Звит з організації фінансової діяльності підприємства

 

Так, якщо зменшення валюти балансу є наслідком так званого "чищення" балансу, а саме: звільнення від неефективних зв'язків з іншими суб'єктами, то це не означає поступове  згортання діяльності підприємства і втрати платоспроможності.

 

Горизонтальний  аналіз за 2006 р.

 

 

Показники	На початок року сума, тис. грн.	На кінець року сума, тис. грн.	Зміни в кінці року до початку
			у сумі, тис. грн.	У відсотках, % зміна у сумі/сума на початок року*100%
АКТИВ:
Необоротні активи:
Нематеріальні  активи Ф.1 р. 010	13,5	22,5	9	66,6
Основні засоби Ф.1 р. 030	11677,7	11741,8	64,1	0,5
Незавершене будівництво Ф.1 р. 020	157,6	33,3	-124,3	-78,8
Довгострокові фінансові  інвестиції Ф.1 ∑ р. 040, 045	-	-
Інші необоротні активи Ф.1 ∑р. 050, 060, 070	-	-
Всього по розділу  І Ф.1 р. 080	11849,0	11997,6	148,6	1,25
Оборотні активи:
Запаси Ф.1 ∑ р. 100, 110, 120, 130, 140	7375,2	9679,8	23004,6	311,9
Векселі одержані Ф.1 р. 150	-	-
Дебіторська заборгованість Ф.1 ∑ р. 160, 170, 180, 190, 200, 210	2396,8	1755,1	-641,7	-26,7
Поточні фінансові інвестиції Ф.1 р. 220	-	-
Грошові кошти та їх еквіваленти Ф.1 ∑р. 230, 240	24,7	92,2	67,5	273,2
Інші оборотні активи Ф.1 р. 250	-	-
Всього по розділу  ІІ Ф.1 р. 260	9796,7	11527,1	1730,4	17,6
Витрати майбутніх  періодів
Витрати майбутніх періодів Ф.1 р. 270	-	-
БАЛАНС Ф.1 р. 280	21645,7	23524,7	1879	8,6
ПАСИВ:
Власний капітал:
Статутний капітал Ф.1 р. 300	1,0	1,0	0	0
Нерозподілений прибуток Ф.1 р. 350	9739,3	11556,4	1817,1	18,6
Інший власний капітал Ф.1 ∑р. 310, 320, 330, 340, 360, 370	1264,9	709,4	-555,5	-43,9
Всього по розділу  І Ф.1 р. 380	11003,2	12266,8	1263,6	1,48
Забезпечення  майбутніх витрат та платежів:
Забезпечення наступних  витрат і платежів Ф.1 ∑р. 400, 410, 420	-	-
Всього по розділу  ІІ Ф.1 р. 430	-	-
Довгострокові зобов’язання:
Довгострокові зобов’язання Ф.1 р. 480	8062,5	7957,8	-104,7	-1,29
Всього по розділу  ІІІ Ф.1 р. 480	8062,5	7957,8	-104,7	-1,29
Поточні зобов’язання:
Короткострокові кредити  банків Ф.1 р. 500	814,6	683,3	-131,3	-16,1
Кредиторська заборгованість Ф.1 р. 530	1456,3	2143,7	687,4	47,2
Інші поточні зобов’язання Ф.1 ∑р. 510, 520, 540, 550, 560, 570, 580, 590, 600, 610	309,1	473,1	164	53,0
Всього по розділу ІV Ф.1 р. 620	2580,0	3300,1	720,1	27,9
Доходи майбутніх  періодів:
Доходи майбутніх періодів Ф.1 р. 630	-	-
Всього по розділу V Ф.1 р. 630	-	-
БАЛАНС Ф.1 р. 640	21645,7	23524,7	1879	8,6

 

 

Висновок: АКТИВ. Серед  джерел розміщення капіталу підприємства найбільше зросла вартість оборотних активів – на 1730,4  тис.грн.

Зростання вартості оборотних  активів відбулось за рахунок  зменшення  вартості дебіторської заборгованості на -641,7 тис.грн., що відбулось за рахунок погіршення розрахунково-платіжної дисципліни; сума грошових коштів зросла на 67,5 тис.грн. вартість запасів зросла на 23004,6 тис.грн. (що слід оцінити позитивно при зростанні обсягів реалізації).

Вартість необоротних  активів збільшилась на 148,6 тис.грн.  проти початку року за рахунок зростання вартості основних засобів на 64,1 тис.грн.

