Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2011 в 23:13, курсовая работа
В качестве организационно-правовой формы предприятия выбрано ООО, так как, на наш взгляд, эта форма наиболее удачно подходит для открывающегося малого предприятия. Во-первых, каждый участник рискует только суммой своего вклада (т.е. минимально), во-вторых, ООО позволяет справедливо распределять как доходы, так и убытки.
Целью данной работы является создание виртуального предприятия и моделирование его финансово-хозяйственной деятельности.
Введение
Описание предприятия
Штатное расписание Ошибка! Закладка не определена.
Учредительные договор
Устав
Планирование производства Ошибка! Закладка не определена.
Расчет затрат
Определение точки безубыточности, запаса финансовой прочности и силу воздействия производственного рычага для первого и второго года функционирования фирмы.
План производства Ошибка! Закладка не определена.
Управление денежными средствами
Управление дебиторской задолженностью.
Управление запасами.
Основной капитал.
Оплата труда Ошибка! Закладка не определена.
Анализ финансовой деятельности фирмы
Расчет прибыли.
Баланс ООО «Lingvo».
Расчет показателей.
Выводы. Ошибка! Закладка не определена.
Объем необходимых инвестиций.
| Пополнение оборотного капитала | 75000 |
| Рекламный бюджет | 52000 |
| Приобретение оборудования | |
| В том числе: | |
| копировально-множительный аппарат | 50000 |
| Установка охранной системы | 15000 |
| Приобретение мебели | 100000 |
| Ремонт помещения | 250000 |
| Услуги агента по содействию в получении лицензии | 30000 |
| Предоплата арендодателю | 65000 |
| Регистрация предприятия | 30000 |
| Итого | 667000 |
В структуре оборотных средств достаточно значительной является доля дебиторской задолженности, особенно в условиях неплатежей, характерных для отечественной экономики. Для контроля за уровнем дебиторской задолженности на конец отчетного периода составляют список должников, в том числе отдельно выделяются просроченные дебиторы.
Ключевой задачей управления
дебиторской задолженностью
В силу специфики деятельности максимальный срок дебиторской задолженности составляет 1 месяц.
Определение допустимой величины дебиторской задолженности (Wдб):
| Wдб= | Срок кредита, мес. | * | Общий ежегодный объем продаж |
| 12 месяцев |
Wдб = (1/12) * 5 832 000 = 486 000 руб.
Это
значит, что для нормального
Для планирования уровня дебиторской задолженности необходимо иметь представление о ее структуре по периоду выплат.
На
основе анализа фактического распределения
дебиторской задолженности по каждому
периоду времени можно
Структура дебиторской задолженности
| Количество дней со дня выписки счета оплаты | Процент дебиторской задолженности |
| до 7 дней | 60 |
| 8-14 дней | 25 |
| 15-50 дней | 15 |
| Итого | 100 |
Теперь
можно определить средневзвешенную длительность
погашения дебиторской задолженности:
Тдб=7 * 0,6 + 14 * 0,25 + 20 * 0,15 = 11 дней. Что означает,
что в среднем каждые 11 дней возвращаются
деньги. Для ООО «Lingvo» это значение вполне
допустимо, т.к. оно соответствует значению,
принятому в кредитной политике фирмы.
Рассмотрим деятельность предприятия ООО «Lingvo» за два года. Данные представлены в таблицах.
Смета нормативных затрат.
| Показатель | Нормативный процент | Абсолютная величина | |
| руб. в месяц | руб. в год | ||
| Выручка, руб./мес. | 100,0% | 486000 | 5832000 |
| Переменные затраты (з./п. преподавателей с начислениями), руб./мес. | 13,0% | 63000 | 756000 |
| Общефирменные издержки (постоянные затраты), руб./мес. | 52,6% | 255746 | 3068952 |
| В том числе: | |||
| з./п. с начислениями (без учета преподавателей) | 24,7% | 120000 | 1440000 |
| арендная плата | 10,3% | 50000 | 600000 |
| коммунальные услуги | 0,4% | 2000 | 24000 |
| реклама | 1,6% | 8000 | 96000 |
| страхование | 2,1% | 10000 | 120000 |
| амортизация оборудования | 1,6% | 7666 | 91992 |
| плата за телефон | 1,0% | 5000 | 60000 |
| услуги сторонних организаций (охраны и т.п.) | 1,2% | 6000 | 72000 |
| выплаты по банковскому кредиту | 9,7% | 47080 | 564960 |
| Прочие расходы, руб./мес. | 1,9% | 9000 | 108000 |
Смета затрат.
