Управление оборотными средствами предприятия ООО «УМСР №5»

 

Таким образом, по данным табл. 8 можно сделать вывод  о том, что в период от 0 до 90 дней с начала 2011 года наблюдались дебиторские задолженности. Реальная величина задолженности за год составляет 1153,11 тыс. руб. Сумма сомнительных долгов составляет 9,89 тыс. руб. 

 

Данные о  предоставлении скидок в цене за сокращение срока оплаты представлены в табл. 4.2

Таблица 4.2

Предоставление  скидок в цене за сокращение срока оплаты

Показатель	Варианты скидок					Без скидок (90 дней)
	до 2 дн-8%	3-10 дней-6%	10-17 дней-4%	18-22 дней-2%	23-30  дней –  1%
Потеря от предоставления скидки с каждой 1000 руб	80	60	40	20	10
Потеря от инфляции с каждой 1000 руб				3,9	5,8	17,4
Итого потерь	80	60	40	23,9	15,8	17,4

 

Необходимо  определить верхнюю и нижнюю границы  размера скидок в зависимости  от срока погашения обязательства  и эмоционального воздействия на дебитора. Слишком маленькие скидки в относительном выражении могут не заинтересовать клиента, в этом случае скидку необходимо представить в абсолютном стоимостном выражении на весь объем реализации.

Даны следующие  данные о предоставлении скидок:

- 30% клиентов  продолжают работать по прежней  схеме;

- 30% клиентов согласны на скидку 1%;

- 20% на скидку 2%;

- 20% на скидку 4%.

В табл.4.3 представлены данные о планировании выручки при предоставлении системы скидок клиентам.

Таблица 10

Планирование  выручки при предоставлении системы  скидок

Показатели	Варианты скидок			Без скидок	Итого
	10-17 дней	18-22 дней	23-30 дней
	4%	2%	1%
Выручка без предоставления скидок, руб.	1054	1054	1580	1580	5268
Выручка при предоставлении скидок, руб	1012	1033	1564	1580	5173
Среднее время оборота, дн	14	20	27	60	35

 

Таким образом, выручка без предоставления скидок составляет 5268 тыс. руб., а выручка при предоставлении скидок 5173 тыс. руб.

Для анализа  выручки при предоставлении скидок необходимо определить абсолютное и  относительное высвобождение денежных средств.

Среднее время оборота при предоставлении скидок:

t_об.(после скидки)= 14*0,2+20*0,2+27*0,3+60*0,3=35 дней

Среднее время  оборота без предоставления скидок:

t_об.(без скидки)=60 дней

Коэффициенты  оборота до предоставления скидок и  после предоставления скидок:

К_об.(до скидки)=360/60=6;

К_об.(новый)=360/35=10,3;

Абсолютное  высвобождение денежных средств:

∆ДЗ_абс.= Вр(до скидки)/К_об.(до скидки) - Вр(после скидки)/К_об.(новый)= 5268/6-5173/10,3=878-502,2=375,8

Относительное высвобождение денежных средств:

∆ДЗ_абс.= Вр(после скидки)/К_об.(до скидки)-Вр(после скидки)/К_об.(новый) =5173/6-5173/10,3=862,2-502,2=360

 

 

Заключение

 

Список  использованных источников

 

1. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 512с.
2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Ника – Центр, Эльга, 2002. – 528с.
3. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и .доп. – М.: «Дело и Сервис», 2001. – 400с.
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 512с.
5. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М., ИНФРА-М, 1998. – 343с.
6. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА – М, 2001. – 288с.
7. Бухгалтерский  баланс и отчет  о прибылях и убытках организации ООО  «УМСР № 5»