Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Апреля 2012 в 15:33, курсовая работа
В сучасних умовах діяльності будь-яких підприємств, безсумнівно, особливої актуальності набуває підвищення якості та економічної ефективності управління фінансовими ресурсами підприємства. В Україні ж процес впровадження основ практичного менеджменту взагалі знаходиться лише на етапі становлення, і основною проблемою, що спричиняє дану ситуацію, виступає відсутність належного рівня розробки саме теоретичної базита системи управління грошовими потоками зокрема.
ВСТУП
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ФІНАНСОВОГО КОНТРОЛІНГУ В УПРАВЛІННІ ПІДПРИЄМСТВОМ.
1.1 Сутність фінансового контролінгу
1.2 Методи фінансового контролінгу
1.3 Роль фінансового контролінгу в управлінні підприємством
РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
2.1 Характеристика господарської дільності підприємства
2.2 Аналіз фінансового стану підприємства
2.3 Аназіл ефективної системи управління
РОЗДІЛ 3. ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ФІНАНСОВОГО КОНТРОЛІНГУ НА ПДПРИЄМСТВІ
Планування на підприємстві
ВИСНОВКИ
ЛІТЕРАТУРА
З таблиці 2.8 спостерігається незначне невиконання плану по першому розділу. Також можна відмітити що підприємство запланувало зменшення довгострокових зобов’язань, та натомість вони зросли. Забезпечення наступних витрат є позитивними, тобто збільшуються по відношенню до планового показника.
В цілому стан на підприємстві йде на спад: вибуття коштів з обігу, великі заборгованості, та недотримання плану. Ці показники свідчать про поганий фінансовий стан підприємтсва.
Таблиця 2.9
Показники господарської діяльності
Показник | 2009 р. | 2010 р. Факт. | 2010 р. Планов. | Відхилення (+,-) | Оцінка показника | ||
2009р. до 2010 р. | 2010п р. до 2010ф р. | за нормативним значенням | за динамікою | ||||
Загальна вартість активів (майна) | 16763,70 | 18637,00 | 20299,50 | 1873,30 | 1662,50 | за планом | збільшення |
Вартість необоротних (довгострокових, постійних) активів | 12179,60 | 12573,90 | 11381,30 | 394,30 | -1192,60 | за планом | за планом |
Вартість оборотних (мобільних) активів | 4584,10 | 6063,10 | 8918,20 | 1479,00 | 2855,10 | за планом | за планом |
Вартість матеріальних оборотних активів (запасів) | 2388,30 | 2405,00 | 3032,70 | 16,70 | 627,70 | за планом | за планом |
Дебіторська заборгованість | 1798,20 | 3155,60 | 5524,40 | 1357,40 | 2368,80 | зменшення | зменшення |
Грошові кошти | 268,20 | 363,00 | 161,20 | 94,80 | -201,80 | за планом | збільшення |
Статутний капітал | 1310,50 | 1466,80 | 1466,80 | 156,30 | 0,00 | збільшення | збільшення |
Власний капітал | 9960,00 | 11028,40 | 13013,10 | 1068,40 | 1984,70 | збільшення | збільшення |
Залучений капітал | 6803,70 | 7608,60 | 7286,40 | 804,90 | -322,20 | за планом | зменшення |
Довгострокові зобов'язання для формування необоротних активів | 45,10 | 412,90 | 105,20 | 367,80 | -307,70 | за планом | зменшення |
Короткострокові кредити банків | 2100,00 | 1200,00 | 1571,80 | -900,00 | 371,80 | за планом | зменшення |
Поточні зобов'язання | 5971,70 | 6187,60 | 6413,70 | 215,90 | 226,10 | за планом | зменшення |
Вартість активів (майна) за первісною вартістю | 24284,30 | 26934,40 | 28890,60 | 2650,10 | 1956,20 | за планом | збільшення |
