Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии

     При расчёте прибыли (убытка) планируемого года необходимо исходить из определения, что в её состав входит прибыль от реализации услуг и прочих доходов за минусом прочих расходов. В свою очередь прочие доходы и прочие расходы подразделяются на операционные и Внереализационные доходы и расходы.

     Выручка от реализации выбывшего имущества  отражается как операционные доходы. Расходы по реализации выбывшего  имущества – как операционные расходы.

     По  строкам «Внереализационные доходы»  и «Внереализационные расходы» учитываются  внереализационные доходы и внереализационные расходы, приведённые в таблице 3. Внереализационные расходы расшифровываются по строкам 9, 10, 11, 12, 13, 14.

     Потребность в оборотных средствах по статьям  «Производственные запасы», «Незавершённое производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на четвёртый квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершённому производству из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции – исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные сметы затрат на производство продукции. Величину остатков по счетам «Расходы будущих периодов» и «Незавершённое производство» на конец периода будут исчисляться на основе данных сметы, где по строкам 13 и 14 указано изменение этих остатков. Величина остатков на начало года приведена в таблице 5.

     Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (таблица 9) исходя их данных, приведённых в таблице 6.

     Высвобождение средств из оборота (мобилизация) показывается как снижение потребности в оборотных  средствах по строке «Прирост собственных  оборотных средств» и как дополнительный источник прибыли по строке «Прибыль».

     Разделы баланса доходов и расходов предприятия  заполняются на основе имеющихся  данных и произведённых расчётов. Все расчёты будут производиться  с точностью до целых чисел.

     Таблица 2.3

     Данные к расчету объема реализации и прибыли

 

     Из  таблицы 3 видно, что у предприятия  не высокие доходы. Это означает, что снизились объемы продаж и качество продукции. Нет доходов по акциям и ценным бумагам низкие внереализационные доходы. Слишком большие расходы, которые предприятие не может покрыть, за счет доходов.

     Таблица 2.4

     Расчет  объема реализуемой продукции и прибыли

 

     Прибыль от продажи товарной продукции составляет -219008, это означает, что у предприятия  нет прибыли и оно еще должно. Анализируя таблицу, можно сказать, что предприятие не может реализовать  свой товар, это может зависеть от многих факторов, например: высокая себестоимость произведенной продукции, следовательно, высокие цены на продукцию; низкое качество продукции, следовательно, она не конкурентно способна.

     Таблица 2.5

     Данные  к расчету потребности в оборотных средствах.

 

     Нормы запаса в днях слишком высокие, чем  ниже норма запасов, тем эффективнее  работает предприятие. Высокие нормы запасов свидетельствуют о том, что: оборудование устарело и ему необходимо произвести замену; оборудование не полностью загружено.

     Таблица 2.6

     Данные  к распределению прибыли

 

     Таблица 6 показывает как распределяется прибыль  на предприятии. Из таблицы мы видим, что предприятие не направляет денежные средства на реконструкцию цеха, следовательно не обновляет оборудование.

     Таблица 2.7

   Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

 

     Таблица 7 показывает, куда предприятие финансирует свои собственные средства.

     Таблица 2.8

     Проект  расчета о прибылях и убытках

 

     В проекте видно, что предприятие  планирует снизить себестоимость  продукции. За счет чего мы повысим  прибыль предприятия, но все равно  предприятие остается должно. Необходимо повысить выручку от продаж и понизить себестоимость. Себестоимость можно понизить за счет обновления оборудования, так как оно не менялось с 60-х годов.

     Таблица 2.9