П

о

с

т

о

я

н

н

о

е

н

а

б

л

ю

д

е

н

и

е

з

а

д

и

н

а

м

и

к

о

й

 

з

а

т

р

а

т (

м

о

н

и

т

о

р

и

н

г)

п

о

з

в

о

л

я

т

п

р

и

н

и

м

а

т

ь

 

с

в

о

е

в

р

е

м

е

н

н

ы

е

 

у

п

р

а

в

л

е

н

ч

е

с

к

и

е

р

е

ш

е

н

и

я

 

н

е

т

о

л

ь

к

о

п

о

р

а

с

х

о

д

н

о

й

 

ч

а

с

т

и

 

б

ю

д

ж

е

т

а

 

ф

и

р

м

ы

,

н

о

и

 

п

о

д

о

х

о

д

н

о

й

е

г

о

 

ч

а

с

т

и

.

Оборотный капитал.

  Управление денежными средствами

     Основными составляющими оборотных средств являются:

• Денежные средства (наличность в кассе и р/с)
• Дебиторская задолженность
• Запасы (материально-товарные и производственные)
• Незавершенное производство.

     Оборотные активы входят в состав активов фирмы, являясь ее текущими активами. В  свою очередь текущие активы с точки зрения управленческих воздействий состоят из постоянной (систематичной) доли и переменной (изменяющейся в зависимости от различных факторов). Как правило, постоянная доля оборотных ресурсов представляет собой минимально необходимый уровень для осуществления планируемой производственной деятельности.

     Управление  оборотными средствами всегда рассматривается  в совокупности с краткосрочными (текущими) обязательствами, которые  покрываются оборотными ресурсами.   В успешно развивающейся фирме текущие активы должны превышать величину текущих (краткосрочных) обязательств, к которым относятся краткосрочная кредиторская задолженность, в том числе по товарным кредитам, обязательным платежам (сборы, оплата счетов-фактуры, отчисления, налоги и другие выплаты), банковские ссуды, займы.

     Исходя  из того, что существуют оборотные  ресурсы и текущие обязательства, необходимо учитывать наличие чистых текущих активов (оборотного капитала), которые представляют собой разницу  между оборотными средствами и краткосрочными обязательствами. Если долговые обязательства превышают текущие активы, то образуются чистые текущие обязательства, что является сигналом финансовой неустойчивости фирмы.

     Таким образом, управление оборотным капиталом  связано с поиском решений по основным составляющим оборотных ресурсов и краткосрочным обязательствам.

Результаты деятельности и динамика денежных средств
Наименование	На начало планируемого периода	Недели				Всего к  концу планируемого периода
		первая	вторая	третья	четвертая
Кол-во занятий, шт		18	22	26	30	96
Выручка,руб.		90000	91800	99000	108000	388800
Затраты,руб.		73380	74946	77046	79146	304518
Текущая прибыль		16620	16854	21954	28854	84282
Прибыль нарастающим итогом		16620	33474	55428	84282	189804
Наличные  денежные средства,руб.	75000	1620	16674	31428	51282	51282

 

     Анализ  данной таблицы показывает, что с  ростом выручки фирмы, растет и наличие  денежных средств. Следует отметить, что школа иностранных языков следует наращивать объемы продаж.

Основной капитал.

     Деятельность  малой фирмы невозможна без использования  основных фондов, к которым относятся  имущества длительного пользования  – более 1-го года, не меняющее своей  натурально-вещественной формы в  процессе эксплуатации и переносящее  свою стоимость постепенно в себестоимость продукции.

     Производственная  мощность фирмы на прямую зависит  от количества основных средств. Основные фонды относятся к активам  предприятия, т.е. являются основным капиталом  длительного пользования.

     По  назначению основные средства делятся на производственные, которые непосредственно обслуживают производство, и непроизводственные, используемые в инфраструктуре фирмы (обеспечение, обслуживание и т.д.).

     На  начало деятельности фирма имела  на балансе производственные основные средства общей стоимостью 230 000 руб. В течение года были сделаны приобретения и обновления основных фондов. Баланс наличия и движения основного капитала:

 

Расчеты:

• Коэффициент ввода основных фондов ( )

= Стоимость поступивших основных фондов/Стоимость основных фондов на конец отчетного периода

= 60000/250000=0,24 или 24%

• Коэффициент обновления ( )

  = Стоимость новых основных фондов/Стоимость основных фондов на конец отчетного периода

=50000/250000=0,2 или 20%

• Коэффициент выбытия основных фондов ( )

= Стоимость выбывших основных фондов/Стоимость основных фондов на начало отчетного периода

= 40000/230000=0,17 или 17%

• Коэффициент годности основных фондов ( )

= Остаточная стоимость основных фондов/Полная стоимость основных фондов

=200000/250000=0,80 или 80% (80% остаточной стоимости основных фондов в полной стоимости основных фондов)

• Коэффициент износа на конец года ( )

=1-

    =1-0,80=0,20 или 20% (20% стоимости основных фондов перенесена на продукт)

• Темп прироста стоимости основных фондов ( )

= (Стоимость поступивших основных фондов- Стоимость выбывших основных фондов)/ Стоимость основных фондов на начало отчетного периода

= (60000-40000)/230000=0,09 или 9% - характеризует динамику развития основного капитала фирмы. Таким образом, на обновление основных фондов направлено 9% из общей стоимости основных фондов на начало года.