Робочий (чистий оборотний) капітал (наявність власних оборотних активів) | -1387,60 | -124,50 | 2504,50 | 1263,10 | 2629,00 | збільшення | збільшення |
Коефіцієнт оновлення (надходження) основних засобів | 0,17 | 0,07 | 0,05 | -0,10 | -0,02 | >0,1 | збільшення |
Коефіцієнт вибуття основних засобів | 0,01 | 0,03 | 0,09 | 0,01 | 0,06 | >0,1 | збільшення |
Коефіцієнт амортизації основних засобів | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,00 | 0,00 | >0,1 | збільшення |
Частка власних оборотних активів | -0,30 | -0,02 | 0,28 | 0,28 | 0,30 | 0,2 | збільшення |
Вартість основних засобів | 18785,30 | 20008,30 | 19169,50 | 1223,00 | -838,80 | за планом | збільшення |
11707,80 | 12125,00 | 10962,50 | 417,20 | -1162,5 | за планом | збільшення | |
Вартість інших необоротних матеріальних активів: | 880,00 | 830,20 | 770,10 | -49,80 | -60,10 | за планом | збільшення |
469,70 | 448,50 | 418,80 | -21,20 | -29,70 | за планом | збільшення | |
Коефіцієнт зносу основних засобів | 0,38 | 0,39 | 0,43 | 0,02 | 0,03 | <0,5 | зменшення |
Коефіцієнт придатності основних засобів | 0,62 | 0,61 | 0,57 | -0,02 | -0,03 | >0,5 | збільшення |
Коефіцієнт сумнівності дебіторської заборгованості | 0,01 | 0,01 | 0,003 | -0,01 | -0,004 | <0,1 | зменшення |
Коефіцієнт надійності дебіторської заборгованості | 0,99 | 0,99 | 0,997 | 0,01 | 0,004 | >0,9 | збільшення |
Коефіцієнт зносу нематеріальних активів | 0,91 | 0,98 | 1,00 | 0,08 | 0,02 | <0,5 | зменшення |
Коефіцієнт придатності нематеріальних активів | 0,09 | 0,02 | 0,00 | -0,08 | -0,02 | >0,5 | збільшення |
Коефіцієнт оновлення (надходження) нематеріальних активів | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | >0,1 | збільшення |
Коефіцієнт вибуття нематеріальних активів | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | >0,1 | збільшення |
Коефіцієнт амортизації нематеріальних активів | 0,08 | 0,08 | 0,02 | 0,00 | -0,06 | >0,1 | збільшення |
Коефіцієнт застави необоротних матеріальних активів | 0,04 | 0,15 | 0,46 | 0,10 | 0,31 | 0,0 | зменшення |
Коефіцієнт використання необоротних мат. активів | 0,83 | 0,93 | 0,92 | 0,11 | -0,01 | 1,0 | збільшення |
Частка повністю амортизованих необоротних матеріальних активів | 0,00 | 0,05 | 0,04 | 0,05 | -0,01 | 0,0 | зменшення |
Коефіцієнт безнадійної дебіторської заборгованості | 0,00 | 0,004 | 0,00 | 0,004 | -0,004 | 0,0 | зменшення |
Коефіцієнт придатності вибулих основних засобів | 0,16 | 0,14 | 0,51 | -0,02 | 0,37 | 0,0 | зменшення |
Частка активних основних засобів | 0,35 | 0,36 | 0,41 | 0,01 | 0,04 | за планом | збільшення |
Коефіцієнт постійності активів | 0,73 | 0,67 | 0,56 | -0,05 | -0,11 | за планом | за планом |
Коефіцієнт мобільності активів | 0,27 | 0,33 | 0,44 | 0,05 | 0,11 | за планом | за планом |
Коефіцієнт співввідношення: | 2,66 | 2,07 | 1,28 | -0,58 | -0,80 | за планом | за планом |
0,38 | 0,48 | 0,78 | 0,11 | 0,30 | за планом | за планом | |
Наведені в табл. 2.6 дані показують, що за аналізований період вартість майна (активів) підприємства зросла на 1873,3 тис. грн. у 2009 р. та на 1662,5 тис. грн. у 2010 р., в т.ч. за рахунок власного капіталу на 1068,4 тис. грн. або на 57% у 2009 р. та на 100% у 2010 р. (зростання ж власного капіталу у 2010 р. склало 1984,7 тис. грн.). Це характеризує стабільність господарської діяльності підприємства, наміри збільшувати її обсяги та підвищувати ефективність.
2.3. Аналіз ефективності системи управління
Результативним показником діяльності підприємства є величина одержаного прибутку. Рівень окупності прибутком статутного і загального капіталу, активів (у тому числі дохідних), а також витрат підприємтсва характеризує їх рентабельність.
Оскільки в сучасних умовах витрати часто зростають незалежно від рівня господарської фінансової діяльності підприємтсва, а під впливом погіршення загальної економічної ситуації в державі, то прибуток, який часто за масою невисокий, не може характеризувати рівень окупності. Тому рівень ефективності управління підприємством необхідно визначати поряд з віддачею прибутком ще і доходом.
Для комплексної оцінки стану активів і зобов'язань підприємства особливу увагу звернемо на показники:
• наявності сумнівної дебіторської заборгованості
• повноти використання необоротних матеріальних активів в господарській діяльності.
• питомої ваги активних основних засобів.
Таблиця 2.10
Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості
Показник | Фактичний | Плановий | Відхилення |
Наявність власних оборотних коштів | 149,91 | 3465,74 | -3315,83 |
Наявність власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і затрат | 1721,71 | 7068,63 | -5346,92 |
Загальна величина основних джерел формування запасів і затрат | 3221,71 | 8940,43 | -5718,72 |
Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів | -2882,79 | 1013,07 | -3895,86 |
Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і затрат | -1310,99 | 4615,96 | -5926,95 |
Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів | 189,01 | 6487,76 | -6298,75 |
Відхилення по всіх показниках дуже велике, це очевидно, оскільки ще з балансу було видно, що кошти з підприємства вибувають, що зменьшує його фінансову стійкість. Саме тому дотримання плану неможливе, оскільки у підприємства просто немає ресурсів для створення передумов задовільного фінансового стану (2.10).
Таблиця 2.11
Аналіз відносних показників фінансової стійкості
№ п/п | Показник | Фактичний | Плановий | Відхилення |
А | Б | 1 | 2 | 3 |
1 | Коефіцієнт забезпечення запасів власними коштами | 0,05 | 1,41 | -1,36 |
2 | Коефіцієнт маневреності власного капіталу | 0,01 | 0,25 | -0,24 |
3 | Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів | 0,15 | 0,23 | -0,07 |
4 | Коефіцієнт стабільності структури оборотних коштів | -93,34 | 0,35 | -93,69 |
5 | Коефіцієнт виробничих фондів | 0,70 | 0,69 | 0,01 |
6 | Індекс постійного активу | 0,87 | 0,97 | -0,09 |
7 | Коефіцієнт накопичення амортизації | -0,43 | -0,43 | 0,00 |
8 | Коефіцієнт реальної вартості основних засобів | 0,56 | 0,59 | -0,03 |
9 | Коефіцієнт мобільності | 0,00 | 0,74 | -0,74 |
10 | Коефіцієнт фінансової незалежності | 0,64 | 0,70 | -0,06 |
11 | Коефіцієнт фінансової залежності | 0,07 | 0,50 | -0,43 |
12 | Коефіцієнт фінансової стабільності | 9,16 | 1,38 | 7,78 |
13 | Коефіцієнт фінансового ризику | 0,11 | 0,72 | -0,61 |
Та ж сама ситуація спостерігається і у відносних показниках фінансової стійкості. Фактичні коефіцієнти значно відстають від планових. Підприємству слід переглянути свою фінансову політику та більше вкладати грошей в розробку нової фінансової статегії.
Помітно, що тут також усі фактичні показники не відповідають плановим показникам. Значно перевищує плановий показник оборотність дебіторської заборгованості на 69,9. Ще один показник, який підтверджуеє вибуття коштів з підприємства.
Досить непокганий показник відхилення у оборотності кредиторської заборгованості -23,8. Це означає що підприємство переглянуло свою політику що до заборгованостей по кредитам після складання плану та звурнуло частину своїх сил на зменшення залучених коштів.
Тривалість одного обороту оборотних засобів значно відстає від запланованого показника, це значить що оборотні засоби вже обертаються не за 9,2 дня а за 2.
