виде  представлена  на рисунке 7.

Рис. 7 Динамика оборотных активов ООО АПП «Наголенское»

за 2008-2010 годы

 

Запасы  товарно-материальных ценностей за 2009 год увеличились  на 34,25  %   и составили 18366,5 тыс. руб., а в 2010 году снизились на 1516 тыс. руб. или 8,25 % и составили 1680,5 тыс. руб.    Динамика запасов ООО АПП «Наголенское»в графическом виде  представлена  на рисунке 8.

 

Рис. 8 Динамика запасов ООО АПП «Наголенское» за 2008-2010 годы

 

Прирост  запасов произошел  по сырью и материалам, сумма которых  увеличилась на 358,5 тыс. руб., или на 7,16 %   и составила 1643  тыс. руб.  Стоимость животных на выращивании и откорме увеличилась также не 117 тыс. руб. или 2,93 % и составила 4108,5 тыс. руб. Снижение стоимости запасов произошло за счет сокращения затрат в незавершенном производстве на 1991,5 тыс. руб. или 21,26 %.

Следующий по значимости элемент, который  входит в состав оборотного капитала – дебиторская задолженность, так  как она оказывает существенное влияние на эффективность использования  оборотного капитала. При  анализе  состояния дебиторской задолженности  выявляют размеры неоправданной  задолженности, причины ее возникновения  и роста. Источником данных для анализа  дебиторской задолженности  в  обобщенном виде выступают «Бухгалтерский баланс» форма № 1, «Приложение  к бухгалтерскому балансу» форма  № 5, где дебиторская задолженность  показана в разрезе долгосрочной и краткосрочной, а также указана  сумма просроченной задолженности.  Дебиторская задолженность в течение исследуемого периода растет. Так в 2009 году она увеличилась на 146 тыс. руб. или 52,24 % и составила 425,5 тыс. руб., а в 2010 году – на 840 тыс. руб., т.е. в 2,97 раза и составила 1265,5 тыс. руб. Динамика дебиторской задолженности ООО АПП «Наголенское» в графическом виде  представлена  на рисунке 9.

Рис. 9 Динамика дебиторской задолженности ООО АПП «Наголенское»за 2008-2010 годы

 

Увеличение дебиторской  задолженности является негативным изменением и может свидетельствовать об ухудшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о необходимости выбора подходящей политики продаж.  Также увеличение  дебиторской задолженности приводит к возникновению трудностей в погашении долговых обязательств самого предприятия, т. е. его кредиторской задолженности. В настоящее время весьма актуально встает вопрос о сопоставлении кредиторской и дебиторской задолженности.  Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО АПП «Наголенское»представлен в таблице 8.

Таблица 8

Сравнительный анализ дебиторской  и дебиторской задолженности  ООО АПП «Наголенское» за 2008-2010 годы

Показатели	Дебиторская задолженность			Кредиторская задолженность
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
Сумма, тыс. руб.	280	425,5	1265,5	639	267,5	555,5
Темп роста, %	-	151,96	297,41	-	41,86	207,66
Оборачиваемость в оборотах	141,85	106,64	38,16	62,16	169,62	86,93
Оборачиваемость в днях	2,57	3,42	9,57	5,87	2,15	4,20

 

Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности показало, что в  ООО АПП «Наголенское»преобладает сумма дебиторской задолженности. В 2010 году сумма дебиторской задолженности превысила кредиторскую в 2,3 раза. Это связано с тем, что скорость обращения  кредиторской  задолженности выше скорости обращения дебиторской задолженности: в 2010 году  скорость обращения кредиторской задолженности превысила скорость обращения дебиторской задолженности в 2,3 раза. Темп роста кредиторской задолженности растет медленнее, чем дебиторской. По итогам сравнительного анализа мы можем сделать вывод о том, что в ООО АПП «Наголенское» достаточно платежеспособно.

Среднегодовая стоимость денежных средств увеличилась в 2,997 раза и составила 1400,5 тыс. руб. рост денежных средств свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

Структура оборотного капитала ООО АПП «Наголенское» за 2008-2010 годы представлена в таблице 9.