• Коэффициент замены основных средств ( )

= Стоимость выбывших основных фондов/Стоимость новых основных фондов

    =40000/50000=0,8 или 80%

Это значит, что при ликвидации и замене части основных средств на новые основные средства в отчетном году, т.е. в течении года 80 часть приобретенных основных средств пошла на замену выбывших.

Анализ финансовой деятельности фирмы

     Анализ финансовой деятельности фирмы включает следующие процессы:

• Выбор характерных показателей и их расчет
• Выявление тенденций развития путем сравнительного анализа с показателями прошлых периодов и конкурентными величинами;
• Обобщение и использование результатов анализа при формировании планов и планировании мероприятий по повышению эффективности деятельности фирмы.

     Устанавливая  плановый диапазон показателей, характеризующих  уровень управления финансами, нужно  учесть позитивную динамику финансового  потока.

     Денежный  поток представляет собой разницу  между поступлениями (притоком) и выплатами (оттоком) средств.

     Необходимо  понимать, что в деятельности фирмы  существуют три основных канала притока  и оттока денежных средств:

1. Текущая производственная (операционная) деятельность
2. Инвестиционная деятельность
3. Финансовая деятельность.

     Каждый  канал имеет отличительные особенности  и характеристики.

     Производственная  деятельность является основой для денежных поступлений от продаж товаров (услуг). Разница между денежными поступлениями (выручкой) и суммарными затратами на производство и реализацию товара представляет собой первый канал и характеризуется как производственный поток (cash flow) прибыль фирмы, которая может использоваться на развитие производства, выплат дивидендов, банковского кредита и т.п.

     Инвестиционная  деятельность фирмы может осуществляться как из собственных, так и заемных, привлекаемых средств. Инвестиционная деятельность предполагает текущий отток денежных средств для будущих поступлений. Разница между используемыми денежными средствами и инвестиционными затратами -  инвестиционный поток (cash flow).

     Финансовая  деятельность направлена на получение дополнительных кредитных ресурсов, средств от эмиссии ценных бумаг и т.п. как канала денежных поступлений и выплат задолженностей по кредитам, текущих обязательств, платежей в бюджет и т.п. Результаты финансовой деятельности отражаются на финансовом потоке (cash flow).

     По  итогам всех видов деятельности определяется последняя строка движения денежных средств – чистое суммарное изменение денежных средств (net cash flow), которое показывает динамику чистого денежного потока за период времени (как правило, текущее значение за данный период и нарастающим итогом).

     Построим  карту движения денежных средств  для ООО «Lingvo». Для этого можно использовать прямой или косвенный метод. Прямой метод основан на изучении каждой денежной операции и определении к какому виду деятельности она относится: производственной, инвестиционной или финансовой. Косвенный метод базируется на информации, взятой из баланса фирмы и отчета о прибылях и убытках.

     Проанализируем  денежный поток предприятия. 
 

Карта движения производственного  потока за планируемый  годовой период (руб.)

 
 

  
 
 
 

Расчет прибыли.

 

Баланс ООО «Lingvo».

Расчет  показателей

Проведем анализ финансовой деятельности по четырем  группам показателей. 

С точки зрения рентабельности наблюдается тенденция  роста, т.е. 1 руб. затрат приносит больше прибыли. Также мы видим, что рост выручки способствует снижению затратоемкости 
 
 
 
 
 

     Анализ  перечисленных показателей подтверждает, что не существует четких и однозначных  нормативов по экономическим показателям, так как они зависят от многих факторов (отраслевых особенностей, структуры финансовых источников, видов и условий кредитования, длительности оборотов и т.д.) и поэтому для каждой фирмы они должны определяться индивидуально.

     Показатели  финансового состояния дают представление о способности предприятия вовремя погасить текущие задолженности, но они не раскрывают то, насколько эффективно осуществляется управление финансами на предприятии. 

 

     В целом состояние фирмы устойчивое, она развивается нормально, доля обязательств достаточно низкая.

     _{Увеличение  объема продаж без  повышения численности  работников приводит к увеличению отдачи работниками.} 

Заключение.

     В данной работе было создано малое  предприятие с составлением Учредительного договора и Устава, проведен анализ его деятельности, в том числе  рассмотрены вопросы управления затратами, дебиторской задолженностью, проведен анализ финансовой деятельности фирмы.

     _{В целом можно сказать, что данный проект обладает инвестиционной привлекательностью, т.к. предполагается,  что год от года школа будет расширяться  и открывать филиалы, вводить новые  услуги, а, следовательно, увеличатся и объемы  оказанных услуг и возрастет прибыль, что является главным для инвестора. Данный проект хорош тем, что в отличие от конкурентов школа «Lingvo» предлагает низкие цены на свои услуги, высокое качество оказываемых услуг. Настоящий проект является еще и выгодным, т.к. объем затрат данной фирмы небольшой и сумма результатов по проекту значительно больше, чем сумма вложенных средств.}

       Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Через 2 года планируется расширить штат преподавателей, а также организовать курсы изучения немецкого, французского, испанского и итальянского языков. Однако  их доля будет мала, так как ООО “Lingvo” собирается и дальше делать акцент на английском языке, поскольку он наиболее распространен и пользуется самым большим спросом.

 

 

    Список  используемой литературы.

    1.Организация  и управление малым бизнесом. Анискин Ю.П., Москва 2001.

    2.Современный  маркетинг. Хруцкий В.Е.

    3.ПБУ/4