Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2011 в 13:27, курсовая работа

Краткое описание

Планирование и прогнозирование финансов осуществляется в привязке к подразделениям предприятия: можно, например, распределить денежные ресурсы и запланировать затраты каждого отдельного подразделения предприятия, проконтролировать исполнение и превышение выделенных лимитов. Планы отдельных подразделений автоматически собираются в единый план всего предприятия.

Оглавление

1. Теоретические аспекты финансового прогнозирования…………………..….3

2. Анализ финансового планирования и прогнозирования на

предприятии ООО «СКФ» города Волгодонска………………………………..19

3. Пути улучшения финансового планирования и прогнозирования
на предприятии……………………………………………………………………32
Список литературы……………………………………………………………......

Файлы: 1 файл

финансовое планирование и прогнозирование на предприятии.doc

— 382.00 Кб (Скачать)

     Распределение прибыли планируемого года

п/п

Показатель Сумма,

Тыс. руб.

1 Отчисления  в резервный фонд 7000
2 Реконструкция цеха -
3 Строительство жилого дома -
4 Отчисления  в фонд потребления – всего, в  том числе: 7980
5 а) на выплату  материальной помощи работникам предприятия 4980
6 б) удешевление  питания в столовой 1500
7 в) на выплату  вознаграждения по итогам года 1500
8 Налоги, выплачиваемые  из прибыли 7241
9 Налог на прибыль 62564
10 Налог на прочие доходы 6% 682
11 Выплата дивидендов 197188
 

     Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (таблица 10). При расчёте средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными, приведёнными в таблице 7.

     Таблица 2.10

     Баланс  доходов и расходов (финансовый план)

Шифр

строки

Разделы и статьи баланса Сумма, тыс. руб.
001 1. Поступления (приток денежных средств)  
002 А. От текущей  деятельности  
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин) 990890
004 Прочие поступления:  
005  средства  целевого финансирования  
006  поступления  от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях 7900
007 Прирост устойчивых пассивов 18677
008 Итого по разделу  А  1017467
009 Б. От инвестиционной деятельности  
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 54557
  Прочие операционные расходы 63380
011 Доходы от внереализационных  операций 15005
013 Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР 10000
015 Высвобождение средств из оборота (мобилизация) 1891
016 Итого по разделу  Б  18073
017 В. От финансовой деятельности  
018 Увеличение  уставного капитала -
020 Увеличение  задолженности, в том числе: -
021  получение  новых займов, кредитов -
022  выпуск облигаций -
023 Итого по разделу  В -
024 Итого доходов 1035540
025 2. Расходы (отток  денежных средств)  
026 А. По текущей  деятельности  
027 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость) 369898
028 Платежи в бюджет – всего, в том числе:  
029  налоги, включаемые  в себестоимость продукции 765902
030  налог на  прибыль 62564
031  налоги, уплачиваемые  за счет прибыли, остающейся  в распоряжении предприятия 7241
032  налог на  доходы 682
033  налоги, относимые  на финансовые результаты 24273
034 Выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и  др.) 7980
035 Прирост собственных оборотных средств 20568
036 Итого по разделу  А 1259108
037 Б. По инвестиционной деятельности  
038 Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них:  
041  затраты  на проведение НИОКР 10000
042  платежи  по лизинговым операциям  
043  долгосрочные  финансовые вложения  
044  расходы  по прочей реализации 63380
045  расходы  по внереализационным операциям 51803
046  содержание  объектов социальной сферы 26100
047  прочие расходы 2100
048 Итого по разделу  Б 129383
049 В. От финансовой деятельности  
052 Краткосрочные финансовые вложения  
053 Выплата дивидендов 197188
054 Отчисления  в резервный фонд 7000
055 Прочие расходы 22561
056 Итого по разделу  В 226749
057 Итого расходов 1615240
058 Превышение  доходов над расходами (+)  
059 Превышение  расходов над доходами (-) 579700
060 Сальдо по текущей  деятельности -241641
061 Сальдо по инвестиционной деятельности -111310
062 Сальдо по финансовой деятельности -226749

     В заключении можно сказать, что предприятие  работает в убыток, оно на грани банкротства. Слишком высокие затраты на производство продукции и низкие доходы, для покрытия этих затрат.

 

3. Пути  улучшения финансового планирования  и прогнозирования на предприятии

 

     За  счет прибыли предприятие планирует  осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, направить часть на социальные нужды и материальную помощь. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд.

     Большое внимание уделяется приросту оборотных  средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, прирост  устойчивых пассивов.

     Рекомендую  предприятию произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ, за счет собственных оборотных средств. Но у предприятия нет свободных денежных средств. Для этого ему необходимо привлечь инвесторов или приобрести ссуду.

     Также предприятию необходимо обновить оборудование, которое сильно устарело, что позволило бы снизить затраты на производство и реализацию продукции. Также это помогло бы снизить себестоимость продукции.

     При работе над финансовым разделом полезными  могут стать следующие соображения.

     Во-первых, следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности проектировок. Рецензент, вероятно, проведет свое собственное исследование для оценки достоверности расчетов. Поэтому, если приводимые в финансовом разделе данные отклоняются от соответствующих общих показателей, как, например, средних по отрасли, то следует дать вразумительное объяснение этому.

     Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется той или иной степенью неопределенности, имеет смысл рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут представлены. Финансовый план может включать в себя несколько вариантов проектировок.

     В-третьих, важно периодически возвращаться к  своим проектировкам и, в случае необходимости, пересматривать их.

