Механизм антикризисного управления финансами предприятия на примере СХПК "Краснопольский"

     Вышеприведенные факторы, влияющие на динамику экономического кризиса, могут воздействовать по-разному. Опасность заключается в том, что, если количество негативных влияний станет значительным, малейшая ошибка управляющих может привести к быстрому развитию кризиса на предприятии. В связи с этим задача управляющих - как можно раньше осознать наличие кризиса на предприятии и принять меры для его преодоления. [14]

3. Сущность, принципы и механизм антикризисного управления финансами предприятий

     В системе управления различными аспектами деятельности любого предприятия финансовый менеджмент является наиболее сложным и ответственным звеном.

     В нашей стране практика эффективного управления финансами, по утверждению И.А.Бланка, В.В.Ковалева, Е.С.Стояновой, Э.А.Уткина и других отечественных исследователей, находится пока лишь в стадии становления, сталкиваясь с объективными экономическими трудностями переходного периода, несовершенством нормативно-правовой базы, недостаточным уровнем подготовки специалистов к работе в кризисных условиях. Кроме того, отечественный финансовый менеджмент характеризуется высоким динамизмом своих подходов и методов, определяемым быстрыми изменениями внешних и внутренних условий хозяйствования предприятия. Те управленческие решения, которые еще вчера обеспечивали предприятию финансовый успех, сегодня могут привести к противоположному результату. В связи с этим искусство управления финансами предприятия на современном этапе требует своевременной и адекватной корректировки его финансовой идеологии и стратегии согласно складывающейся ситуации, постоянного поиска новых методических приемов обоснования управленческих решений, новых финансовых инструментов реализации этих решений.

     Антикризисное управление финансами коммерческих организаций включает в себя: общие элементы антикризисного и финансового менеджмента и специфические, свойственные только антикризисному управлению финансами предприятий. Последние используются по-разному в зависимости от целей управления коммерческими организациями, функционирующими в условиях бескризисного развития или в кризисных ситуациях.

     С нашей точки зрения, антикризисное  управление финансами коммерческих организаций – это совокупность подсистем антикризисного управления предприятием, основанных на использовании специфических инструментов, приемов и методов финансового менеджмента для предотвращения кризиса или выхода из него.

     Антикризисное управления финансами предприятий  заключается в рациональном управлении всеми финансовыми ресурсами предприятия, размещенными как в активах, так и пассивах коммерческой организации, с целью устранения негативного воздействия внутренних и внешних факторов, а также разрешения возникающих противоречий в производственно-экономической системе предприятия до того, как внешние признаки неудовлетворительного финансового состояния стали очевидными.

     В связи с этим, целью антикризисного управления финансами предприятий, по нашему мнению, является разработка, и первоочередная реализация мер, направленных, прежде всего, на нейтрализацию кризисных явлений, а также быстрое возобновление платежеспособности и восстановление достаточного уровня финансовой устойчивости предприятия, обеспечивающие его выход из кризисного финансового состояния.

     Одной из главных задач антикризисного управления финансами коммерческих организаций является диагностика угрозы кризиса еще на ранних стадиях его возникновения. Это позволяет своевременно привести в действие специальные финансовые механизмы или обосновать необходимость проведения определенных реорганизационных процедур. Если эти механизмы и процедуры в силу несвоевременного или недостаточно эффективного их осуществления не привели к финансовому оздоровлению предприятия и речь идет о начале процедур банкротства, то оно стоит перед необходимостью добровольного или принудительного прекращения своей хозяйственной деятельности, то есть начала ликвидационных процедур.

     В состав антикризисного управления финансами  предприятий, с нашей точки зрения, входят такие подсистемы, как:

1. диагностика финансового состояния коммерческих организаций (включающая финансовый анализ и прогнозирование вероятности банкротства);
2. разработка антикризисной финансовой политики;
3. разработка планов финансового оздоровления предприятия;
4. финансовый аспект инвестиционного менеджмента;
5. финансовый аспект политики ликвидации неплатежеспособных предприятий.