| Показатель | Абсолютная величина | |||
| руб. в мес. | руб. в год | руб.в мес. | руб.в год | |
| Выручка, руб./мес. | 486000 | 5832000 | 550000 | 6600000 |
| Переменные затраты (з./п. преподавателей с начислениями), руб./мес. | 63000 | 756000 | 66000 | 792000 |
| Общефирменные издержки (постоянные затраты), руб./мес. | 255746 | 3068952 | 261966 | 3143592 |
| В том числе: | ||||
| з./п. с начислениями (без учета преподавателей) | 120000 | 1440000 | 120000 | 1440000 |
| Арендная плата | 50000 | 600000 | 60000 | 720000 |
| Коммунальные услуги | 2000 | 24000 | 2800 | 33600 |
| Реклама | 8000 | 96000 | 7200 | 86400 |
| Страхование | 10000 | 120000 | 12000 | 144000 |
| Амортизация оборудования | 7666 | 91992 | 7666 | 91992 |
| Плата за телефон | 5000 | 60000 | 6100 | 73200 |
| Услуги сторонних организаций (охраны и т.п.) | 6000 | 72000 | 7200 | 86400 |
| Выплаты по банковскому кредиту | 47080 | 564960 | 30000 | 360000 |
| Прочие расходы, руб./мес. | 9000 | 108000 | 9000 | 108000 |
Повышение постоянных издержек во втором году функционирования фирмы обусловлено увеличением объема оказанных услуг, а также ростом стоимости услуг сторонних организаций и повышением арендной платы.
Относительно высокая доля переменных затрат объясняется спецификой деятельности фирмы.
| Показатель | 1-ый год | 2-ой год |
| Выручка от реализации руб./мес. Nреал. | 5832000 | 6600000 |
| Переменные затраты руб./мес. V | 756000 | 792000 |
| Валовый доход руб./мес. В=Nреал-V | 5760000 | 5808000 |
| Постоянные затраты С | 3068952 | 3143592 |
| Прибыль, Р=В-С | 2007048 | 2664408 |
| Норматив валового дохода, D=B/Nреал | 0,99 | 0,88 |
| Точка безубыточности, Е=С/D | 3099952 | 3572264 |
| Запас финансовой прочности, F=Nреал-Е | 2732048 | 3027736 |
| Сила воздействия производственного рычага, I=B/P | 2,87 | 2,17985 |
График точки безубыточности (1-ый год)
|
|
Прибыль (Р) | |||||||
| 2007048 | ||||||||
| 583200 | ||||||||
| 3099952 | ||||||||
| 3068952 | ||||||||
| Постоянные затраты (С) | ||||||||
График точки безубыточности (2-ой год)
|
|
Прибыль (Р) | |||||||
| 2664408 | ||||||||
| 6600000 | ||||||||
| 3572264 | ||||||||
| 3143592 | ||||||||
| Постоянные затраты (С) | ||||||||
| Смета прямых затрат на оплату труда | |||||
| Показатель | Квартал | На конец года | |||
| I | II | III | IV | ||
| Плановое кол-во уроков | 288 | 288 | 432 | 432 | 1440 |
| Трудоемкость (продолжительность одного занятия), ч | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| Общая величина трудовых прямых затрат, чел./час | 432 | 432 | 648 | 648 | 2160 |
| Тарифная ставка 1 чел./часа, руб./час | 350 | 350 | 350 | 350 | 350 |
| Итого на оплату труда, руб. | 151200 | 151200 | 226800 | 226800 | 756000 |