     На  предприятии необходимо проводить  планирование использования как  основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования  оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

     По  мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые  здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.

     Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического  планирования предприятия. Если предприятие  хочет завоевать новые рынки  и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

     Должна  быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.

     Чтобы снизить расходы по финансированию можно снизить финансирование статей, не влияющих на деятельность ОАО «СКФ». Это фонд потребления, резервный фонд и пр.

     После обязательного установления руководством фирмы общей задачи плана начинается его структурная конкретизация  во всех подразделениях, т.е. установление более конкретных видов работ, сроков исполнения, требующихся механизмов, материалов и др. Таким образом, план становится связующим и направляющим звеном всей работы предприятия.

     Чем тщательнее разработаны все разделы  плана, тем легче его выполнить, меньше требуется ресурсов, лучше качество работы. Много потерь средств и времени возникает из-за несбалансированности плана, наличия в нем просчетов, а также недисциплинированности участников его выполнения. По этим же причинам снижается и качество оказываемых услуг.

     На  практике количество частей (разделов) плана предприятия и их названия различаются в зависимости от размеров предприятий, их отраслевой принадлежности и сложившихся традиций, однако содержание плановой работы не изменяется.

     С начала исполнения плана начинается расходование ресурсов, поэтому любые неточности в планировании неизбежно приведут к потере средств и времени на исправление выявившихся просчетов, а при недостатке у предприятия этих средств - к его банкротству.

     Чтобы не допустить этого нежелательного явления необходимо тщательнее анализировать такие показатели как прибыль, прирост оборотных средств, амортизационные отчисления, себестоимость.

     После разработки частей плана производится их взаимная корректировка до полной увязки и сбалансированности как по материально-финансовым ресурсам, так и по времени исполнения. Например, поставки предприятию сырья, материалов, комплектующих изделий непосредственно связываются с финансовым планом, а также со сроками и объемами изготовления и выпуска продукции; в свою очередь выпуск продукции связывается с наличием рабочей силы и производственными мощностями.

     Известно  много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также  займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.

     Очень популярным подходом при планировании является принцип "желаемого дохода". Он начинается с того, что руководство  предприятия определяет, какой доход оно хочет получить, а затем определяет объем продаж, необходимый для покрытия всех расходов и обеспечения этого дохода.

     Успех плана корпорации и финансового  плана прямо зависит от структуры  капитала компании. Структура капитала может способствовать или препятствовать усилиям компании по увеличению ее активов. Она также прямо воздействует на норму прибыли, поскольку компоненты прибыли с фиксированным процентом, выплачиваемые по долговым обязательствам, не зависят от прогнозируемого уровня активности компании. Если фирма имеет высокую долю долговых выплат, возможны затруднения с поиском дополнительных капиталов.

     Структура капитала должна соответствовать виду деятельности и требованиям компании. Соотношение заемных средств  и рискового капитала должно быть таким, чтобы обеспечить акционерам удовлетворительную отдачу от инвестиций. Гибкость в изменении структуры капитала может быть необходимым элементом успеха. Обычно легче договориться о краткосрочных займах, чем о средне- и долгосрочных. Краткосрочный капитал может обеспечить ожидаемые и неожидаемые колебания потока наличных, тогда как средний долгосрочный капитал требуется в основном для длительных проектов.

     Подготовленный  надлежащим образом финансовый план может быть использован для оценки результатов бизнеса после его фактического начала. В некоторых случаях план может послужить также базой для разработки детального рабочего бюджета компании. Финансовый план фактически становится руководящим документом, в котором детально расписано, как и когда будет расходоваться капитал, а также указываются цели, достижение которых необходимо для обеспечения успеха бизнеса.

     От  правильности определения движения финансовых потоков, сбалансированности доходов и расходов, соответствия движения финансовых потоков планам производства и реализации продукции в значительной степени зависит получение прибыли.

     На  текущий момент, для снижения затрат на производство продукции предприятие  делает массовое сокращение работников, что означает не способность предприятия платить по своим долгам. Для улучшения состояния предприятия необходимо огромное инвестирование в данное предприятие, также необходим жесткий контроль за всем персоналом, включая руководителей. Предприятию необходима служба внутреннего контроля, которая отслеживала бы все нарушения и предоставляла бы отчет непосредственно генеральному собранию директоров.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы

 

1. Гражданский кодекс РФ. Части I и II(ред.от 21.07.2005)//СПС «Консультант плюс».

2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2008.

3. Герчикова О.Д. Финансовый менеджмент, ЮНИТИ, М., 2007

4. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учебно-практическое пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007.

5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2009.

6. Зинорив В.С. Управление финансами, М., 2008

7. Когденко В.Г.  Мельник М.В. «краткосрочная и долгосрочная финансовая политика»/Москва-2010 ЮНИТИ С.384-387.

8. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ДиС, 2007

9. Лихачева О.Н., С.А. Щуров «долгосрочная и краткосрочная политика предприятия»-Москва 2008/учебное пособие С.5-14.

10. Родионова В. М. Финансы. Учебник - М.: Финансы и статистика, 2008

11. Стоянова Е.С. - Финансовый менеджмент: теория и практика" М.: Перспектива, 2008

12. Финансы / В. М. Родионова, Ю. Я. Вавилов, Л. И. Гончаренко и др.; Под ред. В. М. Родионовой. – М.: Финансы и статистика, 2008

13. Финансы в управлении предприятием / Под ред. А. М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2007

14. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / под ред. Е. С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2007

Информация о работе Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии