Лекции по "Финансовому праву"

1. Гос внебюджетных фондов РФ
2. Бюджеты территориальных гос внебюджетных фондов.

 

Бюджеты гос  внебюджетными фондами РФ явл:

• Бюджет пенсионного фонда РФ
• Бюджет фонда соц страхования РФ
• Бюджет фед фонда обязательного мед страхования.

 

Бюджетами территориальных  гос внебюджетных фондов явл:

• Бюджеты территориальных фондов обязат мед страхования.

 

Проекты бюджетов гос внебюджетных фондов РФ, составляются органами управлениями этих фондов на очередной финансовый год и плановый период. Принимаются в форме ФЗ.

 

 

 

7 вопрос. Бюджетный  процесс.

 

Бюджетный процесс  – регламентируемая законодательством РФ, деяетельность органами гос власти. Органов местного самоуправления, иных участников бюджетного процесса, в том числе включая президента, по составлению, рассмотрению бюджетов утверждению исполнению бюджетов, контрол за их исполнение.

Участниками бюджетного процесса явл:

- высшее должностное лицо  субъекта РФ

-законодат представителями  органами власти 

-представители органы  муниципальных образований (гор советы, депутаты)

-представители органы  гос власти

-центральный банк

-органы гос и муниципального  фин контроля

-органы управления гос,  внебюджетными фондами

-главных администраторы  доходы бюджетов

 

Составная часть бюджетного процесса, бюджетное регулирование  представляет собой частичное перераспределение  финансовых ресурсов между бюджетами  разных уровней.

 

Бюджетный процесс  состоит из 4 стадий: 

• Составление проекта бюджета этому предшествует разработка планов, прогнозов развитие территорий и целевых программ разного уровня. Подготовка на основании органы исполнительной власти. Проекты фед бюджета и бюджета гос внебюджетных фондов РФ составляется и утв сроком на 3  отчетный финн года и 2 года плановых периода. Проект бюджета РФ и проект бюджета территориальных внебюджетных фондов, составл и утверждается сроком на один год. Муниципальный правовым актов (решением) принимается муниципальный бюджет. Бюджетная политика гос на очередной финансовый год бюджетным послание президента.  Составление бюджета компетенция правительства, фед безусловно бюджет и местного самоуправления. Статья 184 ГК-РФ. Правительство организует по этапную работу по составлению фед бюджета. завершается эта стадия тем что не позднее 26 августа предшествующего очередному финн года, правительство рассм проект бюджета, все сопутствующие материалы предоставленные мин финн. Утверждают проект фед бюджета для внесения его в гос думу.
• Рассмотрение и утверждение бюджета. Одновременно с проектом фед закона о фед бюджете правительство вносит в гос думу проекты фед законов об утверждение отчетов об исполнение фед бюджета и бюджетами гос внебюджетных фондов росс федерации в отчетном финансовом году, о бюджетах гос внебюджетных фондов. О страховых тарифах. Гос дума рассм   проект фед закона в трех чтениях. В первом чтение рассм в течение 30 дней. Со доклады комитета по бюджету. За рассм прогноза фед правительства России, доклад председателя счетной палаты. Во втором чтении рассм в течение 35 дней  со дня его принятия в первом. В основном во втором чтении рассм различные приложения к фед закону. Третье чтение по срокам в течение 15 дней со дня его принятия во втором чтение, далее он напр в течение 14 дней в совет федерации. После того как он утверждается в совете федерации в течение 5 дней напр в к президенту.
• Бюджетного процесса в настоящее время все бюджетное дело идет через казночейство. В настоящее время устанавливается казначейское составление глава 24 бюджетного кодекса. Составление, внешняя проверка, утверждение бюджетной отчетности. В конце каждого финансового года. Министр финансов. О закрытии годов финансового года. И подготовки отчета об исполнение фед бюджета. Отчет об исполнении фед бюджета, принимается фед законом. Об исполнении фед бюджета принимается фед закон. Об исполнении бюджета субъекта принимаются региональный закон и об исполнении муниципального бюджета принимается решение, об исполнении.

 

ДОМА: ФЗ – о  федеральном бюджете на 2011 год  и плановый период 2012 год 2013 годов. От 13.12.2010-№357-ФЗ. На очередной финн год на 2012 год фед бюджет на 13 и 14 год. Закон «Омской области об областном бюджете на 2011 год 9.12.2010 №1313-ОЗ » на 12 год о областном бюджете. Решение омского гос совета о бюджете города 2011 год и плановый период 12-13 годов № 377 от 22.12.2010. решение омского гос совета и на 2012 год. Выводы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Лекция 6. 28.11.12.

 

Тема: Налоговое право РФ.

 

1 вопрос. Понятие налога и налоговое право.

 

Налог – это обязательный индивидуальный, безвозмездный платеж взимаемый с организации и физ лиц. В форме отчуждения принадлежащим им средств в целях  финн обеспечения деятельности гос-ва и местного самоуправления.

