Управление оборотными средствами предприятия ООО «УМСР №5»

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования 

«Сибирская  государственная автомобильно-дорожная академия»

(СибАДИ)

 

 

Факультет:                                                         Экономика и управление

Кафедра:                                                            Менеджмент

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине «Финансовый менеджмент»

Тема: Управление оборотными средствами предприятия ООО «УМСР №5»

 

 

 

Студентка: Е.М. Толстунова

Группа: МОб10-Э1

Проверил: Л.В. Эйхлер

Работа допущена к защите ____________

Работа принята  с оценкой _____________

                                                                                                                                                                     (оценка, дата)

 

 

 

Омск-2012

 

Оглавление.

 

Введение……………………………………………………………………………	3
1.Анализ бухгалтерского  баланса общества с ограниченной  ответственностью «УМСР № 5»………………………………………………….	5
1.1 Вертикальный анализ бухгалтерского баланса предприятия………………	5
1.2 Горизонтальный анализ организации……………………………………….	8
2. Ликвидность баланса…………………………………………………………...	13
2.1 Расчет ликвидности баланса………………………………………………….	13
2.2 Коэффициент абсолютной ликвидности ……………………………………	14
2..3 Коэффициент уточненной ликвидностфи…………………………………..	15
2.4 Коэффициент текущей ликвидности или общей платежеспособности……	16
3 Финансовая устойчивость………………………………………………………	17
3.1 Расчет собственных  оборотных средств предприятия……………………...	17
3.2 Определение абсолютной  финансовой устойчивости………………………	18
3.3 Показатели эффективности  использования оборотных средств…………...	18
4 Анализ дебиторской  задолженности предприятия …………………………...	22
Заключение…………………………………………………………………………	26
Список использованных источников……………………………………………..	27

 

Введение

 

Бухгалтерский баланс - одна из трёх основных форм бухгалтерской  отчётности.

Цель работы -  охарактеризовать имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.

Для реализации цели необходимо решить следующие задачи:

• рассчитать вертикальный и горизонтальный анализ баланса;
• проанализировать ликвидность баланса, финансовую устойчивость предприятия;
• провести анализ оборотных средств предприятия и дебиторской задолжности.

Объектом исследования является предприятие ООО «УМСР № 5», предметом его бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Реферат

Для анализа взята пивоваренная компания ООО «УМСР № 5». В курсовой работе 4 главы. В курсовой работе расчеты выполнены при помощи формул, данные находятся в таблицах.

Первая глава  горизонтальному и вертикальному  анализу баланса предприятия. Вторая глава посвящена анализу ликвидности баланса. Третья глава направлена на изучение финансовой устойчивости. Четвертая глава посвящена анализу дебиторской задолжности .

 

1. Анализ бухгалтерского баланса общества с ограниченной ответственностью «УМСР № 5»

 

1.1 Вертикальный анализ бухгалтерского баланса предприятия

 

ООО «УМСР № 5»организация, занимающаяся ремонтом промышленной техники, заказами спецавтотехники.

Проведем вертикальный анализ активов и пассивов организации. Результаты представим в виде таблиц.

Таблица 1.

Вертикальный  анализ бухгалтерского баланса. Активы организации

 

Статья	На начало года, %	На конец  года, %	Изменение, %
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ Нематериальные  активы
Результаты  исследований и разработок
Основные средства	86,67	85,71	-0,96
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные  налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	86,67	85,71	-0,96
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ Запасы	6,44	6,93	0,49
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность	6,88	6,85	-0,03
Финансовые  вложения
Денежные средства		0,51	0,51
Прочие оборотные  активы
Итого по разделу II	13,33	14,29	0,96
БАЛАНС	100,00	100,00

 

Из таблицы 1 можно сделать вывод, что основную часть активов организации составляют внеоборотные активы, а именно основные средства. Основную часть оборотных активов составляют запасы и дебеторская задолжность.

 На конец  отчетного периода видно, что  внеоборотные активы организации  уменьшились на 0,96%, что связанно с уменьшением основных средств. В то время как оборотные активы увеличились на 0,96%, что связанно запасов и дебиторской задолжности.

Таблица 2.

Вертикальный  анализ пассивов организации.

Наименование  показателя
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ  Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	0,06	0,06	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка  внеоборотных активов
Добавочный  капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	9,44	25,98	16,54
Итого по разделу III	9,50	26,04	16,54
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	46,73	35,79	- 10,94
Отложенные  налоговые обязательства
Резервы под  условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV	46,73	35,79	-10,94
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
Кредиторская  задолженность	43,77	38,17	-5,6
Доходы будущих  периодов
Резервы предстоящих  расходов
Прочие обязательства
Итого по разделу V	43,77	38,17	-5,6
БАЛАНС	100,00	100,00

 

По результатам  анализа, указанных в таблице 2 можно  сделать вывод, что нераспределенная прибыль возросла на 16,54%, в то время как уставной капитал не изменился.

Долгосрочные  обязательства организации уменьшилиь на 10,94 %, а изменения в краткосрочных обязательствах говорит о том, что кредиторская задолжность по сравнению с прошлым периодом уменьшилась на 5,6%.

 

 

1. 2 Горизонтальный анализ организации

 

Проведем вертикальный анализ активов и пассивов организации. Результаты представим в виде таблиц.

Таблица 3.

Горизонтальный  анализ активов организации.

Наименование  показателя	Абсолютные  изменения
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ Нематериальные  активы
Результаты  исследований и разработок
Основные средства	- 476,00
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые  вложения
Отложенные  налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	- 476,00
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ Запасы	57,50
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность	-   30,39
Финансовые  вложения
Денежные средства	85,78
Прочие оборотные  активы
Итого по разделу II	112,89
БАЛАНС	- 363,11

 

По данным таблицы  можно сделать следующие выводы. Внеоборотные активы по сравнению с  предыдущим периодом уменьшились на 476 тыс. руб – это связанно с уменьшением основных средств.

Оборотные активы увеличились на 112,89 тыс. руб. относительно прошлого периода это связанно с увеличением денежных средств и запасов. В целом активы организации уменьшились на 363, 11 тыс.руб. по сравнению с прошлым периодом.

 

Таблица 4.

Горизонтальный  анализ пассивов организации.

Наименование  показателя
	Абсолютные  изменения
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка  внеоборотных активов
Добавочный  капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	2 740,00
Итого по разделу III	2 740,00
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	- 2 000,00
Заемные средства
Отложенные  налоговые обязательства
Резервы под  условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV	- 2 000,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская  задолженность	- 1 093,11
Доходы будущих  периодов
Резервы предстоящих  расходов
Прочие обязательства
Итого по разделу V	- 1 093,11
БАЛАНС	-    353,11

 

По данным таблицы  можно сделать следующие выводы: капиталы и резервы по сравнению с предыдущим периодом увеличились на 2740 тыс. руб., что связанно с увеличением нераспределенной прибыли на 2740 тыс. руб.

Долгосрочные  обязательства уменьшились на 2 000 тыс. руб. и это связано уменьшением количества заемных средств.