Управление оборотными средствами предприятия ООО «УМСР №5»

Краткосрочные обязательства тоже уменьшились на 1093,11 тыс.руб, что связанно  уменьшением кредиторской задолжности. В целом пассив организации уменьшился на 353,11 тыс.руб. по сравнению с прошлым периодом. 

 

Горизонтальный  анализ отчета о прибылях и убытках

Проведем горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках, результаты представим в виде таблицы.

 

Таблица 5.

Горизонтальный  анализ отчета о прибылях и убытках.

Наименование  показателя	Абсолютные  изменения
Выручка	4214,1
Себестоимость продаж	-10989,7
Валовая прибыль (убыток)	2812,56
Коммерческие  расходы
Управленческие  расходы
Прибыль (убыток) от продаж	2812,56
Доходы от участия  в других организациях
Проценты к  получению
Проценты к  уплате
Прочие доходы
Прочие расходы	1600
Прибыль (убыток) до налогообложения	1212,56
Текущий налог  на прибыль	242,51
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)	970,05

 

Опираясь на данные таблицы 5 можно сделать выводы, что выручка организации в 2011 году увеличилась на 4214,1 тыс. руб. Себестоимость продаж уменьшилась на 10989,7 тыс. руб.  Валовая прибыль и прибыль от продаж выросла на 2812,56 тыс. руб. Прочие расходы выросли на 1600 тыс. руб. Прибыль до налогообложения выросла на 1212,56 тыс. руб. Текущий налог на прибыль увеличился на 242,51 тыс. руб.

 Чистая прибыль увеличилась на 970,05 тыс.руб.

 

2. Ликвидность баланса.

2.1 Расчет ликвидности  баланса

 

Проведем расчет ликвидности баланса и результаты заносим в таблицу.

Таблица 2.1

Расчет ликвидности  баланса

Актив	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Пассив	На  начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Платежный излишек или  недостаток
						На  начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.
1.Наиболее ликвидные  активы	-	85,78	1.Наиболее срочные  обязательства	7492,92	6399,81	-7492,92	-6314,03
2.Быстро реализуемые  активы	1178,33	1147,93	2.Краткосрочные пассивы	-	-	1178,33	1147,93
3. Медленно реализуемые  активы	1103,22	1160,72	3.Долгосрочные пассивы	8000	6000	-6896,78	-4839,28
4.Труднореализуемые активы	14837	14361	4.Постоянные пассивы	1625,63	4365,63	13211,37	9995,37
Баланс	17118,55	16755,44	Баланс	17118,55	16765,44	0	-10

 

2.2 Коэффициент абсолютной ликвидности

 

Рассчитаем  абсолютную ликвидность баланса  на начало периода  по формуле 1.

 

                                                         (1)

Кал=0/7492,92=0

 

  В данном случае коэффициент абсолютной ликвидности на начало периода говорит о том, что предприятие может погасить только 0 часть краткосрочной задолжности.

Рассчитаем  абсолютную ликвидность баланса  на конец периода по формуле 1.

 

                                                  Кал=85,78/ (6399,81+0)=0,013

В данном случае коэффициент абсолютной ликвидности на конец периода говорит о том, что предприятие может погасить только 0,013 часть краткосрочной задолжности, хотя по сравнению с началом периода  он увеличился на.

 

2..3 Коэффициент уточненной ликвидности

 

По формуле 2 рассчитаем коэффициент уточненной ликвидности на начало периода

                                                     (2)

                                                        

По формуле 2  рассчитает уточненную ликвидность на начало периода.

 

Кут=1178,33/7492,92=0,16

Из расчетов видно, что у организации очень маленькая дебиторская задолжность.

По формуле 2  рассчитает уточненную ликвидность  на конец периода.

Кут=(85,78+1147,93)/6399,81=0,19

Рассматривая  коэффициенты можно сделать вывод, что на конец периода дебиторская задолжность маленькая. Но в динамике можно сделать вывод, что дебиторская задолжность выросла по сравнению с прошлым периодом.

 

2.4 Коэффициент текущей ликвидности или общей платежеспособности

Используя формулу 3, рассчитаем коэффициент текущей ликвидности на начало периода.

Кт=(А1+А2+А3)/(П1+П2)                                            (3)

 

Кт=(1178,33+1103,22)/7492,92=0,3

Коэффициент говорит  нам о наличии больших запасов  готовой продукции и большой дебиторской задолжности.

Используя формулу 3 рассчитаем коэффициент на конец периода

Кт=(85,78+1147,93+1160,72)/6399,81=0,4

Рассматривая  коэффициенты в динамике, можно сделать  вывод, что увеличились денежные средства и дебиторская задолжность.

Низкие кофэффициенты ликвидности говорят о неплатежеспособности организации.

 

3 Финансовая устойчивость

3.1 Расчет собственных  оборотных средств предприятия

Финансовая  устойчивость оценивает степень  финансовой независимости от внешних  источников финансирования. Это свойство финансового состояния, которое характеризует финансовую состоятельность предприятия.

