Управление заемными средствами коммерческого банка

Остатки на корреспондентских  счетах в Центральном банке и  коммерческих банках формируются поступлениями  от контрагентов банка и также  служат для осуществления текущих  платежей. Как и кассовый остаток, остаток на корсчете подлежит разумной минимизации как не приносящий дохода или приносящий минимальные доходы в случае, если выплачиваются проценты по остатку на нем.

Вместе с тем эти  средства образуют так называемые первичные  резервы, которые в любой момент без всяких ограничений и дополнительных затрат могут быть использованы для  выполнения обязательств банка.

Ценные бумаги для перепродажи  и иные инструменты для поддержания  ликвидности. Данная статья включает инвестиции, как правило, в краткосрочные  государственные ценные бумаги денежного  рынка, включая процентные срочные  депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги, т. е. высоколиквидные  доходные активы, которые с минимальной  задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Эти виды активов обозначают как вторичные резервы. Они занимают промежуточное положение между  наличностью и кредитами, обеспечивая  определенный доход. Банк вкладывает в  них средства главным образом  потому, что их можно легко конвертировать в денежные средства для осуществления  расчетов. К таким видам активов  на российском финансовом рынке до августа 1998 г. относились, например, ГКО  со сроком погашения не выше 3 месяцев.

Инвестиционные ценные бумаги. Сюда относят облигации, векселя, акции  и другие ценные бумаги, удерживаемые банком, прежде всего с расчетом на доход, размер которого будет зависеть от его ставки. Зачастую их подразделяют на ценные бумаги, облагаемые налогом, и ценные бумаги, не облагаемые налогом. Последние обеспечивают процентный доход, освобождаемый от подоходного  налога. Вложения в инвестиционные ценные бумаги могут быть отражены в бухгалтерской отчетности банка  по их первоначальной стоимости, рыночной стоимости или по стоимости ниже номинальной или рыночной. Почти  все банки регистрируют купленные  ценные бумаги и другие активы и  пассивы с указанием их первоначальной стоимости, если регулирующими органами не установлен обязательный порядок  их переоценки. Естественно, что в  том случае, когда процентные ставки после покупки ценных бумаг повышаются, их рыночная стоимость будет ниже исходной (балансовой) стоимости. Поэтому  банки, вносящие в баланс ценные бумаги по их первоначальной стоимости, зачастую указывают и их текущую рыночную стоимость. В российской практике к  инвестиционным ценным бумагам принято  относить государственные облигации  федерального займа с переменным купоном и постоянным доходом (ОФЗ-ПК и ОФЗ-ПД), облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ), облигации  внутреннего государственного валютного  займа (ОВГВЗ), векселя, эмитированные  Министерством финансов РФ, муниципальные  и региональные ценные бумаги, векселя  банков и корпоративных эмитентов, а также акции акционерных  обществ.

Кредиты. Основным видом активов  банков являются кредиты, на которые  обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости  всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммерческим и другим предприятиям) плюс все  пролонгированные кредиты, предоставленные  дилерам по операциям с ценными  бумагами и другим финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто  из суммы кредитов-брутто следует  вычесть текущие и ожидаемые  убытки по кредитам.

Основные средства и нематериальные активы. К банковским активам относят  также остаточную стоимость (скорректированную  на амортизацию) зданий и оборудования, инвестиции в дочерние фирмы и  другие сравнительно незначительные позиции. Стоимость материальных средств  еще называют фиксированными активами. С ними сопряжены и фиксированные  операционные издержки в форме амортизационных отчислений, налогов на собственность. Эти издержки служат банку рычагом, который позволяет ему повысить операционные доходы, правда, если он в состоянии увеличить объем своих продаж до достаточно высокого уровня и зарабатывать на использовании фиксированных активов больше, чем те сами стоят.

Ранее в мировой банковской практике было принято, что банк может  осуществлять контроль над притоком депозитов тогда, когда примет решение, кому предоставлять ограниченные объемы наличного кредитного ресурса и  каковы должны быть условия займа. В  этом подходе была своя логика, присущая тому времени: тогда все виды депозитов, ставка процента, предлагаемая по депозитам, и другие источники фондов, которые  могли привлекаться банком, жестко регулировались государством. Управляющие  банками были ограничены в свободном  формировании источников средств, и  роль руководства банка была в  основном связана с управлением  активами, т. е. с принятием решений  о путях и порядке размещения привлеченных средств.

При этом потребности банков в ликвидности удовлетворялись  благодаря разумному управлению кредитами. Большинство банковских займов были краткосрочными или выданными  на сроки, соответствующие сезонным потребностям клиентов. Таким образом, большая часть кредитов, которые  стремились выдавать банки, была «самоликвидирующейся», так как платежи по ним производились  в течение всего нормального  цикла деловой активности — от производства до конечных продаж. Если возникала дополнительная потребность  в ликвидных средствах, то банк мог  удовлетворить ее, храня достаточное  количество государственных ценных бумаг и других быстрореализуемых  активов. Таким образом, стратегия  управления активами основывалась на той идее, что большую часть  своих потребностей в ликвидных  активах банк покрывал за счет конвертации  активов в наличность.