 

Сбор – обязательный взнос взимаемый с организации и физ лиц, уплата которого это одно из условий совершением интересов плательщика сборов, гос органами, органами местного самоуправления и иными уполномоченными органами, должностными лицами, юр значимых действий, включает предоставление опр прав или выдачу рецензий.

 

Налоговое право  – общественное отношение которые возникают, при установление взимание налогов и сборов, регламентируется нормами финн права.

 

Совокупность финн норм регулирующих налоговые правоотношения принято  называть институтом финн права, и даже под отраслью налогового права.

 

Источники налогового права:

1. Конституция РФ (72 статья.)
2. Налоговый кодекс как основной источник (1 и 2 часть налогового кодекса)
3. Другие фед законы
4. Законы субъектов РФ
5. Нормативные правовые акты.

 

2 вопрос. Права и обязанности налогоплательщиков.

 

Налогоплательщики это юр и физ лица ИПП. Статья 19 НК РФ.

Налогоплательщики имею права статья 21 НК РФ.

Обязанности налогоплательщик статья 23 НК РФ.

 

3 вопрос: Налоговая  система РФ

 

Налоговая система  – взаимосвязанная совокупность действующая данный момент в конкретном гос-ве, существующие условия налогооблажения.

 

Статья 13 НК РФ определяет фед  налоги, региональные и местные.

 

1. Виды федеральных налогов и сборов.

 

• Налог на добавленную стоимость НДС 
• Акцизы
• НДФЛ
• Налог на прибыль организации
• Вводный налог
• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектов водными биологическими ресурсов
• Гос пошлина

 

Глава 23 НК РФ. Субъектами налога признаются физ, явл налоговыми резидентами РФ, а также физ лица получающие доходы от источников РФ, не явл налоговыми резидентами РФ.

Налоговыми резидентами  признаются хоз лица, фактически находящиеся  не менее 180 трех календарных дней, в  течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физ лица РФ не прерывается  на периоды его выезда за пределы  РФ, для краткосрочного менее 6 месяцев  лечение или обучения.

 

Предметом налога явл доходы или предметом материального  мира в случае получения дохода материального  мира. В случае получения дохода материальных форм. Объект налога признаются доходы полученные налогоплательщиком:

1. От источников РФ.
2. За ее пределами.

 

Масштабом налога явл стоимостная  характеристика налога. Налоговой базой  явл опр сумма дохода. Налоговый  период по общему правилу признается календарный год. Порядок исчисления налогов предполагает исчесление налогов налогоплательщиками. Организации самостоятельно исчисляют налог. Зарегистрировали организацию самостоятельно исчисляют налог, физ лица по общему правилу самостоятельно.

 

2.  Региональные налоги

 

в соотв со статье 14 НК РФ к региональным налогам относится:

• Налог на имущество организаций
• Налог игорный бизнес
• Транспортный налог. – субъектами налога признаются лица на которых зарегистрированы транспортные сре-ва. Предметом налога ТС (авто, самолеты….) глава 28 НК РФ. Объект налога это регистрация ТС. И правособственности на него, а также правовладение и распоряжение. Масштаб налога явл мощность двигателя, валовая вместимость, паспортная статистическая тяга и кол-во. Налоговый период, календарный год. Налоговые ставки устанавливаются в соотв со статье 361 НК РФ законами субъектов.

Статья 361 НК РФ

Наименование объекта  налогообложение	Налоговая ставка в рублях
Авт легковые ……..
До 100 лош сил	2,5
Свыше 100 лс. До 150 л.с	3,5
Свыше 150 л.с до 200 л.с.	5 и др

 

Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов  РФ, но не более чем в 10 раз, это  ограничение не применяется(уменьшение) налоговых ставок в отношение  автомобилей. С мощностью двигателей до 150 л.с.

 

Закон Омской области «О транспортном налоге»  от 18.11.2002 г № 407 –ОЗ

Наименование налогооблажение	Налоговая ставка в рублях
До 100 л.с	7
Свыше 100 л.с. до 150 л.с.	15
Свыше 150 л.с. до 200 л.с.	30

 

3. Местные налоги.

 

Земельный налог и налог  на имущество физ лиц 31 глава НК РФ. Налог на имущество физ лиц. Он регулируется специальным законом. Закон РФ от 9.12.1991 №2003-1, по налогам на имущество физ лиц.

Субъектами налога признаются: физ лица, собственники имущества.

 Предмет налога: жилые  дома, квартиры, дачи, гаражи и иные  строения.

Объектом налога явл право  собственности.

Масштаб налога: явл инвентаризационная стоимость, рыночная стоимость может  быть разыграна. Денежная единица рубль. Налоговый период год. Налоговые  ставки устанавливаются представителями  органами местного самоуправления  в соответствии с законом.