Таблица 9

Динамика структуры ООО АПП «Наголенское» за 2008-2010 годы

Оборотные активы	Удельный вес, %			Отклонение, (+,-)
	2008 год	2009 год	20010 год	2009/ 2008	2010/ 2009
Запасы, тыс. руб.	95,89	95,00	86,33	-0,89	-8,67
В том числе сырье материалы  и другие аналогичные ценности, тыс. руб.	23,58	25,90	27,49	2,32	1,59
Животные на выращивании и откорме	23,02	20,64	21,05	-2,38	0,41
Затраты в незавершенном производстве, тыс. руб.	49,28	48,45	37,79	-0,83	-10,66
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	1,96	2,20	6,48	0,24	4,28
Краткосрочные финансовые вложения	0,01	0,01	0,01	0	0
Денежные средства	2,14	2,42	7,18	0,28	4,76
Итого	100	100	100	0	0

 

Согласно данным таблицы 9 в структуре оборотных активов наибольшую долю имеют запасы.  Однако в 2010 году их доля снизилась на 8,67 процентных пунктов и составила 86,33 %. Снижение доли запасов обусловлено сокращением затрат в незавершенном производстве и соответственно их удельного веса на 10,66 процентных пунктов. Также характерно увеличение доля дебиторской задолженности на 4,28 процентных пункта и денежных средств – на 4,76 процентных пункта. В результате удельный вес дебиторской задолженности в 2010 году составил 6,48%, а денежных средств – 7,18 %.

Для выявления взаимосвязи изменений  оборотного капитала и  результатов  деятельности необходимо исследовать  насколько эффективно используются оборотные средства. Это позволит выявить основные факторы, влияющие на  оборотный капитал,  и определить основные направления его совершенствования 

Динамика оборачиваемости  оборотного капитала ООО АПП «Наголенское» за 2008-2010 годы представлена в таблице 10.

Таблица 10

Динамика показателей  эффективности  использования оборотного капитала ООО АПП «Наголенское» за 2008-2010 годы

Показатели	Годы			2009-2008		2010-2009
	2008	2009	2010	Изменение, тыс. руб.	Темп  роста, %	Изменение, тыс. руб.	Темп  роста, %
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	14267,5	19261,5	19518,5	4994	135,00	257	101,33
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, руб.	2,78	2,36	2,47	-0,42	84,89	0,11	104,66
Длительность одного оборота в  днях	131,12	154,94	147,54	23,82	118,17	-7,4	95,22
Высвобождение   (вовлечение) оборотных  средств, дней	-	2996,6	-898,7	-	-	-	-
Коэффициент загрузки оборотного капитала, руб.	0,36	0,42	0,40	0,06	116,67	-0,02	95,24

 

По данным таблицы 10 видно, что среднегодовая стоимость оборотных средств в 2010 году увеличилась на 2571 тыс. руб. или 1,33 % и составила 19518,5 тыс. руб. Оборачиваемость капитала в 2009 году замедлилась на 15,71 %  и составила 2,36 руб., а в 2010 году произошло ее ускорение на 4,66 %, в итоге данный показатель достиг значения 2,47 руб..   Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о повышении эффективности использования оборотного капитала и увеличении выручки от реализации в расчете на один рубль вложенного капитала на 11 копеек. Динамика оборачиваемости оборотных средств ООО АПП «Наголенское» в графическом виде  представлена  на рисунке 10.

Рис. 10 Динамика  оборачиваемости оборотных активов

ООО АПП «Наголенское» за 2008-2010 годы

Изучив период обращения  оборотного капитала, необходимо отметить, что в 2009 году произошло увеличение периода обращения на 23,82 дней или 18,17 %, в результате длительность одного оборота составила 154,94 день.  В 2010 году произошло сокращение периода обращения оборотного капитала.  Длительность одного оборота сократилась на 7,4 дня и составила 147,54 дней.  