     Основными принципами системы антикризисного управления финансами предприятий, на наш взгляд, являются:

1. постоянная готовность к возможному нарушению финансового равновесия предприятия. Суть данного принципа заключается в том, что достигаемое в результате эффективного финансового менеджмента (в рамках антикризисного управления финансами коммерческих организаций) финансовое равновесие предприятия очень изменчиво в динамике. Возможное его изменение на любой фазе жизненного цикла определяется естественной реакцией на изменения внешних и внутренних факторов (условий) его хозяйственной деятельности. Ряд этих факторов усиливают конкурентную позицию предприятия, другие — наоборот, вызывают кризисные явления в его финансовом развитии. Объективность проявления этих факторов в динамике определяет необходимость постоянной готовности финансовых менеджеров к возможному нарушению финансового равновесия предприятия на любом этапе его жизненного цикла;
2. ранняя диагностика симптомов кризисных явлений в финансовой деятельности предприятия. Заметим, что успех антикризисного управления финансами предприятия зависит от своевременности обнаружения первых симптомов опасности надвигающегося кризиса или даже только движения к нему. Поэтому угроза кризиса должна диагностироваться на самых ранних стадиях его возникновения с целью своевременного использования всех возможностей для его нейтрализации. Причем, в процессе наблюдения наряду с традиционными показателями, должны использоваться и специальные, т. н. "индикаторы симптомов кризиса";
3. дифференциация симптомов кризисных явлений по степени их опасности для финансового развития предприятия. В процессе диагностики финансового состояния предприятия его менеджерами используется обширный арсенал симптомов его кризисного развития. Эти симптомы фиксируют различные аспекты финансовой деятельности предприятия, характер которых с позиции генерирования угрозы банкротства неоднозначен. В связи с этим, в процессе антикризисного управления финансами предприятия необходимо, на наш взгляд, соответствующим образом группировать симптомы кризисных явлений по степени их опасности для финансового развития предприятия;
4. срочность реагирования на отдельные симптомы кризисных явлений в финансовом развитии предприятия. Суть данного принципа заключается в том, что возникший кризисный симптом не только имеет тенденцию к расширению с каждым новым хозяйственным циклом предприятия, но и порождает новые сопутствующие ему кризисные финансовые симптомы (явления). Поэтому, чем раньше будут включены антикризисные механизмы по каждому диагностированному кризисному симптому, тем большими возможностями к восстановлению нарушенного финансового равновесия будет располагать предприятие;
5. адекватность реагирования предприятия на степень реальной угрозы его финансовому равновесию. Отметим, что используемая система механизмов по нейтрализации симптомов, факторов и причин кризисных явлений в подавляющей своей части связана с финансовыми затратами или потерями, вызванными сокращением объемов операционной деятельности, приостановлением реализации инвестиционных проектов и т. п. При этом уровень этих затрат и потерь находится в прямой зависимости от целенаправленности механизмов такой нейтрализации и масштаба их использования. Поэтому "включение" отдельных механизмов нейтрализации симптомов, факторов или причин кризисных явлений должно исходить из реального уровня этой угрозы и быть адекватным этому уровню. В противном случае либо не будет достигнут ожидаемый эффект (если действие механизмов недостаточно), либо предприятие будет нести неоправданно высокие расходы (если действие механизма избыточно для данного уровня угрозы нарушению его финансового состояния);
6. полная реализация внутренних возможностей выхода предприятия из кризисного финансового состояния. В экономической литературе отмечается, что при нормальных маркетинговых позициях предприятия угроза нарушения финансового равновесия предприятия полностью может быть нейтрализована внутренними механизмами антикризисного управления финансами, но в пределах финансовых возможностей предприятия;
7. использование при необходимости соответствующих форм санации предприятия для предотвращения его банкротства. Если угроза банкротства диагностирована лишь на поздней ее стадии и носит катастрофический характер, а механизмы внутренней ее нейтрализации не позволяют достичь необходимого эффекта в восстановлении финансового равновесия предприятия, оно должно инициировать свою санацию, избрав для этого наиболее эффективные ее формы. Отметим, что подобная мера принимается как крайняя в системе мероприятий по антикризисному управлению финансами коммерческих организаций.

     Рассмотренные принципы, по нашему мнению, лежат в  основе организации антикризисного управления финансами предприятий. [15]

     Финансовый  механизм является составной частью экономического механизма управления производственно-коммерческой деятельностью предприятий. Финансовый механизм – это система управления экономическими отношениями предприятия финансовыми методами и финансовыми рычагами.

     Основой финансового механизма являются финансовые отношения, выступающие объектом управления. Они определяют цели использования финансового механизма: '

1. недопущение кризиса;
2. выход из кризиса;
3. поддержка устойчивого финансового состояния фирмы.

