ЧОУ ВПО «ЮУИУиЭ» 
 
 
 
 
 

                       КУРСОВАЯ РАБОТА. 
 

  ПО ДИСЦИПЛИНЕ: «  Учет и операционная                       

                                            деятельность в банках».

  ТЕМА: «Методы управления кредитным риском. Порядок формирования, использования и учёта резерва на возможные потери по ссудам».

ВАРИАНТ: № 9 

                                                                                     Выполнил студент:

                                                                                       

                                                                                       Группа

                                                                                       Дата отправления: 
 

Проверила:

Результат проверки:

Дата проверки: 
 

Челябинск 2010

 

СОДЕРЖАНИЕ:

I. Теоретическая часть

   Введение…………………………………………………………………………2

1. Теоретические  основы организации процесса  кредитования заёмщиков коммерческом банке……………………………………………………….4

1.1. Основы кредитования  в условиях рыночного хозяйствования…….4

1.2. Принципы  банковского кредитования……………………………….7

1.3. Методы кредитования…………………………………………………8

1.4. Формы обеспечения кредита………………………………………….11

1.5. Организация  процесса кредитования в коммерческом банке………14

2. Организация  кредитования юридических лиц…………………………18

2.1.Возврат клиентом-заёмщиком  предоставленных ему денежных  средств……………………………………………………………………….21

2.2. Резерв на  возможные потери по ссудам………………………………25  

Заключение………………………………………………………………….40

Список литературы…………………………………………………………41

   II. Практическая часть 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

     В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются предприятия, население, государство и сами банки.

     Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают  как кредитор и заёмщики. Кредиторами  являются лица (юридические и физические), предоставившие свои свободные средства в распоряжение заёмщика на определённый срок. Заёмщик – сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование и обязанная их возвратить в установленный срок.

     Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и как заёмщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлечённых средствах и, следовательно, по отношению к организациям, государству и населению – владельцам этих средств, помещённых на счетах в банке, выступают в качестве заёмщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок – населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заёмщиков.

     В сфере банковского кредита население  нашей страны выступает главным образом в качестве кредитора. Однако, в последнее время сфера банковских услуг по кредитованию населения значительно расширяется.  Таким образом, целью данной курсовой работы является анализ процесса организации кредитования в коммерческом банке на примере получения кредита юридическими лицами, а также возможных путей его совершенствования. Для этого сначала будут рассмотрены основные теоретические аспекты построения процесса кредитования в коммерческом банке, а затем исследован опыт кредитования населения.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЗАЁМЩИКОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1. Основы кредитования  в условиях рыночного  хозяйствования

 

     Процесс кредитования коммерческим банком субъектов  рыночного хозяйства относится к активным операциям. Рассмотрим значение этого понятия:

     Активные операции коммерческих банков – это операции по размещению ресурсов. Все активные операции можно разделить на несколько основных групп:

• ссудные операции банка (кредитование хозяйства и населения)
• банковские инвестиции – покупка банком ценных бумаг для своего портфеля с целью увеличения дохода, долевое участие в совместных и дочерних предприятиях с целью установления контроля над ними.
• кассовые активы – денежная наличность в операционной кассе банка, средства на корреспондентских счетах в других банках и на резервных счетах Центрального Банка РФ.
• прочие активы – вложения в основные средства и хозяйственные затраты (здания, хозяйственный инвентарь).

     Под размещением (предоставлением) банком денежных средств (ссудными  операциями банка) понимается заключение между банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований Гражданского кодекса Российской Федерации. Размещение (предоставление) денежных средств может осуществляться как в национальной валюте Российской Федерации, так и иностранных валютах с соблюдением требований действующего законодательства.

     Предоставление (размещение) банком денежных средств  осуществляется в следующем порядке:

     →юридическим  лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет / субсчет клиента - заемщика, открытый на основании договора банковского счета, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;

     →физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица, под которым понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка.