ПАСИВ. Майже половина приросту джерел формування капіталу підприємства складає приріст довгострокових зобов’язань – на -104,7 тис.грн.

Вартість поточних зобов’язань збільшилась проти початку на 720,1  тис.грн. Основну частку цього прирост складає приріст кредиторської заборгованості –687,4  тис.грн. Інші поточні зобов’язання підприємства зросли проти початку року на 164 тис.грн. Збільшення кредиторської заборгованості відбулось за рахунок порушень розрахунково-платіжної дисципліни і несвоєчасного надходження виручки за реалізовану продукцію.

Отже, динаміка змін балансу  підприємства в цілому є позитивною.

 

 

 

 

 

 

 

 

Горизонтальний  аналіз 2007 р.

 

 

 

 

 

Показники	На початок року сума, тис. грн.	На кінець року сума, тис. грн.	Зміни в кінці року до початку
			у сумі, тис. грн.	У відсотках, % зміна у сумі/сума на початок року*100%
АКТИВ:
Необоротні  активи:
Нематеріальні  активи Ф.1 р. 010	22,5	20,9	-1,6	-7,1
Основні засоби Ф.1 р. 030	11741,8	8356,0	-3385,8	-28,8
Незавершене будівництво Ф.1 р. 020	233,3	432,7	199,4	85,4
Довгострокові фінансові  інвестиції Ф.1 ∑ р. 040, 045	-	-
Інші необоротні активи Ф.1 ∑р. 050, 060, 070	-	-
Всього по розділу  І Ф.1 р. 080	11997,6	11421,7	-575,9	-4,8
Оборотні активи:
Запаси Ф.1 ∑ р. 100, 110, 120, 130, 140	9679,8	12091,5	2411,7	24,9
Векселі одержані Ф.1 р. 150	-	-
Дебіторська заборгованість Ф.1 ∑ р. 160, 170, 180, 190, 200, 210	1755,1	3757,7	2002,6	114,1
Поточні фінансові інвестиції Ф.1 р. 220	-	-
Грошові кошти та їх еквіваленти Ф.1 ∑р. 230, 240	92,2	17,8	-74,4	-80,7
Інші оборотні активи Ф.1 р. 250	-	-
Всього по розділу  ІІ Ф.1 р. 260	11527,1	15861,0	4333,9	37,5
Витрати майбутніх  періодів
Витрати майбутніх періодів Ф.1 р. 270	-	-
БАЛАНС Ф.1 р. 280	23524,7	27288,7	3764,7	16,0
ПАСИВ:
Власний капітал:
Статутний капітал Ф.1 р. 300	1,0	1,0	0
Нерозподілений прибуток Ф.1 р. 350	11556,4	17216,2	5659,8	48,9
Інший власний капітал Ф.1 ∑р. 310, 320, 330, 340, 360, 370	709,4	709,4	0
Всього по розділу  І Ф.1 р. 380	12266,8	17926,6	5029,8	41,0
Забезпечення  майбутніх витрат та платежів:
Забезпечення наступних  витрат і платежів Ф.1 ∑р. 400, 410, 420	-	-
Всього по розділу  ІІ Ф.1 р. 430	-	-
Довгострокові зобов’язання:
Довгострокові зобов’язання Ф.1 р. 480	7957,8	6850,7	-1107,1	-13,9
Всього по розділу  ІІІ Ф.1 р. 480	7957,8	6850,7	-1107,1	-13,9
Поточні зобов’язання:
Короткострокові кредити  банків Ф.1 р. 500	683,3	299,9	-383,4	-56,1
Кредиторська заборгованість Ф.1 р. 530	2143,7	1620,4	-523,3	-24,4
Інші поточні зобов’язання Ф.1 ∑р. 510, 520, 540, 550, 560, 570, 580, 590, 600, 610	473,1	2211,5	1738,4	367,4
Всього по розділу  ІV Ф.1 р. 620	3300,1	2511,4	-788,7	-23,8
Доходи майбутніх  періодів:
Доходи майбутніх періодів Ф.1 р. 630	-	-
Всього по розділу V Ф.1 р. 630	-	-
БАЛАНС Ф.1 р. 640	23524,7	27288,7	3764	16,1

 

 

Висновок: АКТИВ. Серед  джерел розміщення капіталу підприємства найбільше зросла вартість оборотних активів – на 4333,9  тис.грн.

Зростання вартості оборотних  активів відбулось за рахунок  зростання вартості дебіторської заборгованості на 2002,6 тис.грн., що відбулось за рахунок погіршення розрахунково-платіжної дисципліни; сума грошових коштів зменшилась  на -74,4 тис.грн. вартість запасів зросла на 2411,7  тис.грн. (що слід оцінити позитивно при зростанні обсягів реалізації).

