Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Апреля 2012 в 15:33, курсовая работа
В сучасних умовах діяльності будь-яких підприємств, безсумнівно, особливої актуальності набуває підвищення якості та економічної ефективності управління фінансовими ресурсами підприємства. В Україні ж процес впровадження основ практичного менеджменту взагалі знаходиться лише на етапі становлення, і основною проблемою, що спричиняє дану ситуацію, виступає відсутність належного рівня розробки саме теоретичної базита системи управління грошовими потоками зокрема.
ВСТУП
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ФІНАНСОВОГО КОНТРОЛІНГУ В УПРАВЛІННІ ПІДПРИЄМСТВОМ.
1.1 Сутність фінансового контролінгу
1.2 Методи фінансового контролінгу
1.3 Роль фінансового контролінгу в управлінні підприємством
РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
2.1 Характеристика господарської дільності підприємства
2.2 Аналіз фінансового стану підприємства
2.3 Аназіл ефективної системи управління
РОЗДІЛ 3. ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ФІНАНСОВОГО КОНТРОЛІНГУ НА ПДПРИЄМСТВІ
Планування на підприємстві
ВИСНОВКИ
ЛІТЕРАТУРА
Таблиця 2.4
Аналіз показників ліквідності
Показник | Фактичний | Плановий | Відхилення | Норматив |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,00 | 0,20 | 0,20 | >0,2-0,35 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності | 0,06 | 1,8 | 1,2 | 1-2 |
Коефіцієнт покриття | 0,09 | 2,8 | 2,1 | 1,5-2,5 |
Коефіцієнт критичної ліквідності | 0,26 | 0,86 | 0,83 | 0,7-0,8 |
Усі показники в межах норми, що є досить непоганим для стану цього підприємтсва. Коефіцієнт критичної ліквідності відходить від норми. Так само як і коефіцієнт покриття майже на максимальній помітці. Лиш коефіцієнт абсолютної ліквіності знаходиться на самій нижній помітці нормативу за плановий рік, а фактичний у досить незадовільному стані (2.3-2.4).
2.2 Аналіз фінансового стану ДП ВАТ «КИЇВХЛІБ» Булочно-кондитерський комбінат
Проаналізуємо склад і структуру активів за рівнемліквідності за допомогою таблиці 2.5
Таблиця 2.5
Склад і структура активів підприємства за рівнем ліквідності
Показник | 2008 р. | 2009 р. | 2010 р. | Відхилення | ||||||||
+,- тис. грн. | % | пунктів структури | ||||||||||
тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | 2009р. до 2008р. | 2010р. до 2009р. | 2009р. до 2008р. | 2010р. до 2009р. | 2009р. до 2008р. | 2010р. до 2009р. | |
Грошові кошти | 268,2 | 1,6 | 363,0 | 1,9 | 161,2 | 0,8 | 94,8 | -201,8 | 35,3 | -55,6 | 0,3 | -1,2 |
Кошти в розрахунках (дебіторська заборгованість і т. ін.) | 2013,2 | 12,0 | 3382,4 | 18,1 | 5804,6 | 28,6 | 1369,2 | 2422,2 | 68,0 | 71,6 | 6,1 | 10,4 |
Запаси | 2254,9 | 13,5 | 2256,9 | 12,1 | 2824,0 | 13,9 | 2,0 | 567,1 | 0,1 | 25,1 | -1,3 | 1,8 |
Необоротні активи | 12227,4 | 72,9 | 12634,7 | 67,8 | 11509,7 | 56,7 | 407,3 | -1125,0 | 3,3 | -8,9 | -5,1 | -11,1 |
Разом | 16763,7 | 100 | 18637,0 | 100 | 20299,5 | 100 | 1873,3 | 1662,5 | 11,2 | 8,9 | 0 | 0 |
За даними табл. 2.1 на підприємстві протягом 2008-2010рр. зменшилась питома вага найменш ліквідного (постійного) майна: зменшення необоротних активів у 2010 р. порівняно з 2009 р. на 8,9 % пояснюється продажем цеху №8.
Отже, з таблці 2.6, з такою тенденцією до зростання кредиторської та дебіторської заборгованості підприємство буде нести значі збитки, оскільки потрібні певні кошти на обслуговування кредиторської та дебіторської заборгованості.
Та порівняно з плановими показниками на 2010 рік фактичні показники Збільшуються, з цього можна зробити висновок що підприєсмтво запланувало вжити заходів що до зменшення заборгованості від інших осіб, та спостерігається досить значне недотримання плану.