Однако основной банковский актив — это кредиты, которые  не всегда являются самоликвидирующимися, особенно если экономика находится  в состоянии глубокого экономического спада. В таких условиях необходима реструктуризация некоторых займов, что приводит к необходимости  изыскания новых источников средств  для их поддержки. Тем не менее  возможности получения прибыли  от кредитования имеются: банк может  выдать некоторую часть кредитов на длительные сроки. Но такой шаг  требует новых источников финансирования, помимо традиционных ликвидных активов  и краткосрочных депозитов.

 

2.Анализ привлеченных  ресурсов коммерческого банка  и оценка эффективности системы  её управления

2.1 Анализ базы привлеченных  ресурсов коммерческого банка  и оценка эффективности системы  ее управления на примере деятельности  ОАО «БинБанк» и ОАО «РосДорБанк»

 

Чтобы определить эффективность  управления заемными ресурсами коммерческого  банка, мы проводим экономический анализ деятельности банков, а именно:

   1. Рассчитываем удельный  вес всех статей баланса;

   2. Рассчитываем соотношения  собственных и привлеченных ресурсов;

   3. Рассчитываем среднюю  номинальную и реальную стоимость  привлеченных ресурсов и ресурсов  в целом;

   4. Рассчитываем коэффициенты  рентабельности активных операций;

   5. Даем оценку деятельности  банка по привлечению ресурсов  и качеству управления ими.

 

   1. Рассмотрим структуру  активов и пассивов баланса  ОАО КБ«БинБанк»

Рассчитываем удельный вес  всех статей баланса.

Удельный вес = статья балансаитог  баланса*100%

 

ОАО КБ «БинБанк»

Бухгалтерский баланс

На 01 января 2009г

тыс. руб.

 № п/п | Наименование статьи | Данные на 01.01.08г | Удел.вес,% | Данные на 01.01.09г. | Удел.вес,% |

  | I. АКТИВЫ |  |

1. | Денежные средства | 2 100 991 | 3,4 | 2 601 395 | 3,9 |

2. | Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 2 003 499 | 3,3 | 2 401 917 | 3,6 |

2.1. | Обязательные резервы | 932 379 | 1,5 | 74 566 | 0,1 |

3. | Средства в кредитных организациях | 163 462 | 0,3 | 205 634 | 0,3 |

4. | Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 7 587 970 | 12,3 | 2 441 711 | 3,7 |

5. | Чистая ссудная задолженность | 42 497 917 | 69 | 48 999 658 | 73,3 |

6. | Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 4 690 362 | 7,6 | 6 468 977 | 9,7 |

6.1. | Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 0 | 0 | 87 207 | 0,1 |

7. | Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 21 | 0 | 0 | 0 |

8. | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 990 013 | 1,6 | 1 088 560 | 1,6 |

9. | Прочие активы | 1 549 406 | 2,5 | 2 614 120 | 3,9 |

10 | Всего активов | 61 583 641 | 100 | 66 821 972 | 100 |

  | II. ПАССИВЫ |  |

11. | Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ | 0 | 0 | 1 900 000 | 2,8 |

12. | Средства кредитных организации | 3 423 580 | 5,6 | 3 482 339 | 5,2 |

13 | Средства клиентов (некредитных организаций) | 45 912 491 | 74,5 | 48 629 616 | 72,8 |

13.1. | Вклады физических лиц | 25 943 926 | 42,1 | 29 440 867 | 44,1 |

14. | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 | 0 |

15. | Выпущенные долговые обязательства | 2 917 476 | 4,7 | 3 341 539  | 5 |

16. | Прочие обязательства | 1 239 829 | 2 | 995 445 | 1,5 |

17. | Резервы на возможные потери по условным обязательствам  кредитного характера, прочим возможным потерям и операции с резидентами оффшорных зон | 534 484 | 0,9 | 144 754 | 0,2 |

18. | Всего обязательств | 54 027 860 | 87,7 | 58 493 693 | 87,5 |

  | III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕНЫХ СРЕДСТВ |  |

19. | Средства акционеров (участников) | 3 415 000 | 5,5 | 3 415 000 | 5,1 |

20. | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | 0 | 0 | 0  | 0 |

21. | Эмиссионный доход | 2 315 000 | 3,8 | 2 315 000 | 3,5 |

22. | Резервный фонд | 2 267 858 | 3,7 | 1 688 095 | 2,5 |

23. | Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 0 | 0 | 450 387 | 0,7 |

24. | Переоценка основных средств | 1 257 | 0 | 1 257 | 0 |

25. | Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | 136 429 | 0,2 | 138 204 | 0,2 |

26. | Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | -579 763 | -0,9 | 320 336 | 0,5 |

27. | Всего источников собственных средств | 7 555 781 | 12,3 | 8 328 279 | 12.5 |

 

Данные для расчета  из отчета о прибылях и убытках (см. Приложение 1)

 

 № п/п | Наименование статьи | Данные на 01.01.08г | Данные на 01.01.09г. |

1 | Процентные доходы, всего | 6 825 964 | 7 597 771 |

2 | Процентные расходы, всего | 5 026 536 | 3 776 046 |

20 | Прибыль (убыток) до налогообложения  | 5 820 | 498 540 |

Норма обязательных резервов = 3,5%

 

   2. Рассчитаем соотношение  собственных и привлеченных средств:

Доля собственных средств = Всего источников собственных средствИтог  баланса * 100%

Собств.ср-ва н.г. = 7 555 781/61 583 641 *100% = 12,3%;

Собств.ср-ва к.г = 8 328 279/66 821 972 * 100% = 12,5%.

