Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2013 в 11:39, курсовая работа
Цель данной работы - изучить процесс разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия.
Введение………………………………………………………………………..
2
Глава 1. Принципы и порядок составления бизнес-плана финансового оздоровления предприятия…………………………………………………...
5
1.1 Разработка программы финансового оздоровления…………………..
5
1.2 Судебные и внесудебные процедуры финансового оздоровления…..
6
1.3 Типовой план финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия……………………………………………………………………
7
Глава 2. Разработка бизнес-плана……………………………………………
13
2.1 Финансовое оздоровление предприятия…………………………………
13
2.2 Методика разработки бизнес-плана……………………………………...
20
Заключение……………………………………………………………………..
26
Приложение……………………………………………………………………
28
Расчетная часть (вариант 4)…………………………………………………..
32
Список использованных источников…………………………………………
40
Заключение
Проработанный бизнес-план представляет собой рабочий инструмент, с помощью которого осуществляется управление предприятием и контроль за его деятельностью. Он эффективно помогает руководству предприятия (фирмы) в реализации конкретной производственной, маркетинговой, технической, финансовой и кадровой политики, в выявлении и устранении недостатков в управлении и сбоев в работе.
Бизнес-план предусматривает решение таких вопросов, стоящих перед предприятием, как оценка его текущего состояния, выявление сильных и слабых сторон предпринимательской деятельности, формулирование целей этой деятельности на планируемый период. В нем обосновываются подробности функционирования предприятия в условиях конкретного рынка, тактика конкурентной борьбы, дается оценка ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.
Бизнес-план дает
Бизнес-план начинает «работать» еще до своего появления на свет. Сам процесс составления плана, детальный анализ, который предшествует его написанию,- заставляют руководство непредвзято и беспристрастно рассмотреть планируемую деятельность во всех деталях, тщательно проанализировать свои идеи, проверить целесообразность и возможность их реализации.
Бизнес-план является не только внутренним документом предприятия, он используется также и при установлении или расширении контактов с партнерами: поставщиками сырья, материалов, топлива, оборудования; посредниками в реализации продукции предприятия; предприятиями или организациями, с которыми предполагается осуществлять кооперирование научно-технической, производственной, инвестиционной и иной деятельности; возможными спонсорами.
Прежде всего, бизнес-план может помочь решить проблему финансирования. Будучи представленным в банк, инвестиционный фонд, либо другому возможному инвестору, бизнес-план (или заявка, составленная на его основе) должен убедить потенциального заимодавца в том, что учредителями или руководством предприятия найдены привлекательные возможности предпринимательской деятельности и что есть последовательная и реалистичная программа проведения предпринимательской идеи в жизнь.
Партнеры предприятия, прежде
чем установить или расширить
взаимоотношения с ним, смогут с
помощью бизнес-плана
На основе бизнес-плана
могут разрабатываться
Предпринимательская идея имеет существенные особенности, относящиеся к начинающему предпринимателю - без наличия конкретной идеи предпринимательская деятельность невозможна, и к функционирующему - нельзя избежать процесса накопления, отбора и сравнительного анализа предпринимательских идей.
Приложение
Таблица 1. - Состав разделов бизнес-плана и их цели
Наименование раздела |
Состав раздела |
Цель |
1 |
2 |
3 |
Резюме |
Результаты и выводы бизнес-плана -предполагаемого проекта. Новизна производства. Новизна предполагаемой продукции. Сведения об объеме продаж, выручке, затратах, прибыли. Срок возврата кредитов |
Объективная оценка продукции, деятельности фирмы. Анализ объема продаж и затрат. Оценка риска, прибыли |
Исходные данные и характеристика |
Функциональные особенности, местоположение, условия использования территории |
Основание для анализа и расчетов |
Прогноз конъюнктуры рынка |
Современное состояние и тенденции макроэкономических процессов в инвестиционной сфере |
Прогноз коммерческой деятельности привлекаемых фирм |
Стратегия маркетинга |
Маркетинговая ситуация, программа осуществления стратегии. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура. Цены. Каналы сбыта. Реклама. Прогноз новой продукции. Ценообразование. Ценовые показатели |
Анализ состояния рынка, изменения цен, внешних и внутренних факторов, эффективности рекламы. Оценка сильных и слабых сторон фирмы, производственных возможностей |
Конкуренция |
Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения моделей, основных социально-экономических характеристик, уровня качества и дизайна их продукции, политики цен конкурентов |
Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов). Анализ цели, стратегии конкурентов, их сильных и слабых сторон |
Товар (услуга) |