Снижение  коэффициента загрузки оборотного капитала в 2010 году  на 0,02 руб. говорит о том, что в 2010 году на рубль выручки приходится на 2 коп. оборотного капитала меньше, чем  в 2009 году. Тенденция снижения величины оборотного капитала в  составе выручки от реализации свидетельствует о повышении эффективности их использования.

Для того чтобы реально  оценить положительные и отрицательные  моменты в изменении оборачиваемости, необходимо рассчитать  величину высвобожденных или  привлеченных оборотных средств. Ускорение оборачиваемости в 2010 году  свидетельствует о сокращении потребности в оборотном капитале, а  замедление в 2009 году требует привлечения  дополнительных средств. Проанализировав  экономический эффект в течение  исследуемого периода, мы определили, что в связи с замедлением  оборачиваемости капитала в 2009 году, было дополнительно вовлечено 2996,6 тыс. руб. а в 2010 году в связи с ускорением оборачиваемости на    7,4 дня было высвобождено средств из оборот на 898,7 тыс. руб.

При подходе к практическому  решению вопросов формирования и  эффективности  использования оборотного капитала большое значение  имеют  результаты анализа составляющих: запасов, дебиторской задолженности и  денежных средств.

Динамика показателей  оборачиваемости элементов оборотного капитала  ООО АПП «Наголенское» за 2008-2010 годы  представлена в таблице 9.

Анализ оборачиваемости запасов  дает возможность определить резервы  уменьшения потребности в  оборотных  средствах путем оптимизации  запасов. 

Для определения вклада каждого  элемента запасов в повышение  эффективности использования оборотного капитала необходимо определить обеспеченность  организации нормальными переходящими запасами сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, выявить  излишние и ненужные запасы материальных ресурсов, незавершенного производства и готовой продукции.  Проанализировав  данные таблицы 11, можно сказать, что в целом оборачиваемость запасов в 2009 году снизилась на 14,83 % и составила 2,47 оборота в год,  а длительность оборота запасов увеличилась на 22,02 дней и составила 127,37 дня. Снижение оборачиваемости запасов служит основанием для проведения тщательного анализа организации  производственно-хозяйственных процессов, маркетинговой политики,  в ходе которой могут быть определены необходимые мероприятия  по ускорению оборота. В 2010 году оборачиваемость запасов ускорилась на 16,19 % и составила 2,87 оборота в год, а период обращения снизился на 20,37 дней и составил 127,37  дней.

Таблица 11

Динамика показателей  оборачиваемости составляющих оборотного капитала ООО АПП «Наголенское» за 2008-2010 годы

Показатели	Годы			2009-2008		2010-2009
	2008	2009	2010	Изменение, тыс. руб.	Темп  роста, %	Изменение, тыс. руб.	Темп  роста, %
Среднегодовая стоимость запасов, тыс. руб.	13680,5	18366,5	16850,5	4686	134,25	-1516	91,75
Коэффициент оборачиваемости запасов	2,90	2,47	2,87	-0,43	85,17	0,4	116,19
Длительность одного оборота  запасов  в днях	125,72	147,74	127,37	22,02	117,52	-20,37	86,21
Среднегодовая стоимость сырья  и материалов, тыс. руб.	3364	5007	5365,5	1643	148,84	358,5	107,16
Коэффициент оборачиваемости сырья  и материалов	11,81	9,06	9,00	-2,75	76,71	-0,06	99,34
Длительность одного оборота  сырья  и материалов в днях	30,91	40,28	40,56	9,37	130,31	0,28	100,70
Среднегодовая стоимость дебиторской  задолженности, тыс. руб.	279,5	425,5	1265,5	146	152,24	840	297,41
Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	142,10	106,64	38,16	-35,46	75,05	-68,48	35,78
Длительность одного оборота  дебиторской  задолженности в днях	2,57	3,42	9,57	0,85	133,07	6,15	279,82
Среднегодовая стоимость денежных средств, тыс. руб.	305	467,5	1400,5	162,5	153,28	933	299,57
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	130,22	97,06	34,48	-33,16	74,54	-62,58	35,52
Длительность одного оборота   денежных средств в днях	2,80	3,76	10,59	0,96	134,29	6,83	281,65