Таблиця 2.6
Розрахунковий баланс підприємства
Показник | Сума, тис. грн. | Плановий | Відхилення | |||
+,- тис. грн. | % | |||||
2 008р. | 2 009р. | 2 010р. | 2 010р. |
|
| |
Дебіторська заборгованість | 1 798,20 | 3 155,60 | 5 524,40 | 3146,85 | 2 377,55 | 1,76 |
Кредиторська заборгованість | 3 718,30 | 4 498,50 | 4 204,20 | 2974,64 | 1 229,56 | 1,41 |
Активне сальдо |
|
| 1 320,20 |
|
|
|
Пасивне сальдо | 1 920,10 | 1 342,90 |
|
|
|
|
Баланс | 3 718,30 | 4 498,50 | 5 524,40 |
|
|
|
Таблиця 2.7
Аналіз виконання плану
Вид майна |
Фактичний та плановий роки
| Відхилення | |
2010 фактичний | 2010 плановий | Відхилення | |
І. Необоротні активи |
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
Первісна вартість | 22,4 | 22,4 | 0 |
Знос | 22,4 | 25,68 | -3,3 |
Незавершене будівництво |
|
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
Залишкова вартість | 11381,3 | 13391,26 | -2010,0 |
Первісна вартість | 19939,6 | 23324,88 | -3385,3 |
Знос | 8558,3 | 9980,74 | -1422,4 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
| 0,00 | 0,0 |
Усього за розділом І | 11381,3 | 13388,03 | -2006,7 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
виробничі запаси | 2824 | 2260,90 | 563,1 |
готова продукція | 167,4 | 120,62 | 46,8 |
Товари | 41,3 | 71,15 | -29,8 |
чиста реалізаційна вартість | 3494,2 | 3155,34 | 338,9 |
первісна вартість | 3504,6 | 3148,47 | 356,1 |
резерв сумнівних боргів | 10,4 | 6,91 | 3,5 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
| 0,00 | 0,0 |
з бюджетом | 13,3 | -0,10 | 13,4 |
за виданими авансами | 1811,3 | 1541,06 | 270,2 |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 205,6 | 339,90 | -134,3 |
в національній валюті | 161,2 | 619,62 | -458,4 |
Інші оборотні активи | 71,5 | 73,11 | -1,6 |
Усього за розділом II | 8789,8 | 9881,84 | -1092,0 |
III. Витрати майбутніх періодів | 128,4 | 93,87 | 34,5 |
Баланс | 20299,5 | 22802,27 | -2502,8 |
Підприємству потрібно зосередитись на збереженні грошей в межах підприємства а не збільшення дебіторської заборгованості на майбутню перспективу. Це надасть їм значної фінансової забезпеченості та дозволить отримувати значний прибуток в найближчі сроки, а при адекватній фінансовій політиці це принесе більший прибуток від правильно керування ними ніж від дебіторської заборгованості в майбутньому.
Таблиця 2.8
Порівняльний баланс пасиву фактичного та планового показників
Види джерел майна |
2010 фактичний |
2010 плановий |
Відхилення |
І. Власний капітал |
|
|
|
Статутний капітал | 1466,8 | 1310,50 | 156,3 |
Інший додатковий капітал | 8875 | 9206,34 | -331,3 |
Резервний капітал |
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 2671,3 | 2986,15 | -314,8 |
Усього за розділом І | 13013,1 | 13867,43 | -854,3 |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу | 767,5 | 456,11 | 311,4 |
Усього за розділом II | 767,5 | 456,11 | 311,4 |
III. Довгострокові зобов’язання | 0 | 0 | 0 |
Відстрочені податкові зобов’язання | 105,2 | 18,81 | 86,4 |
Усього за розділом III. | 105,2 | 2,93 | 102,3 |
IV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
Короткострокові кредити банків | 1571,8 | 3602,89 | -2031,1 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
|
|
|
Векселі видані | 300 | 300,00 | 0,0 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 1423,4 | 1064,16 | 359,2 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
з одержаних авансів | 414,7 | 382,93 | 31,8 |
з бюджетом | 626 | 271,21 | 354,8 |
з позабюджетних платежів | 23,6 | 31,46 | -7,9 |
зі страхування | 507,4 | 495,29 | 12,1 |
з оплати праці | 1161,1 | 1109,30 | 51,8 |
з учасниками | 0 |
|
|
із внутрішніх розрахунків | 48 | 140,00 | -92,0 |
Інші поточні зобов'язання | 337,7 | 489,22 | -151,5 |
Усього за розділом IV | 6413,7 | 6416,10 | -2,4 |
V. Доходи майбутніх періодів | 0 | 0 | 0 |
Баланс | 20299,5 | 19887,88 | 411,6 |
Информация о работе Фінансовий контролінг в управлінні підприємством