     Первые  две цели ставятся в антикризисном управлении финансами предприятия.

     Механизм  антикризисного управления финансами  предприятия включает следующие основные части:

1. механизм приспособления организации финансов к неблагоприятному внешнеэкономическому воздействию. Его целью является недопущение неплатежеспособности предприятия;
2. механизм реструктуризации накопленных долгов - предоставление неплатежеспособным предприятиям временной передышки для мобилизации внутренних резервов и финансового оздоровления. Применяется как предприятиями, находящимися на докризисной фазе, так, и организациями, находящимся в кризисном положении;
3. механизм антикризисного управления финансами предприятий, находящихся в кризисном положении. Его целью является восстановления платежеспособности предприятия. [9]

     Итак, кризисные ситуации могут возникать практически на всех этапах жизненного цикла предприятия. В кризисную яму можно попасть как из неблагополучного состояния, сопровождающегося спадом производства и оборота, усилением неплатежеспособности, так и из процветающего.

     Антикризисное управление, на наш взгляд, должно использоваться на любой фазе жизненного цикла предприятия. Коммерческая организация, не желающая угодить в кризисную яму, прежде всего, должна уметь определять степень близости к банкротству. Для этого ее руководству следует освоить методы формальной оценки состояния своего предприятия, а также методы прогнозирования и предотвращения состояния банкротства. Антикризисное управление должно опережать и предотвращать неплатежеспособность и несостоятельность предприятия, а в стратегическом плане - обеспечить предприятию в течение длительного периода времени конкурентное преимущество.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

     СХПК "Краснопольский" Усманского района Липецкой области расположен на юге Липецкой области и в северо-западной части Усманского района в 10 км от районного центра г. Усмани т в 60 км от областного центра г. Липецка. Ближайшая железнодорожная станция "Усмань" находится в 10 км от хозяйства.

     Дорожная сеть, по которой осуществляется перевозка грузов, представлена дорогами областного значения, межхозяйственными и полевыми. С районным центом СХПК "Краснопольский" соединен асфальтовой дорогой. Состояние внутрихозяйственных дорог признано удовлетворительным.

     Основными центрами сбыта продукции сельского  хозяйства являются города – Усмань, Липецк, Елец. К дополнительным –  можно отнести Воронеж, Тамбов, Волгоград и другие.

     Склады "Сельхозтехники", откуда в хозяйство  поступают сельскохозяйственные машины и орудия, запасные части к ним, а также удобрения и другие грузы находятся в 10 и 60 км от него.

     Таким образом, местоположение хозяйства  довольно выгодное и удобное для осуществления хозяйственной деятельности.

     Агроклиматические условия (состав почв, их типы и разновидности, механический состав) также сравнительно благоприятны. Наиболее распространенной почвообразующей породой является черноземы выщелочные и черноземы типичные.

     Рельеф  территории представлен возвышенной  широковолнистой равниной.

     Хозяйство находится в зоне умеренно-континентального климата, что позволяет выращивать все основные сельскохозяйственные культуры, расположенные в Центрально-Черноземной зоне. Климат отличается общей неустойчивостью погоды с колебанием температуры и неравномерным выпадением осадков по временам года.

     Сумма температур выше + 10°C в зоне хозяйства  составляет 2500°C, т.е. температурный  режим для большинства культур, возделываемых на территории СХПК "Краснопольский" (озимая и яровая пшеница, овес, ячмень, свекла и др.) является вполне удовлетворительным.

     Влагообеспеченность возделываемых в хозяйстве культур  можно считать удовлетворительной. Однако в отдельные периоды наблюдается недостаток влаги, что ведет к уменьшению урожаев.

     Годовое количество осадков на территории СХПК "Краснопольский" в среднем составляет 500 – 525 мм.

     Таким образом, почвенно-климатические условия  хозяйства благоприятны для ведения интенсивного земледелия.

     Как известно, результаты хозяйственной  деятельности предприятия зависят не только от природных и экономических условий, но также от размеров и организационной структуры самого хозяйства. Чем крупнее хозяйство, тем меньше приходится на единицу продукции так называемых условно-постоянных затрат; лучше используется высокопроизводительная техника.

     Судить  о размерах СХПК "Краснопольский" можно на основании показателей, приведенных в .

     Таблица 1 Производственные ресурсы и показатели размеров СХПК "Краснопольский"