Обоснование управленческих решений по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия

Удельные показатели затрат за 2011 год составили 218,90 рублей на 1 тонну грузооборота, что на 53,08 р./т. или 32% выше, чем за прошлый год. Причины превышения: снижение грузооборота + 6,71 р./т. И увеличение издержек + 46,37 р./т.

При сравнительном анализе фактических издержек обращения за 2011 год по отношению к бизнес-плану наблюдается превышение по двум статьям затрат:

1) оплата труда + 7 085 тыс.р. за счет:

• изменения методики расчета резерва отпусков с 1.02.2011 года + 2882 тыс. р.;
• корректировки фонда заработной платы на 2 679 тыс. р. для установления со 2 полугодия 2011 года индивидуальных дополнительных вознаграждений работникам Общества (письмо «НК «Роснефть» № КС- 4422 от 22.06.2011);
• корректировки фонда заработной платы на 662,4 тыс. р. и увеличения выплат в связи с высвобождением персонала на 460,1 тыс. р. (письмо «НК «Роснефть» № КС-7991 от 28.11.2011);

2) налоги, включенные в  издержки + 189 тыс. р. за счет налога  на землю в связи с увеличением кадастровой стоимости земли с 1.01.2011 года.

По остальным статьям затрат сложилась экономия в сумме 76576 тыс. р., наиболее значительные из них:

• по статье «амортизационные отчисления» - 23 237 тыс. р. за счет планирования ввода реконструкции нефтепирса с 1.01.2011 года;
• по статье «материалы» + 5 574 тыс. р. за счет переноса закупки части материалов и запчастей на 2012 год;
• по топливно-энергетическим ресурсам (вода, э/энергия, топливо) экономия составила 4 587 тыс. р. Снижение от плановых цифр наблюдается и в натуральном выражении по всем трем составляющим топливно-энергетических ресурсам;
• по статье «прочие расходы» недоиспользование средств составило 31 363 тыс. р. в основном по статьям «Природоохранные мероприятия» - 6 469 тыс. р. (услуги ЗАО «Роснефтепорт» по ликвидации аварийных розливов нефтепродуктов – 4 056 тыс. р. и по обоновке судов – 1 805 тыс. р.); «Услуги IT группы компаний ОАО «НК «Роснефть»» - 6 652 тыс. р. в основном за счет услуг ОАО «НК»Роснефть» по обслуживанию рабочих мест (план – 4 494,9 тыс. р., факт – 770,4 тыс. р.) и переноса услуг по обслуживанию периметральной системы защиты информации на 2012 год и «услуги по экспертизе, обследованию, тех.обслуживанию резервуаров, оборудования, автотранспорта и поверке средств измерений» – 8 965 тыс. р..

По видам деятельности прибыль распределилась следующим образом:

• от перевалки нефтепродуктов на внутренний рынок – 44 015 тыс. р. или 47,3 р./т. Против бизнес-плана прибыль выросла на 18 201,1 тыс.р. или на 12,5 р./т., к аналогичному периоду прошлого года прибыль уменьшилась на 49 116,5 тыс.р. или на 57,7 р./т.;
• от услуг по перевалке нефтепродуктов на экспорт – 99 078 тыс.р. или 19,0 р./т., против бизнес плана прибыль выросла на 92 781,4 тыс.р. или на 17,8 р./т. К 2010 г. прибыль уменьшилась на 282 375,5 тыс.р. или 50,2 р./т.;
• от услуг бункеровки – 15 145,0 тыс.р. или 30,1 р./т., против бизнес-плана прибыль увеличилась на 8 714,8 тыс.р. или на 18,7 р./т. К аналогичному периоду прошлого года прибыль уменьшилась на 29 205,7 тыс.р. (55,0 р./т.);
• от реализации прочих работ, услуг – 3 245 тыс.р. против бизнес-плана прибыль увеличилась на 3 267,3 тыс.р., к аналогичному периоду прошлого года прибыль увеличилась на 650,8 тыс.р.

Показатели прибыльности за 12 мес. 2011 года сложились выше бизнес-плана, но ниже аналогичного периода прошлого года.