Таблиця 2.11
Показники ефективності використання оборотних коштів
Показник | Фактичний | Плановий | Відхилення |
Оборотність оборотних коштів (Ко), оборотів | 34,3 | 39,0 | -5,3 |
Тривалість одного обороту оборотних засобів (До), днів | 2,0 | 9,2 | -7,2 |
Оборотність виробничих запасів (Коз), оборотів | 13,5 | 12,3 | 1,2 |
Тривалість одного обороту виробничих запасів (Доз), днів | 2,7 | 2,8 | -0,2 |
Оборотність коштів у розрахунках (Кор), оборотів | 47,0 | 116,9 | -69,9 |
Тривалість одного обороту коштів у розрахунках (Дор), днів | 3,1 | 7,7 | -4,6 |
Оборотність дебіторської заборгованості (Код), оборотів | 116,9 | 47,0 | 69,9 |
Тривалість одного обороту дебіторської заборгованості (Дод), днів | 3,1 | 7,7 | -4,6 |
Оборотність кредиторської заборгованості (Ккз), оборотів | 36,2 | 60,0 | -23,8 |
Тривалість одного обороту кредиторської заборгованості (Дкз), днів | -0,1 | 6,0 | -6,1 |
Оборотність фіксованих активів (Коф), оборотів | 4,2 | 2,8 | 1,4 |
Тривалість одного обороту фіксованих активів (Доф), днів | 7,5 | 12,5 | -5,0 |
Оборотність усіх активів (Коа), оборотів | 27,0 | 16,9 | 10,1 |
Тривалість одного обороту усіх активів (Доа), днів | 13,3 | 21,3 | -8,0 |
Оборотність чистого робочого капіталу (Коч), оборотів | 5,1 | 1,2 | 3,9 |
Тривалість одного обороту чистого робочого капіталу (Доч), днів | -0,6 | 3,3 | -3,9 |
Оборотність коштів у розрахунках меньша від норми більш ніж в 2 рази. Це спричинено зменшенням кількості самих грошових коштів на підприємстві.
Оборотність усіх активів значно більша за запланований показник на 10,1, це є досить приємним фактором для підприємтсва, оскільки за планом активи повинні були обертатись повільніше, що спричиняє повільнішу генерацію доходу. А по факту активи обертаються майжу в 2 рази швидше, що стимулює до збільшення грошових надходжень на підприємство.
Оборотність чистого робочого каптілау перевищує майжу в 4 рази плановий показник, а точніше, на 3,9 більше.
Усі інші показники, включаючи тривалість обороту, залишились майже незміннми. Звичайно, збільшення чи зменшення засобів н\а підприємстві також впливає на термін ії оборотності, та тривалість оборотів змінюється в залежності від зміни самого показника.
РОЗДІЛ 3. ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ФІНАНСОВОГО КОНТРОЛІНГУ НА ПІДПРИЄМТСВІ
Планування на підприємтсві
Оперативне фінансове планування необхідне підприємству з метою контролю за фактичним надходженням грошових коштів на поточний рахунок та витрачанням коштів у процесі господарської діяльності, виконання поточного фінансового плану. Це пов'язано з тим, що фінансове забезпечення підприємницької та інвестиційної діяльності відбувається за рахунок власних та залучених коштів, що потребує повсякденного ефективного контролю за формуванням і використанням фінансових ресурсів.
Річний фінансовий план (план доходів та витрат грошових коштів) характеризує обсяг фінансових ресурсів, необхідних для фінансово-господарської діяльності. Він є орієнтиром для фінансової роботи підприємств у плановому році.
На підприємстві має бути організований повсякденний оперативний контроль за платежами та надходженням матеріальних цінностей, виконанням фінансових зобов'язань перед бюджетом, позабюджетними фондами, банками. Необхідно періодично перевіряти дебіторську заборгованість за даними бухгалтерського обліку та звітності, інвентаризації.
Одним із методів розрахунку загального обсягу виручки БКК від реалізації продукції (виконання робіт і надання послуг) є економіко-статистичний метод, який оснований на згладжуванні даних про приріст виручки від реалізації продукції (виконання робіт і надання послуг) за декілька років (кварталів), що передують плановому.
Визначимо змінні середні темпів приросту, їх середню зміну за I кв. 2009 р. – ІІІ кв. 2010 р., а потім розрахуємо темп приросту виручки БКК від реалізації продукції (виконання робіт і надання послуг) на IV кв. 2010 р. за формулою:
Информация о работе Фінансовий контролінг в управлінні підприємством