 

Доля привлеченных средств = Всего обязательствИтог баланса*100%

 

Привлеченные средства н.г. = 54 027 860/61 583 641 *100% = 87,7%;

Привлеченные средства к.г. = 58 493 693/66 821 972 * 100% = 87,5%.

 

   3. Рассчитаем среднюю  номинальную и реальную стоимость  привлеченных ресурсов и ресурсов  в целом:

 

Средняя номинальная цена по ресурсам в целом = %,   уплаченные собственные+привлеченные средства * 100%

 

Сред.ном.цена по рес. в целом  н.г. = 5 026 536/54 027 860+7 555 781*100% = 8,16%;

Сред.ном.цена по рес. в целом  к.г = 3 776 046/58 493 693+8 328 279*100% = 5,65%.

Средняя номинальная цена по привлеченным ресурсам = %,   уплаченныеПривлеченны  ресурсы * 100%

Сред.ном.цена по привлеч. рес  н.г. = 5 026 536/54 027 860*100% = 9,30%;

Сред.ном.цена по привлеч. рес  к.г. = 3 776 046/58 493 693*100% = 6,45%.

Реальная цена по ресурсам в целом = Номинальная цена по ресурсам в целом100%-норма обязательных резервов *100%

Реал.цена по рес. в целом  н.г. = 8,16% / 100%-3,5% * 100% = 8,45%;

Реал.цена по рес. в целом  к.г. = 5,65% / 100%-3,5% *100% = 5,85%.

Реальная цена по привлеч  ресурсам = Номинальная цена по привлеченным ресурсам100%-норма обязательных резервов *100%

Реал.цена по привлеч. рес. н.г. = 9,30% / 100%-3,5% * 100% = 9,64%;

Реал.цена по привлеч. рес. к.г. = 6,45% / 100%-3,5% *100% = 6,68%.

   4. Рассчитываем коэффициенты  рентабельности активных операций:

ROA = ПрибыльАктивы *100%

ROA н.г. = 5 820 / 61 583 641 * 100% = 0,1%;

ROA н.г. = 498 540 / 66 821 972 * 100% = 0,7%.

 

Вывод:

 

Проведя расчеты и анализ удельного веса статей пассива баланса, соотношения собственных и заемных  средств банка, внутренней стоимости  услуг коммерческого банка, а  также коэффициентов его рентабельности на начало и на конец отчетных периодов, можно выявить следующее:

Изменение соотношения собственных  и привлеченных средств, составляющее на начало года 12,3%; к 87,7% и на конец  года 12,5% к 87,5%, незначительно и могло  являться результатом активной экономической  деятельности банка. Отсутствие изменений  по этому параметру говорит нам  о том, что банк не меняет своей  политики и продолжает рисковать, оставляя сравнительно небольшой запас собственных  средств, которого на случай форс-мажорного  обстоятельства может не хватить.

Основную долю привлеченных ресурсов составляют средства клиентов и составляют на начало года74,5% от общего объема пассивов, уменьшаясь на конец  года до 72,8% от общего объема пассивов. Данные изменения можно отнести  к незначительным, возникающим в  процессе работы банка. Анализируя операции по вкладам физических лиц, видим, что  произошло увеличение их доли с 42,1%в  начале года до 44,1%, что положительно сказывается на деятельности банка, ведь данные операции являются наиболее дешевыми для банка. Данное увеличение говорит о повышении доверия  к банку, из чего следует, что банк повысил эффективность обслуживания своих клиентов.

Из расчета средней  номинальной и реальной цены по привлеченным ресурсам, наблюдаем уменьшение затрат на их приобретение:

Сред. номинал. цена на н.г. =9,3%, на к.г. = 6,45%;

Реальная цена на н.г. = 8,45%, на к.г. = 6,68%.

Это говорит нам, что банк стал меньше тратить средств на закупку  ресурсов и как следствие уменьшает  уровень своих  расходов и повышает прибыль.

Показатель рентабельности, представляющий собой результат  соотнесения прибыли и средств  её получения, в большей степени  характеризует эффективность работы банка, производительность или отдачу его финансовых ресурсов. Рентабельность данного банка повысилась с 0,1% в  начале года до 0,7% в конце года, что  говорит о незначительном изменении  прибыли на 1 рубль активов.