Описание продукта (услуги): потребительские свойства товара, отличие от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, прогноз цен и затрат на производство, организацию сервиса |
Оценка потребительских свойств товара. Анализ товаров конкурентов. Анализ цен и затрат на производство продукции |
Определение затрат |
Единовременные и текущие затраты, дисконтирование, прогнозирование инфляции с определением по источникам финансирования |
Объемы и структура затрат по видам, источникам и направлениям |
План производства |
Производственный процесс (его описание). Перечень базовых операций по обработке и сборке. Поставка сырья, материалов, комплектующих изделий с полным перечнем условий (по цене, количеству, качеству). Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы. Затраты на производство продукции |
Оценка состояния дел по всем пунктам плана производства |
Организация работ и финансирования |
Блоки и этапы программ. Организация работы. Установление форм собственности. Виды и источники финансирования. Определение величины и источников получения средств. Обоснование полного возврата средств и получения доходов |
Блок-схема организации работ (последовательность) и финансирование по периодам организации проекта (программа). Анализ средств по источникам. Анализ платежеспособности предприятия. Анализ сроков окупаемости вложений |
Рынок сбыта |
Положение дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура |
Оценка положения дел в отрасли. Анализ темпов прироста по отрасли, потенциальных потребителей, рыночной конъюнктуры |
Определение доходов |
Виды производства, себестоимость работ (услуг), условия ценообразования, налогообложения, получение валового и чистого дохода с учетом дисконтирования и индекса инфляции |
Оценка объема производства, себестоимости работ (услуг) и т.п. |
Финансовый план |
Прогноз объемов реализации. Баланс денежных расходов поступлений. Таблица доходов и расходов. Сводный баланс активов и пассивов предприятия. График движения безубыточности |
Финансовый анализ деятельности предприятий. Анализ баланса денежных расходов и поступлений. Анализ безубыточности, доходов и затрат. Выявление внутрихозяйственных резервов для укрепления финансового положения |
Формирование потока чистых средств |
План и структура управления (например, недвижимостью на данной территории), источники водоснабжения, электроэнергии и т.п. |
Баланс финансовых расходов и поступлений с учетом всех видов необходимых налогов |
Оценка экономической, коммерческой и социальной эффективности |
Расчетные показатели и их интерпретация: сроки окупаемости затрат, рентабельность инвестиций, точка безубыточности проекта и др. |
Оценка экономической, коммерческой, бюджетной, социальной эффективности инвестиций |
Страхование коммерческого риска |
Типы риска, условия их
возникновения, возможный ущерб. Вероятность
появления новых технологий. Альтернативные
стратегии. Меры профилактики рисков.
Программа страхования и |
Анализ рисков по источникам и причинам. Анализ риска статистическим, экспертным и комбинированным методами. Анализ выбора инвестиционных решений. Поиск механизма предотвращения риска, форм и условий страхования |
Расчетная часть (вариант 4)
Оптимизация структуры капитала АО «Транссервис»
Требуется:
Таблица 1. – Баланс АО «Транссервис»
АКТИВ |
Начало периода |
Конец периода |
1 |
2 |
3 |
I. Внеоборотные активы |
||
Нематериальные активы: |
||
остаточная стоимость |
41 173 |
41 396 |
первоначальная стоимость |
53 497 |
53 772 |
износ |
12 324 |
12 376 |
Незавершенное строительство |
158 831 |
194 961 |
Основные средства: |
||
остаточная стоимость |
106 800 |
134 036,13 |
первоначальная стоимость |
157 930 |
172 210 |
износ |
51 130 |
38 174 |
Долгосрочные финансовые вложения: |
||
учитываемые по методу участия в капитале других предприятий |
||
0 |
17 482 | |
прочие финансовые вложения |
44 359 |
48 380 |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
Итого по разделу I |
351 163 |
435 755 |
II. Оборотные активы |
||
Запасы: |
||
производственные запасы |
14 567 |
20 916 |
незавершенное производство |
2 061 |
310 |
готовая продукция |
4 000 |
7 611 |
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги: |
||
чистая реализационная стоимость |
12 342 |
55 051 |
Дебиторская задолженность по расчетам: |
||
с бюджетом |
0 |
6 061 |
по выданным авансам |
0 |
0 |
по начисленным доходам |
242 |
1 701 |
Прочая текущая дебиторская задолженность |
375 | |
Текущие финансовые инвестиции |
3 539 |
65 147 |
Денежные средства и их эквиваленты: |
||
в национальной валюте |
20 467 |
33 858 |
в иностранной валюте |
13 812 |
7 138 |
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
Итого по разделу II |
71 030 |
198 168 |
БАЛАНС |
422 193 |
633 923 |
|
Начало периода |
Конец периода |
I. Собственный капитал |
||
Уставный капитал |
105 000 |
250 000 |
Добавочный капитал |
2 312 |
31 582 |
Резервный капитал |
26 250 |
37 500 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
21 677 |