Вартість необоротних  активів зменшилась на -575,9 тис.грн.  проти початку року за рахунок зниження  вартості основних засобів на -3385,8 тис.грн.

ПАСИВ. Майже половина приросту джерел формування капіталу підприємства складає зниження довгострокових зобов’язань – на -1107,1 тис.грн.

Вартість поточних зобов’язань зменшилась проти початку на -788,7 тис.грн. Основну частку цього складає зниження кредиторської заборгованості – -523,3 тис.грн. Інші поточні зобов’язання підприємства зросли проти початку року  на 1738,4тис.грн.

Отже, динаміка змін балансу підприємства в цілому є позитивною.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Горизонтальний  аналіз за 2008 р.

 

 

Показники	На початок року сума, тис. грн.	На кінець року сума, тис. грн.	Зміни в кінці року до початку
			у сумі, тис. грн.	У відсотках, % зміна у сумі/сума на початок року*100%
АКТИВ:
Необоротні  активи:
Нематеріальні  активи Ф.1 р. 010	21	19	-2	-0,09
Основні засоби Ф.1 р. 030	8356	10251	1895	22,6
Незавершене будівництво Ф.1 р. 020	433	451	18	4,1
Довгострокові фінансові  інвестиції Ф.1 ∑ р. 040, 045	-	-
Інші необоротні активи Ф.1 ∑р. 050, 060, 070	-	-
Всього по розділу  І Ф.1 р. 080	11422	13258	1836	16,1
Оборотні активи:
Запаси Ф.1 ∑ р. 100, 110, 120, 130, 140	9091	15423	6332	69,6
Векселі одержані Ф.1 р. 150	-	-
Дебіторська заборгованість Ф.1 ∑ р. 160, 170, 180, 190, 200, 210	3758	4188	430	11,4
Поточні фінансові інвестиції Ф.1 р. 220	-	-
Грошові кошти та їх еквіваленти Ф.1 ∑р. 230, 240	18	135	117	650
Інші оборотні активи Ф.1 р. 250	-	-
Всього по розділу  ІІ Ф.1 р. 260	15867	19746	3879	24,4
Витрати майбутніх  періодів
Витрати майбутніх періодів Ф.1 р. 270	-	-
БАЛАНС Ф.1 р. 280	27289	33004	5715	20,9
ПАСИВ:
Власний капітал:
Статутний капітал Ф.1 р. 300	1	1	0	0
Нерозподілений прибуток Ф.1 р. 350	17216	20636	3420	19,8
Інший власний капітал Ф.1 ∑р. 310, 320, 330, 340, 360, 370	17238	20658	3420	19,8
Всього по розділу  І Ф.1 р. 380	17926	21346	3420	19,1
Забезпечення  майбутніх витрат та платежів:
Забезпечення наступних  витрат і платежів Ф.1 ∑р. 400, 410, 420	-	-
Всього по розділу  ІІ Ф.1 р. 430	-	-
Довгострокові зобов’язання:
Довгострокові зобов’язання Ф.1 р. 480	6851	6581	-270	-3,9
Всього по розділу  ІІІ Ф.1 р. 480	6851	6581	-270	-3,9
Поточні зобов’язання:
Короткострокові кредити  банків Ф.1 р. 500	300	875	575	191,6
Кредиторська заборгованість Ф.1 р. 530	1620	3511	1891	117,1
Інші поточні зобов’язання Ф.1 ∑р. 510, 520, 540, 550, 560, 570, 580, 590, 600, 610	592	664	72	12,1
Всього по розділу  ІV Ф.1 р. 620	2512	5077	2565	102,2
Доходи майбутніх періодів:
Доходи майбутніх періодів Ф.1 р. 630	-	-
Всього по розділу V Ф.1 р. 630	-	-
БАЛАНС Ф.1 р. 640	27289	33004	5715	20,9

 

 

 

 

 

Висновок: АКТИВ. Серед  джерел розміщення капіталу підприємства найбільше зросла вартість оборотних активів – на 1836 тис.грн.

Зростання вартості оборотних  активів відбулось за рахунок  зростання вартості дебіторської заборгованості на 430  тис.грн. , що відбулось за рахунок погіршення розрахунково-платіжної дисципліни; сума грошових коштів зросла на 117 тис.грн. вартість запасів зросла на 6332 тис.грн. (що слід оцінити позитивно при зростанні обсягів реалізації).

