Звит з організації фінансової діяльності підприємства

           Для визначення ліквідності балансу необхідно порівняти підсумки по кожній групі активів і пасивів.

Якщо на підприємстві виконуються перші три умови, тобто поточні активи перевищують зовнішні зобов’язання підприємства, то обов’язково виконується і остання умова, що має глибокий економічний зміст:  наявність у підприємства власних оборотних коштів; дотримання мінімальної умови фінансової стійкості. Невиконання будь якої  з перших трьох нерівностей свідчить, що фактична ліквідність балансу відрізняється від абсолютної.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Відносні показники ліквідності підприємства 2006р.

 

 

Показники	На початок року	На кінець року
1. Поточні зобов’язання     (ф.1, ряд. 620)	2580,0	23524,7
2. Векселі одержані      ( ф.1, ряд. 150)	-	-
3.Поточні фінансові інвестиції   ( ф.1, ряд. 220)	-	-
4.Грошові кошти та їх еквіваленти ( ф.1, ряд.230+240)	24,7	92,2
5.Дебіторська заборгованість ( ф.1, ряд.160+170+….+210)	2396,8	1755,1
6.Оборотні активи     ( ф.1, ряд. 260)	9796,7	11527,1
7. Витрати майбутніх періодів    ( ф.1, ряд.270)	-	-
8.Виробничі запаси      ( ф.1, ряд. 100+….140)	7375,2	9679,8
9.Коефіцієнт абсолютної ліквідності  ( 2+3+4) : 1	0,009	0,004
10. Коефіцієнт швидкої ліквідності ( 2+3+4+5) : 1	0,94	0,078
Коефіцієнт критичної ліквідності   ( 6-8) : 1	0,93	0,078
12. Коефіцієнт покриття          ( 6+7) : 1	3,79	0,49

 

 

Як видно з таблиці всі показники ліквідності мають негативну тенденцію зниження, що свідчить про зниження ліквідності підприємства. Але необхідно зазначити, що всі коефіцієнти ліквідності мають набагато нижчі значення в порівнянні з нормативами. Отже, керівництву підприємства необхідно тримати курс на підвищення ліквідності підприємства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Відносні показники ліквідності підприємства 2007р.

 

 

 

Показники	На початок року	На кінець року
1. Поточні зобов’язання     (ф.1, ряд. 620)	3300,1	2511,4
2. Векселі одержані      ( ф.1, ряд. 150)	-	-
3.Поточні фінансові інвестиції   ( ф.1, ряд. 220)	-	-
4.Грошові кошти та їх еквіваленти ( ф.1, ряд.230+240)	92,2	17,8
5.Дебіторська заборгованість ( ф.1, ряд.160+170+….+210)	1755,1	3757,7
6.Оборотні активи     ( ф.1, ряд. 260)	11527,1	15867,0
7. Витрати майбутніх періодів ( ф.1, ряд.270)	-	-
8.Виробничі запаси      ( ф.1, ряд. 100+….140)	9679,8	12091,5
9.Коефіцієнт абсолютної ліквідності  ( 2+3+4) : 1	0,03	0,007
10. Коефіцієнт швидкої ліквідності ( 2+3+4+5) : 1	0,56	1,5
Коефіцієнт критичної ліквідності   ( 6-8) : 1	0,56	1,5
12. Коефіцієнт покриття        ( 6+7) : 1	3,50	6,3

 

 

В порівнянні з показниками 2006 року, ліквідність підвищилась, це є позитивною тенденцією.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Відносні показники  ліквідності підприємства 2008р.

