Купля-продажа

-платежныхпоручений;

-чеков;

-аккредитивов;

-платежных требований-поручений.

Формы расчетов между  плательщиком и получателем средств  определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями). По согласованию между предприятиями могут проводиться  зачеты взаимной задолженности, минуя  банки. В этом случае в банк представляется поручение и чек на незачтенную сумму.

Банковские операции оплачиваются клиентами. Вид и порядок  расчетов, их стоимость устанавливается  договором предприятия с банком. Так может быть установлена: (1) ежемесячная  фиксированная сумма оплаты независимо от количества и объема операций; (2) фиксированный процент от суммы каждой операции; (3) фиксированная сумма за каждую операцию; (4) сумма зависит от количества операций; а также другие формы исчисления платежей.

Порядок оформления расчетных  документов.

Расчетные документы  должны соответствовать требованиям  установленных стандартов и содержать: (1) наименование расчетного документа; (2) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число  указывается цифрами, месяц —  прописью, год — цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами; (3) номер банка плательщика, в тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение; (4) наименование плательщика, номер его счета в банке; (5) наименование получателя средств, номер его счета в банке. Наименование банка получателя (в чеке не указывается), номер банка — получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов; (6) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение; (7) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; (8) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа изготовления расчетного документа, на первом экземпляре поручения представляется также оттиск печати.

Расчетные документы  принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных  должностными лицами, имеющими право  подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Расчетные документы по операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом. Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи, без оттиска печати. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы. Прием документов от предприятий производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. Платежные поручения, платежные требования-поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа (документа, переданного по телефаксу), если иное не оговорено указаниями Банка России.

Последнее время все  шире распространяется использование  банковских компьютерных сетей, электронной  почты, средств криптозащиты при  передачи электронной подписи документов.

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение («поручение», по своей природе относится в договору поручения) представляет собой поручение клиента-плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Естественно, банк примет поручение платежа к исполнению от клиента только при наличии средств у последнего на его счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается в следующих вариантах: а) авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара; б) после отгрузки товара, т.е. прямого акцепта товара;

в) частичные платежи при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Расчеты по аккредитивам.

Аккредитивная форма  расчетов — форма безналичных  междугородных и международных расчетов за товары и услуги посредством аккредитивов, при которой оплата расчетных документов поставщика производится в обслуживающем его банке за счет средств, специально депонированных для этой цели в банке покупателя.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве (документарный аккредитив), и/или при выполнении других условий аккредитива: к таковым относятся, например, срок действия в банке, обслуживающем поставщика, наименование поставщика, общее наименование товаров или услуг, за которые производятся расчеты, сумма аккредитива и порядок оплаты счетов поставщика (оплата с акцептом, без акцепта, по предъявлении товарных документов и т.п.). В общем случае аккредитивы открываются плательщиком на срок от 30 до 150 дней заблаговременно перед отгрузкой товара, спустя несколько дней после подписания договора и в сроки, указанные в условиях взаиморасчетов, но чаще всего в течение нескольких дней после оперативного сообщения поставщика о готовности товара к отгрузке.

О выставлении покупателем  аккредитива банк извещает телетрансмиссионным  сообщением (телеграммой, телексом, шифрограммой, каблограммой, электронной почтой) банк поставщика и самого поставщика, который после этого отгружает товары или оказывает услуги в соответствии с условиями аккредитива, выписывает счета на покупателя и предъявляет их банку. Банк поставщика, проверив счета, наличие товаротранспортных документов, свидетельствующих об отправке товара покупателю, и их соответствие условиям аккредитива, производит оплату, зачисляя на счет поставщика причитающиеся ему средства. Подобный вид оплаты широко практикуется в тех случаях, когда продавец не желает нести финансовый риск. При оформлении контракта продавец чаще всего оговаривает форму аккредитива и ряд специальных условий (оговорок) о точном перечне документов, против которых выставляется аккредитив, о порядке пользования перечисленными средствами и т.д.