Используя формулу, 4 рассчитаем собственные оборотные  средства предприятия на начало периода .

          (4)

СОС=1625,63 – 14837= -13211,37 тыс. руб.

Исходя из расчетов можно сделать вывод, что на начало периода условия абсолютной финансовой устойчивости не выполняются.

Используя формулу, 4 рассчитаем собственные оборотные  средства предприятия на конец периода.

СОС=4365,63-14361= -9995,32 тыс. руб.

Исходя из расчетов можно сделать вывод, что на начало периода условия абсолютной финансовой устойчивости не выполняются.

Рассматривая  динамику можно сделать вывод, что  собственные средства организации  растут.

Таким образом, по итогам расчетов видно, что предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами, для покрытия используют заемный капитал и краткосрочные кредиты.

 

 

 

 

3.2 Определение  абсолютной финансовой устойчивости.

 

Определим, удовлетворяется  ли условие абсолютной финансовой устойчивости по формуле (5). Начало периода.

                                          (5)

-13211,37 6>1103,22

Условие абсолютной финансовой устойчивости не выполняется.

Проверим, выполняется  ли условие на конец периода.

-9995,32 >1160,72

На данном предприятии не выполняется условие абсолютной финансовой устойчивости, это говорит о том, что предприятие зависит от внешних финансовых факторов.

3.3 Показатели  эффективности использования оборотных  средств.

По формуле 6 рассчитаем, сколько выручки принес 1 рубль оборотных активов предприятия .

                        (6)

 
Коб=10535,63/2338=4,5

По формуле 7 рассчитаем время одного оборота  на начало периода.

                                (7)

tоб=365/4,5=80

По формуле 8 рассчитаем коэффициент загрузки на начало периода.

Кз=1/Коб                                                       ( 8)

Кз=1/4,5=0,2

 

По формуле 9 рассчитаем рентабельность оборотных  активов организации на начало периода.

 

                            (9)

Rоа= 4340,02/2338=1,86

Таким образом, на основе проведенного анализа, можно  сделать вывод о том, что средняя  продолжительность одного оборота  оборотных активов составляет 80 дней, а коэффициент оборачиваемости 4,5.

 

Запасы.

Коэффициент оборачиваемости  запасов.

По формуле 6 рассчитаем коэффициент оборачиваемости запасов, заменив в формуле делитель.    Вместо среднегодовой стоимости оборотных активов возьмем среднегодовые запасы.

Так же рассчитаем на конец периода.

Коб=10535,63/1132=9,3

Время одного оборота.

По формуле 7 рассчитаем время оборота запасов 

 tоб=360/9,3=39

По формуле 8 рассчитаем коэффициент загрузки на начало периода.

Кз=1/9,3=0,1

Средняя продолжительность  одного оборота запасов составляет 39 дней, он является низким.

 

Денежные средства

Коэффициент оборачиваемости  денежных средств.

По формуле 6 рассчитаем коэффициент оборачиваемости  денежных средств, заменив в формуле  делитель.    Вместо среднегодовой  стоимости оборотных активов  возьмем среднюю сумму денежных средств.

Коб=10535,63/43=245

Время одного оборота.

По формуле 7 рассчитаем время оборота денежных

 tоб=360/245=2

По формуле 8 рассчитаем коэффициент загрузки на начало периода.

Кз=1/245=0,004

Средняя продолжительность  одного оборота денежных средств  находится в пределах нормы и составляет 2 дня.

Дебиторская задолжность.

Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолжности.

По формуле 6 рассчитаем коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолжности, заменив  в формуле делитель.    Вместо среднегодовой стоимости оборотных активов возьмем среднюю сумму дебиторской задолжности.

Коб=10535,63/1163=9

 

Время одного оборота.

По формуле 7 рассчитаем время оборота запасов 

tоб=360/9=40

По формуле 8 рассчитаем коэффициент загрузки на начало периода.

Кз=1/9=0,1

Средняя продолжительность одного оборота дебиторской задолженности составляет 21 день.

 

4 Анализ дебиторской задолженности  предприятия

 

Дебиторская задолженность - это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу данного предприятия.

Анализ дебиторской  задолженности представлен в табл. 4.1

Таблица 4.1

Анализ дебиторской  задолженности предприятия

Классификация дебиторов по срокам возникновения  задолженности, дн.	Сумма ДЗ, руб	Удельный вес  в общей сумме, %	Вероятность сомнительных долгов, %	Сумма сомнительных долгов, тыс. руб	Реальная величина задолженности, тыс. руб.
0-30(15)	465,2	40	0,10	0,47	464,73
30-60(45)	546,61	47	0,5	2,73	543,88
60-90(75)	34,89	3	2,5	0,87	34,02
90-120(105)	116,3	10	5	5,82	110,49
120-150(135)	0	0	7,5	0,00	0,00
150-180(165)	0	0	10	0,00	0,00
180-360(195)	0	0	15	0,00	0,00
Свыше 360	0	0	50	0,00	0,00
Итого	1163	100		9,89	1153,11