 

Показники	На початок року	На кінець року
1. Поточні зобов’язання     (ф.1, ряд. 620)	2512	5077
2. Векселі одержані      ( ф.1, ряд. 150)	-	-
3.Поточні фінансові інвестиції   ( ф.1, ряд. 220)	-	-
4.Грошові кошти та їх еквіваленти ( ф.1, ряд.230+240)	18	135
5.Дебіторська заборгованість ( ф.1, ряд.160+170+….+210)	3758	4188
6.Оборотні активи     ( ф.1, ряд. 260)	15867	19746
7. Витрати майбутніх періодів ( ф.1, ряд.270)	-	-
8.Виробничі запаси      ( ф.1, ряд. 100+….140)	12091	15423
9.Коефіцієнт абсолютної ліквідності  ( 2+3+4) : 1	0,007	0,03
10. Коефіцієнт швидкої ліквідності ( 2+3+4+5) : 1	1,5	0,85
Коефіцієнт критичної ліквідності   ( 6-8) : 1	1,5	0,85
12. Коефіцієнт покриття        ( 6+7) : 1	6,3	3,8

 

На кінець 2008 року показники ліквідності знову знизились в порівнянні з 2007

 

роком, але не критично.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Коефіцієнт абсолютної ліквідності 2006-2008 рр.

 

 

 

 

 

 

Коефіцієнт  швидкої ліквідності 2006-2008 рр.

 

 

 

Коефіцієнт критичної  ліквідності   2006-2008 рр.

 

 

 

 

 

Коефіцієнт  покриття  2006-2008 рр.

 

 

 

 

Оцінка фінансової стійкості за 2006 – 2008 рр.

 

 

Під фінансовою стійкістю  підприємства розуміють забезпечення запасів і витрат джерелами коштів для їх формування.

Фінансова стійкість  — це такий стан підприємства, коли обсяг його майна (активів) достатній для погашення зобов'язань, тобто підприємство платоспроможне. Іншими словами, фінансова стійкість підприємства — це таке його становище, коли вкладені в підприємницьку діяльність ресурси окупаються за рахунок грошових надходжень від господарювання, а отриманий прибуток забезпечує самофінансування та незалежність підприємства від зовнішніх залучених джерел формування активів. Визначається фінансова стійкість відношенням вартості матеріальних оборотних активів (запасів та витрат) до величини власних та позикових джерел коштів для їх формування.

Для характеристики фінансової стійкості підприємства використовується система абсолютних та відносних  показників. Найбільш узагальнюючими абсолютними показниками фінансової стійкості є відповідність або невідповідність (надлишок або нестача) джерел коштів для формування запасів і витрат, тобто різниця між сумою джерел коштів і сумою запасів та витрат.

За рівнем покриття різних видів джерел суми запасів і витрат розрізняють такі види фінансової стійкості підприємства:

• абсолютна стійкість  фінансового стану, коли власні джерела  формування оборотних активів покривають запаси і витрати. При цьому наявність  власних джерел формування оборотних  активів визначається за балансом підприємства як різниця між сумою джерел власних та прирівняних до них коштів і вартістю основних фондів та інших необоротних активів;

• нормальний стійкий  фінансовий стан, коли запаси і втрати покриваються сумою власних джерел формування оборотних активів і довгостроковими позиченими джерелами;

• нестійкий фінансовий стан, коли запаси і витрати покриваються сумою власних джерел формування оборотних активів, довгострокових позикових джерел, короткострокових кредитів і позик;

• кризовий фінансовий стан, коли запаси і витрати не покриваються всіма видами можливих джерел їх забезпечення (власних, позикових та ін.), підприємство перебуває на межі банкрутства.

Важливого значення для  функціонування підприємств в умовах ринкової економіки набуває їх фінансова  незалежність від зовнішніх позикових джерел. Запас джерел власних коштів означає запас фінансової стійкості підприємства за умови, що його власні кошти перевищують позикові.

Стійкість фінансового  стану підприємства оцінюється щодо власних і позикових коштів, за темпами накопичення власних коштів у результаті поточної фінансової діяльності, достатнім забезпеченням матеріальних оборотних активів власними джерелами.

Основними показниками, які характеризують фінансову стійкість  підприємства, його незалежність від позикових коштів, є коефіцієнти автономії, фінансової стабільності (власних та позикових коштів), відношення позикових і власних коштів, маневреності робочого та власного капіталу.