По своей юридической  природе аккредитив представляет собой  гражданско-правовую сделку поручения, обособленную от договора купли-продажи или договора иного вида, на котором он основывается. Банки, осуществляющие аккредитивные формы расчетов, позанимаются ведением или контролем таких договоров, даже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на договор. По операциям с аккредитивами все участвующие стороны имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и/или другими видами исполнения обязательств. На бенефициара не распространяются договорные отношения, существующие междубанками или между приказодателем аккредитива и банком-эмитентом.

Таким образом, аккредитив представляет собой поручение, в  силу которого банк-эмитент, действуя по поручению своего клиента (приказодателя  аккредитива) и на основании его  инструкций, должен произвести определенные финансовые операции, а именно: (1) платеж третьему лицу или бенефициару; (2) оплату или акцепт переводного векселя (тратты), выставленного бенефициаром; (3) передачу полномочий другому банку произвести такой платеж; (4) оплату, акцепт или негоциацию переводного векселя (тратты) против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива. Примечание:

бенефициару бенефициарий — выгодоприобретатель; лицо, получающее доходы с доверительной собственности, или в пользу которого эта собственность учреждена; лицо, в пользу которого совершается сделка, выплата, открыт аккредитив и др.

тратта — переводной вексель, один из основных видов расчетных  документов во внешней торговле, представляющий собой безусловный письменный приказ одного лица другому уплатить по предъявлению этого документа или в назначенный срок определенную сумму денег предъявителю или указанному в документе лицу.

негоцицаия — покупка  переводных векселей или иных ценных бумаг в международных расчетах.

Аккредитив дает возможность продавцу получить платеж за товар, работы или услуги немедленно после исполнения обязательств и предъявления необходимых документов, подтверждающих таковое исполнение. В силу этого, аккредитив является именной ценной бумагой, удостоверяющей право лица, на имя которого она выписана, получить указанную в этом аккредитиве сумму полностью или частями в банке или сберегательном учреждении другого города или за границей в течение определенного срока. Аккредитив может быть авизован бенефициару через другой банк (авизующий банк) без обязательства со стороны авизующего банка, однако этот банк должен с разумной тщательностью проверить по внешним признакам подлинность аккредитива, который он авизует.

Если банк, выставивший  аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк (банк-ремитент) — банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы». Для учета поступивших в учреждение банка аккредитивов в банке плательщика открывается внебалансовый счет «Аккредитивы к оплате». Исполнение аккредитива в этом случае, то есть выплаты по нему, производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика.

Аккредитивы — удобный  и практичный способ платежа, позволяющий  существенно уменьшить риск неплатежей и финансового обеспечения сделок. Существует множество форм аккредитивов, которые в полной мере отвечают разнообразию условий сделок.*

______________________________

* Подробно виды аккредитивов  и операций с ними описаны  в книгах серии Энциклопедии  международных контрактных отношений:  «Контракт с инофирмой», глава  — Платеж, — СПб.: ОЛБИС — САТИС, 1995, с. 175-186, а также в книге «Энциклопедия  Предпринимателя», глава — Аккредитивы в практике международных расчетов,— СПб.: ОЛБИС — САТИС, 1993, с. 465-474.

Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями  аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором следует указать: (1)наименование банка-эмитента; (2) вид аккредитива и способ его исполнения; (3) способ извещения поставщика об открытии аккредитива; (4) полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву; (5) сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению. Другие необходимые документы и условия.

 Для открытия аккредитива  плательщик представляет обслуживающему  банку (банку-эмитенту) заявление  на бланке, в котором плательщик  обязан указать: (1) номер договора, по которому открывается аккредитив; (2) срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); (3) наименование поставщика; (4) наименование банка, исполняющего аккредитив; (5) место исполнения аккредитива; (6) полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению); (7) вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных; (8) для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг); (9) сумма аккредитива; (10) способ реализации аккредитива. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива.

Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся. При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу.

Не принимаются к  оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций  при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика. Реестр счетов представляется поставщиком банку в трех экземплярах, из которых первый экземпляр используется в качестве мемориального ордера, третий— выдается поставщику в качестве расписки в приеме реестров счетов, а второй— с приложением товарно-транспортных документов и отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по счету «Аккредитивы к оплате». Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.