Методы управления кредитным риском. Порядок формирования и учёта резерва на возможные потери по ссудам

    При этом банки вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту - заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующее соглашение / договор обоих вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий с одновременным выполнением установленных   требований.

    Условия и порядок открытия клиенту - заемщику кредитной линии определяются сторонами  либо в специальном генеральном (рамочном) соглашении / договоре, либо непосредственно в договоре на предоставление (размещение) денежных средств. В течении оговоренного срока клиент может в любой момент получит от банка ссуду без заключения дополнительных договоров. Банк может отказать в выдаче ссуды при ухудшении финансового состояния клиента, но обычно кредитная линия открывается клиентам с устойчивым финансовым положением и высокой репутацией. 

    Виды  кредитных линий:

    →невозобновляемая (лимит кредитования устанавливается в виде предельной суммарной выдачи кредита без учёта его погашения, лимит выдачи)

      →возобновляемая ( лимит восстанавливается по мере погашения старой задолженности по ссуде, лимит задолженности).

     Также кредитная линия может быть общей (предоставляется для покрытия потребности в оборотных средствах) и целевой (рамочная, выдаётся для оплаты документов по определённому контракту).

     Внешне  метод возобновляемой кредитной  линии имеет большое сходство с кредитованием по обороту укрупнённого объекта.

     Овердрафт –кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета клиента - заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование банком банковского счета клиента - заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.

     Синдицированный (консорциальный) кредит – несколько банков заключают соглашение о кредитовании одного клиента.

     Метод кредитования обуславливает форму ссудного счёта – счета бухгалтерского учёта банка, служащие для учёта образования и погашения ссудной задолженности. Виды ссудных счетов:

     Специальные – открываются заёмщика, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите в силу специфики своей производственной деятельности. Кредиты с этого счёта выдаются путём оплаты поступающих в адрес клиента расчётных документов, а погашение – за счёт направления всей выручки клиента в Кредит этого счёта. Расчётному счёту отводится роль вспомогательного, т.к. по нему проходит ограниченный круг операций по распределению прибыли и выплате заработной платы. Поэтому данный тип ссудного счёта широко не используется.

     Простые – используются при выдаче разовых ссуд как компенсационного, так и платёжного характера, а также выдаче кредита под открытую кредитную линию Погашение кредита осуществляется за счёт зачисления на счёт средств предприятия в установленный срок. Одному клиенту может быть открыто несколько таких счетов, если кредит выдан под разные условия.

1.4. Формы обеспечения  кредита

 

     Существуют  три основные формы обеспечения  выдаваемых кредитов – залог, гарантия и поручительство. Рассмотрим кратко каждую из них.

     Залог – способ обеспечения обязательств, при котором кредитор – залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счёт залога имущества преимущественно перед другими кредиторами.

     Залог должен обеспечивать не только возврат  ссуды, но и уплату процентов и  неустоек. Оформляется договором  в письменной форме, который не носит самостоятельного характера, т.е. не может быть заключён вне связи с кредитным договором. Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права. Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит либо на праве собственности, либо на праве полного хозяйственного ведения.

     Требования  к имуществу, передаваемому  в залог:

• оно должно быть реализуемо на рынке
• должно иметь рыночную стоимость, достаточную для погашения (ссуда составляет 60-70% рыночной стоимости залога)
• стоимость заложенного имущества должна сохраняться в течении всего срока ссуды

     Поручительство – по договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором (банком) другого лица (заёмщика) отвечать за исполнение последним его обязательств. Поручителем может быть как физические, так и юридическое лицо. Поручитель и должник отвечают перед банком как солидарные должники – т.е. поручитель отвечает в том же объёме, что и должник, т.е. не только по основному долгу, но и по процентам, судебным издержкам и т.д. Поручительство вытекает из кредитного договора и  непосредственно связано с ним. К поручителю, исполнившему обязательство, переходят все права кредитора, который отдаёт все документы по требованиям к должнику. При заключении договора поручитель обычно должен предоставить от своего банка извещение, которое подтверждает наличие счёта поручителя и его платёжеспособность.

     Банковская  гарантия – в силу банковской гарантии банк или иное кредитное учреждение, или страховая организация (гарант) даёт по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару), в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства, денежную сумму по предоставлении бенефициаром письменного требования о её уплате.

     Гарантия  является самостоятельным обязательством гаранта, не зависимо от обеспечиваемого им кредитного договора. Уменьшение обязательств заёмщика не влечёт за собой уменьшение объёма ответственности гаранта. Гарантия сохраняет силу и в случае недействительности основного обязательства, истечение срока давности по основному обязательству не влечёт истечение срока гарантии.