     Классификация банковских ссуд может быть сделана по различным признакам:

• по основным группам заёмщиков: кредиты хозяйству, населению, государственным органам власти, другим кредитным организациям;
• по направленности банковских ссуд (отраслевой принадлежности заёмщиков): промышленно – деловые, в торгово – посредническую деятельность, потребительские ссуды, сельскохозяйственные кредиты, инвестиционные ссуды в основные фонды, бюджетные ссуды, межбанковские кредиты;
• по срокам пользования: до востребования (онкольные), срочные (краткосрочные – менее 1 года, среднесрочные – 1-3 года, долгосрочные – более 3 лет);
• по размерам: крупные, средние, мелкие. При этом под крупным кредитом понимается кредит, при котором сумма требований к одному заёмщику, взвешенных с учётом степени риска, плюс 50% забалансовых требований банка к этому заёмщику (гарантии и поручительства) превышают 5% собственного капитала банка. Для регулирования выдачи таких кредитов Центральным Банком установлен специальный ограничительный норматив Н7 – максимальный размер крупных кредитных рисков, рассчитываемый как соотношение величины крупных кредитных рисков к собственному капиталу. Максимально допустимый размер данного соотношения равен 8.
• по обеспечению кредитов: необеспеченные (бланковые) и обеспеченные;
• в зависимости от характера обеспечения:  залоговые, гарантированные, застрахованные;
• по способу выдачи: компенсационные (компенсируют прошлые собственные затраты заёмщика), платёжные (выдаются непосредственно на оплату расчётно-денежных документов по кредитуемому мероприятию);
• по методу погашения: в рассрочку (долями, частями) и единовременно (на определённую дату).

     Классификация может проводиться и по другим критериям. Ими могут быть, например: условия, порядок и сроки уплаты процента и возвращения основного долга; режим открываемого заемщику счета; отраслевая принадлежность ссудополучателя, форма собственности и организационно–правовая форма клиента; источники происхождения кредитных ресурсов и др.

     Важным  элементом кредитной политики банка  является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выраженный в видах, выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка.

1.2.Принципы  банковского кредитования

 

     В банковской практике принято выделять следующие принципы кредитования:

     Целевой характер кредита– это необходимая предпосылка возврата кредита, т.е. при достижении поставленной цели кредитования обеспечивается высвобождение ресурсов заёмщика, полученный им доход, за счёт чего происходит погашение кредита.

     Срочность кредита – кредит должен быть возвращён в строго определённый срок, который устанавливается банком исходя из сроков оборачиваемости окупаемых ценностей или кредитуемых затрат. Правильно установленный срок – условие своевременного обратного притока денег в банк, что важно для ликвидности банка.

     Обеспеченность  кредита -  этот принцип позволяет определить конкретный источник погашения кредита и юридически использовать права банка на этот источник. Источником могут служить выручка от реализации продукции, доходы от кредитуемого предприятия (его имущество) Эти источники служат реальной гарантией возврата только у финансово – устойчивых предприятий. Остальным требуется дополнительная гарантия возврата кредита в виде залога имущества, гарантии или поручительства, выданные третьими лицами, страховые полисы и др.

     Платность кредита – каждый заёмщик должен внести банку определённую сумму за временное пользование денежными средствами. Плата за кредит стимулирует коммерческий расчёт самого заёмщика, побуждает увеличить собственный капитал и экономно использовать заёмные средства, покрывает затраты банка на привлечение в оборот денежных средств, содержание аппарата, получение необходимой прибыли.

     Основными факторами, учитываемыми банками при установлении процентных ставок по кредитам являются:

1. стоимость кредитных ресурсов для самого банка (ставка рефинансирования),
2. средняя ставка по межбанковским кредитам,
3. средняя процентная ставка данного банка по депозитам,
4. спрос на кредит со стороны хозяйства,
5. срок предоставления кредита,
6. стабильность денежного обращения в стране.

1.3. Методы кредитования

 

     Система банковского кредитования представляет собой совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса, и его регулирование в соответствии с принципами кредитования.

     Элементами  системы банковского кредитования являются: порядок и степень участия  собственных средств заёмщиков  в кредитуемой операции, целевое  назначение кредита, методы кредитования, формы ссудных счетов, способы регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом.

     Метод кредитования – способ выдачи и погашения ссуды в соответствии с принципами кредитования.

     В современной практике кредитования используются следующие методы кредитования:

     Выдача  разовой срочной  ссуды – вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке, условия выдачи строго индивидуальны. Определён конкретный срок возврата и определённая целевая потребность. Погашается обычно единовременным взносом.

    Открытие  кредитной линии  - заключение соглашения / договора, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

    а) общая сумма предоставленных  клиенту - заемщику денежных средств  не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении / договоре («лимит выдачи»);

    б) в период действия соглашения / договора размер единовременной задолженности клиента - заемщика не превышает установленного ему данным соглашением / договором лимита «лимит задолженности»).