Вартість необоротних  активів збільшилась на 1836 тис.грн. проти початку року за рахунок зростання вартості основних засобів на 1895 тис.грн.

ПАСИВ. Майже половина приросту джерел формування капіталу підприємства складає зниження довгострокових зобов’язань – на-270 тис.грн.

Вартість поточних зобов’язань збільшилась проти початку на 2565 тис.грн. Основну частку цього прирост складає приріст кредиторської заборгованості – 1891тис.грн. Інші поточні зобов’язання підприємства зросли проти початку року на 72 тис.грн. Збільшення кредиторської заборгованості відбулось за рахунок порушень розрахунково-платіжної дисципліни і несвоєчасного надходження виручки за реалізовану продукцію.

Отже, динаміка змін балансу  підприємства в цілому є позитивною.

 

 

 

 

Рентабельність продукції за 2006 – 2008 роки

 

Рентабельність – один із головних вартісних показників ефективності виробництва, який характеризує рівень віддачі активів і ступінь використання капіталу у процесі виробництва.

Рентабельність продукції — економічна категорія, що характеризує ефективність реалізації продукції (товарів, робіт та послуг). Визначається як відношення чистого прибутку від реалізації до собівартості продукції.

, де

Пр –чистий прибуток;

Св – собівартість реалізованої продуції

 

Розрахуємо  рентабельність реалізованої продукції за 2006 рік:

Даний показник є низьким для підприємства. Це пов’язано з економічною кризою аналізованого року.

 

Розрахуємо  рентабельність реалізованої продукції за 2007 рік:

У 2007 році ситуація трохи  покращилась, але не до рекомендованого  показника.

 

Розрахуємо  рентабельність реалізованої продукції за 2008 рік:

 

У 2008 році рентабельність підприємства стала дещо нижчою.

Висновки: з роками рентабельність підприємства змінюється і це є позитивною тенденцією. Але через закупівлю нової сільськогосподарської техніки підприємство дуже багато витратило грошей, тому у 2007-2008 роках ПСП «Саверці» отримало низький показник рентабельності.

 

 

Аналіз відносних  показників ліквідності підприємства 2006-2008 рр.

 

Ліквідність балансу виражається в ступені покриття боргових зобов’язань підприємства його активами, строк перетворення яких у грошову готівку відповідає строку погашення платіжних зобов’язань. Ліквідність балансу досягається встановленням рівності між зобов’язаннями підприємства та його активами.

Ліквідність підприємства характеризує наявність у нього оборотних коштів у розмірі, теоретично достатньому для погашення короткострокових зобов’язань навіть з порушенням строків погашення, які передбачені контрактом. Зміст визначення полягає в тому, що якщо процеси виробництва і реалізації продукції відбуваються в нормальному режимі, то грошових коштів, які надходять від покупців продукції, буде достатньо для розрахунків з кредиторами, тобто розрахунків за поточними зобов’язаннями. Застереження про порушення строків погашення означає, що в принципі не є винятком збої в надходженні грошових коштів від дебіторів, однак у будь-якому разі ці кошти надійдуть і їх буде достатньо для розрахунків з кредиторами.

Слід зазначити, що наведене визначення категорії «ліквідність підприємства» не єдине і в економічній літературі спостерігається багатоваріантність тлумачень цього терміна.

З метою уточнення його суті вважаємо за доцільне розглянути походження слова  «ліквідність». У перекладі з  грецької мови «liquidus» означає «рідкий, плинний». Якщо пригадати властивості будь-якої рідини, то однією з них є здатність останньої приймати форму того посуду, який вона наповнює, і миттєво змінювати цю форму при її переміщенні з одного посуду в інший.

У зв’язку з цим вважаємо, що найбільш точним є визначення, коли під ліквідністю розуміють мобільність активів, їх спроможність (у разі потреби і за короткий проміжок часу) перетворюватися з натурально-речовинної форми в грошову.

Для розкриття поняття «ліквідність підприємства» необхідно врахувати ще одну характеристику рідини — її плинність. Остання забезпечується тепловим рухом молекул, яке являє собою коливання біля положення рівноваги.

Для оцінки реального  ступеня ліквідності підприємства здійснюють аналіз ліквідності балансу.

Аналіз ліквідності  підприємства передбачає виділення 2 основних етапів:

1) складання балансу ліквідності

2) розрахунок та аналіз основних показників ліквідності.

Ліквідність балансу  визначається як ступінь покриття зобов’язань  підприємства його активами, строк перетворення яких в гроші відповідає строку погашення.