Учет денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах в банке

- В результате  периодического пересчета стоимости  определенных активов и пассивов  в рубли в связи с изменением  курса иностранных валют по  отношению к рублю на счетах  бухгалтерского учета возникают  курсовые разницы. 

- Для проведения  расчетов в иностранной валюте  организациям открывается четыре  вида валютных счетов. Каждый  из них предназначен для проведения  определенного круга операций. Бухгалтерский  учет наличия и движения денежных  средств на валютных счетах  ведется в двух оценках –  в иностранной валюте и в  рублях. 
 

Решение задачи 

Хозяйственные операции за январь№ Д-т К-т Сумма

1 01 08 40 000

2 а 01 91 20 000

2 б 01 60 10 000

2 в 19 60 1 800

3 71 50 3 000

4 20 71 2 400

5 50 71 600

6 50 51 70 000

7 70 50 60 000

8 70 76 10 000

9 51 50 10 000

10 60 51 20 000

11 а 10 60 16 700

11 б 19 60 3006

12 а 01 60 70 000

12 б 19 60 12 600

13 60 51 82 600

14 84 70 5 000

15 90 20 105 000

16 62 90 176 400

17 90 68 31 752

18 90 99 39 648

19 51 91 20 000

20 90 20 2 400

21 91 99 40 000 
 

Т.е. мы закрываем  бухгалтерскими справками 20,90,91 счёт на счёт 99 

1-20 счёт на Д-т  90 

2-90 счёт на К-т  99 

3-91 счёт на К-т  99 
 

Шахматная ведомость

Д-т 

К-т 01 08 10 19 20 50 51 60 62 68 70 71 76 84 90 91 Итого

01                 

08 40000                40000

10                 

19                 

20               107400  107400

50       10000    60000 3000     73000

51      70000  102600         172600

60 80000  16700 17406             114106

62                 

68               31752  31752

70              5000   5000

71     2400 600           3000

76           10000      10000

84                 

90         176400        176400

91 20000      20000          40000

99               39684 40000 79684

Итого 140000  16700 17406 2400 70600 30000 102600 176400  70000 3000  5000 178836 40000 852942 
 
 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1.    Федеральный  закон "О бухгалтерском учете"  от 21.11.96 № 129-ФЗ (в ред. от 23.07.98 № 123-ФЗ). 

2.    Бабаев  Ю.А. Бухгалтерский учет. - М.: Юнити, 2001 г. 

3.    Безруких  П.С. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М., 2002 г. 

4.    Богаченко  В. М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский  учёт: Учебное пособие. – 4-е  изд-е, переработ. и доп. –  Ростов-на-Дону: Феникс, 2003 г. 

5.    Бухгалтерский  учет: Экспресс-курс. М., «Инфра-М» 2003 г. 

6.    Вещунова  Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский  учет. М., «Финансы и статистика»  2000 г 

7.    Камышанов  П.И. Практическое пособие по  бухгалтерскому учету. М., Экономика  2003 г. 

8.    Кожинов  В.Я. Самоучитель бухгалтерского  учета. М.: ИНФРА-М, 2004 г. 

9.    Козлова  Е.П., Галанина Е.Н., Бабченко Т.Н.  Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2001 г. 

10.  Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский  учет: Учебное побие. - М.: Финансы  и статистика, 2000 г. 

11.  Кондраков Н.П.  Бухгалтерский учет. Учебное пособие  - 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2002 г. 

12.  Ларионов А.Д., Ерофеев В.А. Бухгалтерский учет. Учебник. М.: ГроссБух, 2000г. 

13.  Новиченко П.П. / Бухгалтерский учет: Учебник.- 3-е  изд., перераб. и доп. - М.: Финансы  и статистика, 2002 г. 

14.  Ежемесячный  журнал «Главбух» №5 март 2002 г. 

15.  Обновляемая  энциклопедия главного бухгалтера 2004 г.