 

Федеральный уровень:

До 3000 тыс руб – ставка 0,1%

От 300 тыс руб –до 500 тыс  руб –  ставка0,1%-0,3%

Свыше 500 тыс руб – ставка от 0,3%-2%

 

Город Омск. Решение Омского городского совета от 16.11.2005 № 297 «О налоги на имущество физ лиц»

                               жилые дома      нежилые  помещения

До 300 тыс руб –   0,09%                      0,09%

От 300 -500 тыс р    0,2%                       0,29%

Свыше 500 тыс ру    1%                        1,99%

 

Земельный налог  глава 31

Субъекты: организации физ  лица, обладающими земельными участками, на праве собственности, на праве  постоянного или бессрочного  пользования, на праве пожизненного наследуемого владения.

Предмет: это земля,

Объект: земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования и в пределах Москвы и Санкт Петербурга.

Масштаб налога явл кадастровая  стоимость. Единицы налогооблажения  рубль, налоговые ставки устанавливются  в соотв статье 394 НК муниципальных  обр и городо фед назначения Питер  и Москва

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Лекция 7. 12.12.12.

 

Тема: правовые основы денежной системы.

 

1 вопрос. Денежная  система РФ. Регулирование денежного  обращения.

 

Денежная система предаставляет собой совокупность отношений связанных, с обращением национальной валюты в стране. Под денежным обращением понимается движение денежной массы внутри страны,  в наличной и безналичной формах. В настоящее время создана денежная система, включающая официальную денежную единицу(рубль, банкноты банка россии и металличкские монеты) эмиссию наличных денег, т.е. выпуск денежных средств, организацию наличного денежного обращения в соответствии с ФЗ, от 10.07.2002-86 ФЗ о Центральном банке РФ (банки России). Официальной денежной единицей явл рубль, состоящий из 100 копеек. Введением на территории страны других денежных единиц, введением на территории других и выпуск денежных суррогатов запрещается. Банкноты и монеты явл обязательствами Банка России. Они обязательны к приему, при всех видов платежей. Правовой основой денежного обращения, нормы конституции ФЗ от 02.12.1990 - №395-1. О банках и банковской деятельности. Пункт ж статьи конституции 71 «Об исключительном введени» установление правовых основ единого рынка. Денежная эмиссия выпуск денежных средств ЦБ РФ в лице его органа статья 106 обзательно рассм в совете Федерации. Регулирование денежного обращения в стране с помощью таких операций, как денежная реформа и деноминация.

 

Денежная реформа  - полная или частичная преобразование денежной системы. Полное или частичное с целью стабилизации и укрепление денежного обращения.

 

Деноминация в отличии  денежной реформы явл, выражающиеся в замене старых денег новыми с  приравниванием одной денежной единицы  в новых  знаков, к большем количеству рублей старых знаков.

 

Автор Юровицкий: В.М. «Денежное обращение  в эпоху перемен: научно практическое пособие Москва 2007 года. (как дополнительный материал для  себя).

 

2 Вопрос: Введение кассовых операций

При ведении кассовых операций руководствуется положением ЦБ РФ от 12.10.11. №-373-П. «О порядке введения кассовых операций, с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации»

 

Для введения кассовых операций юр лицо или ИП устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе у юр лица или индивидуального предпринимателя.

 Сумма остатка наличных  денег на конец рабочего дня-лимит кассы.

Кассовые документы юр лица и индивидуальные предприятия  оформляются главным бухгалтером; бухгалтером или другим работником, в том числе кассиром, определенным руководителем путем издания распорядительного документа (например, приказа)

В кассовых документах указывается: основании для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (платежные ведомости, заявления).

  Внесение исправлений  в кассовые документы не допускается!!!

Кассовые документы могут  оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств.

Прием наличных денег юр лицом и ИП проводится по приходным кассовым ордерам, выдача наличных денег - по расходным кассовым ордерам.

Выдача наличных денег  на расходы работнику в подотчет.

1Оформляется согласно  письменному заявлению

2Подотчетное лицо обязано  в срок не позднее 3х рабочих  дней после истечения срока,  на который выданы деньги в  подотчет предъявить главному  бухгалтеру, руководителю авансовый  отчет с прилагаемыми к нему  подтверждающими документами.

 

Контр работа: бюджетное  право, налоговое право.  Бюджетный  процесс, налоговая система и  правовые основы денежной системы.

 

Экзамен 14 декабря.

 

Для выдачи наличных денег  на расходы работнику подотчету, он будет явл подотчетным лицом, оформляется согласно письменному  заявлению подотчетного лица, заявлением отмечается сумма, какая ем выдается. Суточные 100 рублей. Подотчетное лицо, обязано в срок, не превышающие  трех рабочих дней, после истичения  срока на который выданы деньги в  подотчет, предъявить главному бухгалтеру, руководителю. Авансовый отчет,  с прилагаемому ему подтверждающими документами. Чеки, копии, квитанции.