Прибыль до налогообложения ООО «РН-Находканефтепродукт» за 12 мес. 2011 года составила 253 530 тыс. р., что выше бизнес-плана на 231 190,6 тыс.р. и ниже соответствующего периода прошлого года на 288 667,4 тыс. р.

Чистая прибыль за 12 мес. 2011 г. сложилась в размере 193 453 тыс. р., увеличение к плану составило 185 136,2 тыс. р., и относительно уровня прошлого года уменьшение составило 233 054,3 тыс. р.

Сальдо прочих доходов и расходов за 12 мес. 2011 года положительное, и составляет 92 047,27 тыс. р., то есть на 108374 тыс. р. больше плана. Увеличение за счет:

- оприходования излишков имущества по результатам инвентаризации в январе на 12 407 тыс. р., в апреле на 3 320 тыс. р., в сентябре на 8 203 млн. р.;

- взыскания штрафов и пени по решению арбитражного суда с ОАО «РЖД» в сумме 115 000 тыс. р.

Проценты к получению в анализируемому периоде составили 69,7 тыс. р., что составляет увеличение в 3 раза к плану, к уровню прошлого года проценты увеличились на 14,4 тыс. р.

Налоговые платежи – налог на имущество в отчетном периоде составил 6 169,8 тыс. р., что составляет 12,1% к уровню бизнес-плана. Относительно уровня прошлого года налог на имущество уменьшился на 12,9% или на 910,1 тыс. р.

Сальдо иных прочих доходов и расходов положительное и составляет 97 479,7 тыс.р., что выше бизнес - плана на 116 337,4 тыс.р.

Повышение сальдо против бизнес-плана объясняется:

• оприходованием излишков имущества по результатам инвентаризации на общую сумму 23 857 тыс. р.;
• уменьшением расходов, связанных с оплатой услуг, оказываемых банками на 340,9 тыс. р.;
• уменьшением расходов по созданию резервов на 10 866,7 тыс. р. против бизнес-плана;
• уменьшением расходов по оплате госпошлины при подаче исков, заявлений, кассационных и апелляционных жалоб на 2 198 тыс. р. против бизнес-плана;
• отсутствием расходов по списанию дебиторской задолженности;
• уменьшением выплат работникам на 2 852,4 тыс. р. за счет уменьшения выплат единовременных премий не производственного характера на 119,1 тыс. р. и за счет уменьшения выплат социального характера и отчисления во внебюджетные фонды с выплат социального характера на 2 733,3 тыс. р.

Исходя из анализа технико-экономических показателей ООО «РН- Находканефтепродукт» можно сделать предварительный вывод о его деятельности.

Рисунок 2. Динамика основных показателей деятельности ООО «РН-Находканефтепродукт»

Как видно из диаграммы (рисунок 2), выручка от реализации услуг Общества увеличилась на 38 731 тыс. р., но вместе с этим показателем увеличились и издержки на значительно большую сумму (308 583 тыс. р.), в связи с чем, в 2011 году прибыль снизилась по сравнению с 2010 годом.

 

3. Анализ использования  финансовых ресурсов ООО «РН-Находканефтепродукт»  и направления повышения их  эффективности.

 

3.1 Анализ использования финансовых  ресурсов

ООО «РН-Находканефтепродукт»

Приведенный ниже анализ финансового состояния ООО «РН-Находканефтепродукт» выполнен по данным Бухгалтерского баланса (форма №1) и Отчета о прибылях и убытках (форма №2) за период с 01 января по 31 декабря 2011 г. (приложения Г, Д).

В таблице 1 показана структура имущества и источники его формирования.

Структура активов организации по состоянию на 31.12.2011 характеризуется соотношением: 81,5% иммобилизованных средств и 18,5% текущих активов.