     Помимо  трёх основных на практике используются и другие виды обеспечения кредитов, хотя они значительно менее распространены, чем первые. К дополнительным видам обеспечения относятся:

• Страхование ответственности заёмщика за непогашение ссуды – между заёмщиком и страховой организацией заключается договор страхования, в котором предусмотрено, что в случае непогашения ссуды страховщик выплачивает банку страховое возмещение.
• Переуступка в пользу банка дебиторских счетов - оформляется специальным соглашение по образцу цессии.
• Хранение заёмщиком на депозитном счёте определённой денежной суммы.
• Обеспечительный вексель – заёмщик передаёт данный вексель банку. Он не предназначен для дальнейшего оборота. Если ссуда погашается в срок, то вексель гасится, если нет – вексель опротестовывается и банк в судебном порядке получает свои средства.

1.5. Организация процесса  кредитования в  коммерческом банке

 

     Каждый  банк разрабатывает свой собственный  регламент работы с заёмщиками,  однако в целом данный процесс может быть разделён на несколько этапов. Общая схема организации процесса кредитования заёмщика в банках  и взаимодействия подразделений банка в этом процессе представлена в Приложении 1.

     Рассмотрим 4 основных этапа данного процесса:

     Работа  на стадии предварительных  переговоров.

     Клиент  обращается с письменным ходатайством о предоставлении кредита. Оно регистрируется, анализируется, и если цель кредита, сумма и репутация заёмщика устраивают банк, то руководитель даёт команду о продолжении работы с данным клиентом. Кредитный инспектор проводит предварительные переговоры, предлагает для заполнения бланк кредитной заявки стандартной формы и определяет пакет необходимых документов: заявление – ходатайство на выдачу ссуды, технико – экономическое обоснование потребности в кредите, реальные сроки окупаемости, балансы, прогноз денежных потоков на период предоставления денежных средств, бизнес – план, проект кредитного договора и т.д. Если заёмщик является клиентом другого банка, то нужны устав, учредительные документы, карточки с образцами подписей и т.д.

     Работа  банка с кредитной  заявкой клиента.

     Кредитный инспектор, получив необходимые  документы, проводит оценку возможности  выдачи кредита. Одновременно копия заявки направляется в Департамент безопасности банка с целью предварительной проверки клиента.

     Целью анализа кредитоспособности заёмщика является определить его способность  своевременно и в полном объёме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя, размер кредита и условия его предоставления.

     После оценки кредитоспособности инспектор  составляет заключение и все документы выносятся на заседание кредитного комитета банка. При отрицательном решении все документы остаются в банке в кредитном досье клиента, при положительном – переходят к следующему этапу.

     Оформление  кредитного договора и выдача кредита.  Кредитный договор – двусторонняя, реальная, возмездная сделка, определяет условия предоставления кредита и его возврата. Должен быть в письменной форме. Считается заключённым при достижении согласия по всем существенным условиям: предмет договора, цель кредита, сумма, срок, условия выдачи и погашения, процентная ставка, способы обеспечения кредитного обязательства. Содержит следующие разделы:

     →Общие  положения: наименование сторон, предмет  договора (все существенные условия).

     →Права  и обязанности заёмщика:

     →Права  и обязанности банка:

     →Ответственность  сторон:

     →Порядок  разрешения споров.

     →Срок действия договора.

     →Юридические адреса сторон.

     Договор составляется минимум в 2 экземплярах, если в качестве обеспечителя выступает третье лицо – 3 экземпляра.

     После подписания договора в день выдачи кредита инспектор выписывает распоряжение об открытии ссудного счёта клиенту.

     Контроль банка за погашением кредита и процентов по нему. Погашение кредита производится в сроки, установленные договором следующими путями:

     1.Предоставление  заёмщиком платёжного поручения  на списание средств на погашение  кредита

      2.Безакцептное списание с расчётного счёта (такое право должно быть оговорено и в кредитном договоре, и в договоре банковского счёта). За несколько дней банк должен уведомить клиента о предстоящем погашении. Если в установленный день средств на расчётном счёте нет, то ссуда переносится в разряд просроченных.

     В течении всего действия договора банк следит за выполнением его условий  с целью выявить на ранней стадии возможность проблемного кредита. Для контроля за погашением формируется кредитное досье клиента, которое в обязательном порядке включает следующие документы:

1. Кредитная заявка на получение кредита
2. Бухгалтерская отчётность заёмщика на последнюю дату перед выдачей кредита (с отметкой ГНИ)
3. Технико – экономическое обоснование потребности в получении кредита
4. Заключение кредитного работника по анализу кредитной заявки
5. Копия протокола заседания кредитного комитета с решением о выдаче кредита
6. Кредитный договор
7. Договоры по обеспечению
8. Распоряжение бухгалтерии по выдаче кредита, открытию кредитной линии, учёту обеспечительных обязательств
9. Заключение о классификации задолженности по группе риска
10. Расчёт процентов и документы по контролю за их взысканию
11. Акты проверки залога
12. Заключение по оценке залога, в случае необходимости – государственная регистрация
13. Бухгалтерская отчётность поручителя и заключение по её анализу
14. Документы по претензионной работе (если кредит стал проблемным)
15. Распоряжение о закрытии ссудного счёта и соответствующих внебалансовых счетов
16. В случае необходимости – документы, подтверждающие списание ссуды за счёт резерва