32 056 |
Итого по разделу I |
155 239 |
351 138 |
II. Долгосрочные обязательства |
||
Долгосрочные кредиты банков |
51 610 |
177 204 |
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
Итого по разделу II |
51 610 |
177 204 |
III. Краткосрочные обязательства |
||
Займы и кредиты |
124 330 |
8 000 |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
85 719 |
74 784 |
Краткосрочные обязательства по расчетам: |
||
по авансам полученным |
0 |
1 200 |
с бюджетом |
3 680 |
2 693 |
по внебюджетным платежам |
200 |
0 |
по страхованию |
730 |
1 965 |
по оплате труда |
0 |
11 535 |
с участниками |
0 |
450 |
Прочие краткосрочные обязательства |
685 |
4 954 |
Итого по разделу III |
215 344 |
105 581 |
БАЛАНС |
422 193 |
633 923 |
Таблица 2. – Структура активов, удельный вес
Актив |
Начало |
Уд.вес,% |
Конец |
Уд.вес,% |
Внеоборотные активы (А4) |
351163 |
83,18 |
435755 |
68,74 |
Запасы (А3) |
20 628 |
4,89 |
28 837 |
4,55 |
Дебиторская задолженность (А2) |
12 584 |
2,98 |
63 188 |
9,97 |
Денежные средства (А1) |
37 818 |
8,96 |
106143 |
16,74 |
Баланс |
422193 |
100 |
633923 |
100 |
Таблица 3. – Структура пассивов, удельный вес
Пассив |
Начало |
Уд.вес,% |
Конец |
Уд.вес,% |
СК и резервы (П4) |
155239 |
36,77 |
351138 |
55,39 |
Долгосрочные обязательства (П3) |
51 610 |
12,22 |
177204 |
27,95 |
Краткосрочные обязательства (П2) |
124330 |
29,45 |
8 000 |
1,26 |
Кредиторская задолженность (П1) |
91 014 |
21,56 |
97 581 |
15,39 |
Баланс |
422193 |
100 |
633923 |
100 |
Вывод: Величина внеоборотных активов в отчетном году снизилась на 14,4%, произошло незначительное сокращение запасов на 0,34% или на 8 209 руб., величина дебиторской задолженности на конец периода составила 9,97%, рост свидетельствует о неналаженной работы с должниками, сумма денежных средств увеличилась на 8% или на 68 325 руб., что является положительной стороной. Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия.
Если в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Что касается структуры пассива, то его рост произошел в большей мере из-за роста собственного капитала на 19%. Данный факт положительно характеризует финансовую устойчивость предприятия. Долгосрочные обязательства увеличились на 15% , увеличение долгосрочных обязательств можно рассматривать как положительный фактор, так как они приравниваются к собственному капиталу, в структуре краткосрочных обязательств и кредиторской задолженности произошло снижение на 116 330 руб. и на 6 567 руб.
Таблица 4. – Значение основных аналитических коэффициентов
Наименование коэффициента |
Формула расчета |
Значения | |
На начало периода |
На конец периода | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Оценка имущественного положения | |||
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия |
Валюта баланса |
422 193 |
633 923 |
Коэффициент износа |
Износ / первоначальная стоимость основных средств |
0,32 |
0,22 |
Определение финансовой устойчивости | |||
Наличие собственных оборотных средств |
1-й р. П + 2-ой р. П – 1-й р. А |
-144 314 |
92 587 |
Доля собственных оборотных средств |
СОС / (2-ой р. А) |
-2,03 |
0,47 |
Нормальные источники покрытия запасов (НИПЗ) |
СОС + Расчеты с кредиторами по товарным операциям + краткосрочные кредиты под оборотные средства |
65 735 |
175 371 |
Доля НИПЗ: |
|||
в текущих активах |
НИПЗ / Текущие активы |
0,93 |
0,88 |
в запасах и затратах
|
НИПЗ / Запасы и затраты |
3,19 |
6,08 |
Тип финансовой устойчивости |
Абсолютная: СОС > Запасы и затраты Нормальная: СОС < Запасы и затраты < НИПЗ Критическая: НИПЗ < Запасы и затраты |
Нормальная |
Абсолютная |
Показатели ликвидности | |||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
(Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения) / Краткосрочные заемные средства |
0,18 |
1,01 |
Коэффициент промежуточного покрытия |
(Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные заемные средства |
0,23 |
1,60 |
Коэффициент общей ликвидности |
Денежные средства + Краткосрочные фин. вложения + Дебиторская задолженность + Запасы и затраты) / Краткосрочные заемные средства |
0,33 |
1,88 |
Доля оборотных средств в активах |
Текущие активы / Валюта баланса |
0,17 |
0,31 |
Доля производственных запасов в текущих активах |
Запасы и затраты / Текущие активы |
0,29 |
0,15 |
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов |
СОС / Запасы и затраты |
-7,00 |
3,21 |
Коэффициент покрытия запасов |
НИПЗ / Запасы и затраты |
3,19 |
6,08 |
Коэффициенты рыночной устойчивости | |||
Коэффициент концентрации собственного капитала |
Собственный капитал / Валюта баланса |
0,37 |
0,55 |
Коэффициент финансирования |
Собственный капитал / Заемные средства |
0,58 |
1,24 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
СОС / Собственный капитал |
-0,93 |
0,26 |
Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
Долгосрочные заемные средства / Иммобилизованные активы |
0,73 |
0,89 |
Коэффициент инвестирования |
Собственный капитал / Иммобилизованные активы |
2,19 |
1,77 |