Таблица 1. Структура имущества ООО «РН-Находканефтепродукт»

и источники его формирования

Показатель	Значение показателя				Изменение за анализируемый период
	в тыс.руб.		в % к валюте баланса		тыс.руб. (гр.3-гр.2)
	01 янв. 2011г.	31 дек. 2011г.	01 янв. 2011г.	31 дек. 2011г.
Актив
1. Внеоборотные активы  в том числе:	749457	1748121	40,2	81,5	+978664	127,2
- основные средства	762694	829888	39,9	38,7	+66194	8,7
- нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
2. Оборотные активы в  том числе:	1145570	395781	59,8	18,5	-749789	-65,5
- запасы	126628	140690	6,6	6,6	+14062	11,1
- дебиторская задолженность	204794	253386	10,7	11,8	+48592	23,7
- денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения	804900	448	42,0	0,0	-804452	-99,9
Пассив
1. Собственный капитал	1810275	1939734	94,5	90,5	+129477	7,2
Справочно: Чистые активы	1647906	1727386	86,1	80,6	+79480	4,8
2. Долгосрочные обязательства в том числе:	11934	12148	0,6	0,6	+214	1,8
- заемные средства	-	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные обязательства  в том числе:	76641	171777	4,0	8,0	+95136	124,1
- заемные средства	-	-	-	-	-	-
Валюта баланса	1915027	2143902	100	100	+228875	12,0

 

 

Активы организации за год увеличились на 228 875 тыс. р. (на 12%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 7,1%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.

Наглядно соотношение основных групп активов организации представлено ниже на диаграмме.

Рисунок 3. Структура активов ООО «РН-Находканефтепродукт» на 31.12.2011г.

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• долгосрочные финансовые вложения – 914 400 тыс. р. (83,7%)
• основные средства – 66 194 тыс. р. (6,1%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

• нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 131 429 тыс. р. (56,7%);
• кредиторская задолженность – 95 141 тыс. р. (41,1%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» в активе и «переоценка внеоборотных активов» в пассиве (-804 600 тыс. р. и -1 952 тыс. р. соответственно).

Оценка стоимости чистых активов Общества и их динамика продемонстрированы в таблице 2 и на рисунке 4.

Таблица 2. Оценка стоимости чистых активов ООО «РН- Находканефтепродукт»

Показатель	Значение показателя				Изменение за анализируемый период
	в тыс.руб.		в % к валюте баланса		тыс.руб. (гр.3-гр.2)
	01 янв. 2011г.	31 дек. 2011г.	01 янв. 2011г.	31 дек. 2011г.
1.Чистые активы	1647906	1727386	86,1	80,6	+79 480	+4,8
2. Уставный капитал	527425	527425	27,5	24,6	-	-
3.Превышение чистых активов  над уставным капиталом (стр.1-стр.2)	1120481	1199 961	58,5	56	+79480	+7,1

 

 

Чистые активы организации на 31 декабря 2011 г. втрое превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение Общества, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же необходимо отметить увеличение чистых активов на 4,8% за год.

Рисунок 4. Динамика чистых активов и уставного капитала ООО «РН- Находканефтепродукт»

Анализ финансовой устойчивости Общества представлен в таблицах 3 и 4 и на рисунке 5.

Таблица 3. Основные показатели финансовой устойчивости ООО «РН-Находканефтепродукт»

Показатель	Значение показателя		Изменение показателя (гр.3-гр.2)	Описание показателя и его нормативное значение
	01 янв. 2011г.	31 дек. 2011г.
1.Коэффициент автономии	0,95	0,90	-0,04	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,55 (оптимальное 0,65-0,9).
2.Коэффициент финансового левериджа	0,06	0,11	+0,05	Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение для данной отрасли: не более 0,82 (оптимальное 0,11-0,54).
3.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,91	0,48	+0,43	Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: не менее 0,1.
4. Индекс постоянного  актива	0,43	0,90	+0,47	Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.
5. Коэффициент покрытия инвестиций	0,95	0,91	-0,04	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,85 и более.
6. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,57	0,10	-0,47	Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение: не менее 0,05.
7. Коэффициент мобильности имущества	0,60	0,18	-0,42	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
8. Коэффициент мобильности оборотных средств	0,7	0,0	-0,7	Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
9. Коэффициент обеспеченности запасов	8,22	1,36	-6,86	Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. Нормальное значение: 0,5 и более.
10.Коэффициент краткосрочной задолженности	0,89	0,94	+0,05	Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.