 

Оцінка фінансової стійкості підприємства за 2006 рік

 

Показники	Алгоритм розрахунку	На кінець року	На початок року	Зміни за рік, +;-
А		1	2	3=1-2
Власний капітал	ф.1, ряд. 380	12266,8	11003,2	1263,6
Поточні зобов’язання	ф.1, ряд.620	3300,1	2580,0	720,1
Доходи майбутніх періодів	ф.1, ряд.630	-	-	-
Забезпечення майбутніх витрат і платежів	ф.1, ряд.430	-	-	-
Довгострокові зобов’язання	ф.1, ряд.480	7957,8	8062,5	-104,7
Необоротні активи	ф.1, ряд.080	11997,6	11849,0	148,6
Валюта балансу	ф.1, ряд.280	23524,7	21645,7	2000
Цільове фінансування	ф.1, ряд.420	-	-	-
Коефіцієнт автономії,%	1:7х100	52,1	50,8	1,3
Коефіцієнт фінансової стійкості,%	(1+5) : 7 х 100	85,9	88,1	-2,2
Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу,%	(2+3+4+5) : 1 х 100	91,8	96,7	-4,9
Коефіцієнт маневреності власних засобів,%	(1+3+4+5-6) : 1 х  100	67,1	65,6	1,5

 

 

Оцінивши стан фінансової стійкості підприємства за 2006 рік, можна зробити такі висновки:

• коефіцієнт фінансової стійкості на початок року становив майже 0,9 а на кінець звітного року – майже 0,8. Рекомендоване значення для даного коефіцієнта є таким – 0,6 і більше. Тому можна чітко сказати, що на кінець 2006 року фінансова стійкість ПСП «Саверці»  підвищилась, що є дуже позитивним моментом у діяльності даного підприємства;
• коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) на початок звітного року склав майже 0,5, а на кінець року – майже 0,5. Рекомендоване значення для даного показника встановлюється в межах від 0,5 до 0,8. Отже, визначені коефіцієнти є позитивним для підприємства ПСП «Саверці»;
• коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу (фінансового ризику) на початок року становив майже 1, а на кінець звітного року – 0,9. Дане зменшення є позитивним, так як коефіцієнт фінансового ризику не повинен перевищувати 1-ці;
• коефіцієнт маневреності власних засобів (власного капіталу) на початок звітного року склав майже 0,6, а на кінець року – 0,7. Рекомендоване значення для даного коефіцієнта має дорівнювати 0,5 або бути вищим. Отже, коефіцієнт маневреності власних засобів чітко відповідає нормі, і його значення є позитивним для подальшої діяльності і розвитку підприємства

Оцінка фінансової стійкості підприємства за 2007 рік

 

Показники	Алгоритм розрахунку	На кінець року	На початок року	Зміни за рік, +;-
А		1	2	3=1-2
Власний капітал	ф.1, ряд. 380	17926,6	12266,8	5659,8
Поточні зобов’язання	ф.1, ряд.620	2511,4	3300,1	-788,7
Доходи майбутніх періодів	ф.1, ряд.630	-	-	-
Забезпечення майбутніх витрат і платежів	ф.1, ряд.430	-	-	-
Довгострокові зобов’язання	ф.1, ряд.480	6850,7	7957,8	-1107,1
Необоротні активи	ф.1, ряд.080	11421,7	11997,6	-575,9
Валюта балансу	ф.1, ряд.280	27288,7	23524,7	3764
Цільове фінансування	ф.1, ряд.420	-	-	-
Коефіцієнт автономії,%	1:7х100	65,7	52,1	13,6
Коефіцієнт фінансової стійкості,%	(1+5) : 7 х 100	90,8	85,9	4,9
Коефіцієнт співвідношення позикового і власного капіталу,%	(2+3+4+5) : 1 х 100	52,2	91,7	-39,5
Коефіцієнт маневреності власних засобів,%	(1+3+4+5-6) : 1 х  100	74,5	67,1	7,4