Оценка несостоятельности кредитных организаций

В первом из названных законов регулированию отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, посвящены три главы полно­стью (гл. II—IV), а также отдельные статьи других глав (всего 29 статей), а во втором Законе вопросам предупреждения банкротства посвящена всего лишь одна глава, состоящая из двух статей.

Указанное обстоятельство обусловлено тем, что несостоятельность кредитных организаций, в отличие от других участников гражданского оборота, всегда связана с большими финансовыми потерями для их клиентов, а в некоторых случаях может являться причиной банкротства юридических и физических лиц, являющихся вкладчиками и кредиторами банков.

Анализ положений Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" приводит к выводу о том, что он, безусловно, предоставляет реальные возможности для восстановления ликвидности и платежеспособности кредитной организации, испытывающей временные финансовые трудности.

Кредитная организация, ее учредители (участники) обязаны принять необходимые и своевременные меры по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Перечень мер по предупреждению банкротства кредитных организаций включает:

1) финансовое оздоровление кредитной организации;

2) назначение временной администрации по управлению кредитной организацией;

3) реорганизацию кредитной организации.

4. Финансовое оздоровление кредитной организации.

Финансовое оздоровление кредитной организации является первоочередной мерой по предупреждению ее банкротства. Оно осуществляется при возникновении оснований, установленных ст. 4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", и должно осуществляться своевременно по инициативе кредитной организации, ее учредителей (участников) либо по требованию Банка России. Но решение вопроса о том, направлять в кредитную организацию требование об осуществлении мер по ее финансовому оздоровлению или не направлять (даже при наличии соответствующих оснований) оставлено на усмотрение Банка России.

В целях финансового оздоровления кредитной организации могут осуществляться следующие меры (ст. 7 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"):

оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;

изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации; изменение организационной структуры кредитной организации;

приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств (капитала);

иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами.

Перечень мер, которые могут осуществляться в целях финансового оздоровления кредитной организации, не является закрытым. Закон устанавливает лишь одно требование к иным мерам по финансовому оздоровлению кредитной организации — они должны осуществляться в соответствии с федеральными законами.

Меры, направленные на финансовое оздоровление кредитной организации, могут быть приняты также кредиторами или иными лицами на основании соглашения с кредитной организацией.

Указанные органы в соответствии с их компетенцией и в установленном порядке могут:

предоставлять кредитной организации льготы по обязательным платежам;

оказывать ей финансовую поддержку;

осуществлять реструктуризацию задолженности кредитной организации по обязательным платежам перед бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами;

осуществлять иные меры, направленные на предупреждение банкротства кредитных организаций.

Сведения о финансовых сложностях кредитной организации являются конфиденциальными. За разглашение этих сведений предусмотрена гражданская ответственность состоящая в возмещении убытков, причиненных разглашением информации, и соответствующая уголовная ответственность.

4.1. Изменение структуры активов и пассивов кредитной организации.

              Изменение величины и (или) структуры активов и (или) пассивов кредитной организации иначе называется реструктурирование баланса кредитной организации.

              Принятию решения о предъявлении кредитной организации требования о реструктурировании баланса должен предшествовать анализ, результаты которого свидетельствуют о целесообразности проведения тех или иных форм реструктурирования баланса. В частности, не следует предъявлять требование реструктурировать активы, которое может негативно отразиться на взаимоотношениях кредитной организации с клиентами и (или) на финансовом положении кредитной организации в силу неблагоприятной общей конъюнктуры рынка для продажи тех или иных видов активов, либо в связи с вероятной негативной реакцией рынка на продажу активов данного вида.

Банковские активы в бухгалтерском балансе характеризуют размещение и использование банками имеющихся в их распоряжении ресурсов. Активы подразделяются на приносящие и не приносящие доходы.

Активы, приносящие доход, подразделяются на учетно-ссудные и банковские инвестиции. Учетно-ссудные активы классифицируются по ряду признаков.

По характеру обеспечения различают ссуды обеспеченные и бланковые (без обеспечения). К первым относятся учет векселей и ссуды под залог векселей, товаров, ипотечные (под залог недвижимого имущества), ссуды под ценные бумаги.

По срокам погашения ссудные активы подразделяются на ссуды до востребования (онкольные), краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные; по видам заемщиков — на ссуды предприятиям и отдельным гражданам (населению).

              Изменение структуры активов кредитной организации может предусматривать ряд действий.

1.      Улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами.

Кредитный портфель — совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способа защиты от него.

Анализ качества кредитного портфеля кредитной организации предполагает установление следующих данных:

      состава просроченной ссудной задолженности в обшей сумме ссудной задолженности;

      доли просроченных обязательств должников банка в общей сумме обязательств юридических и физических лиц перед кредитной организацией;

      доли просроченной задолженности в общей сумме активов;

      полноты создания резерва на возможные потери по ссудам

              Улучшение качества кредитного портфеля может проводиться путем изменения кредитной политики кредитной организации и принятия мер по взысканию просроченной задолженности.

2. Приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств для обеспечения их исполнения.

Данное действие производится кредитной организацией для того, чтобы сохранять равновесие между активами и пассивами, что является основой поддержания ликвидности и платежеспособности кредитной организации.

3.Сокращение расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и расходов на ее управление.

      сокращения численности персонала;

      уменьшения хозяйственных расходов;

      отказа от нерентабельных направлений бизнеса;

      уменьшения процентных расходов;

      иных мероприятий по сокращению расходов кредитной организации.

              4.Продажа активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией.

К активам, не приносящим доходов, относятся денежные средства в кассе, на корреспондентском (РКЦ — расчетно-кассовом центре) и резервном счетах, а также основные средства, материалы, нематериальные активы и иммобилизованные собственные средства.

Активы кредитной организации, относящиеся к ограниченно оборотоспособному имуществу, могут быть проданы только на закрытых торгах. В закрытых торгах принимают участие лица, которые в соответствии с федеральными законами могут иметь собственности или ином вещном праве указанное имущество.

5. Иные меры по изменению структуры активов кредитной организации.

              •   сокращение затрат на капитальные вложения и приведение их в соответствие с имеющимися на эту цель источниками;

              •   продажа ценных бумаг, эмитированных третьими лицами, в том числе государственных ценных бумаг, в целях улучшения ликвидности и выполнения обязательств;

•   продажа основных средств, реализация которых не будет препятствовать выполнению кредитными организациями банковских операций;

•    продажа доли участия (паев) в уставных капиталах других юридических лиц;

•   иные требования по реструктурированию активов.

Банковские пассивы — ресурсы банков, собственные и привлекаемые для проведения кредитных, а также других активных операций и получения прибыли; отражаются на пассивных счетах бухгалтерского баланса. Собственные средства банков формируются за счет паевых взносов, поступлений от реализации эмитированных акций, отчислений от прибыли на формирование и увеличение резервных и других фондов банка, а также за счет нераспределенной прибыли. Привлекаемые пассивы формируются за счет средств клиентов (юридических и физических лиц) в форме вкладов на срок, депозитов до востребования (расчетные и текущие счета), межбанковских кредитов, эмиссии обращающихся на рынке долговых обязательств (сберегательных сертификатов, банковских векселей). Привлеченные средства определяются объемом собственного капитала банка. С развитием коммерческих банков в пассивах возрастает доля привлеченных средств и снижается удельный вес собственного капитала. Качество пассивов определяется в значительной степени их срочностью и депозитными рисками. Срочные вклады и депозиты с более длительными сроками хранения относятся к более высокому классу пассивов, так как позволяют банкам уверенно размещать их в активы на соответствующие сопряженные сроки и тем самым сохранять равновесие между пассивами (ресурсами) и активами, что составляет основу поддержания ликвидности и платежеспособности банков.

              Изменение структуры пассивов кредитной организации может предусматривать ряд действий.

1.      Увеличение собственных средств (капитала кредитной организации).

Это действие может быть осуществлено путем:

•  дополнительного взноса в уставный капитал кредитной организации;

•   дополнительной эмиссии акций с целью получения эмиссионного дохода;

•   безвозмездной передачи в собственность кредитной организации имущества от организаций и физических лиц;

•   иными законными способами.

Увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации может происходить как по инициативе кредитной организации, ее кредиторов и иных лиц, так и по требованию Банка России.

              2. Снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов кредитной организации.

Это действие является одной из форм реструктурирования баланса кредитной организации, установленных в Законе.

Под текущими обязательствами кредитной организации понимаются ее обязательства, срок исполнения которых наступил.

Под краткосрочными обязательствами кредитной организации понимаются ее обязательства со сроками исполнения до 1 года.

3. Увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств кредитной организации в общей структуре пассивов.

Среднесрочными обязательствами являются обязательства кредитной организации со сроками исполнения от 1 года до 3—6 лет. К долгосрочным обязательствам относятся обязательства кредитной организации, срок исполнения которых превышает 7—10 лет.

Увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов является обратной стороной процесса снижения размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств. Одно невозможно без другого.

4. Иные меры по изменению структуры пассивов кредитной организации.

Предписание Банка России о реструктурировании баланса кредитной организации в части изменения структуры ее пассивов помимо мероприятий, указанных в тексте комментируемого Закона, может включать следующие требования:

•   увеличение уставного капиталя;

•   увеличение резервного фонда;

•   увеличение доходов;

•   другие требования по реструктурированию активов.

4.2. Действия органов управления кредитной организации

              Установив факт возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации, ее руководитель должен в первую очередь выявить причины возникновения таких обстоятельств.