Расчетно-кассовое обслуживание

Открытие клиенту расчетного счета производится только в том  случае, если банком получены все перечисленные  документы, а также проведена  идентификация клиента и заключен с ним договор банковского  счета.

При открытии счета между  банком и клиентом заключается договор  банковского счета, по которому банк обязуется принимать и зачислять  поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения последнего о перечислении и выдаче соответствующих  сумм со счета и проведении других операций по нему.

Открытие расчетного счета  завершается внесением соответствующей  записи в книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть сделана  не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с клиентом договора банковского счета.

В Российской Федерации при  заключении и исполнении договора банковского  счета банки и другие кредитные  организации обязаны соблюдать  следующие правила.

1. Банк обязан заключить  договор банковского счета с  клиентом, обратившимся с предложением  открыть счет данного вида  на объявленных банком условиях. Банк может отказать в открытии  счета только в случае, если  у него нет возможности принять  на банковское обслуживание данного  клиента. При необоснованном уклонении  банка от заключения договора  банковского счета клиент имеет  право обратиться в суд с  требованием о понуждении заключить  договор (п. 4 ст. 445 ГК РФ). Банк, необоснованно  уклоняющийся от заключения договора, должен возместить клиенту причиненные  связанные с этим убытки.

2. Банк не вправе определять  и контролировать направления  использования денежных средств клиентами, устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Ограничение прав клиента на распоряжение находящимися на счете денежными средствами допускается лишь при наложении на них ареста и приостановлении операций по счету, предусмотренных законодательством.

3. Банк обязан совершать  для клиента операции, предусмотренные  для счетов данного вида законом,  банковскими правилами и обычаями  делового оборота (если договором  банковского счета не предусмотрено  иное).

4. Банк обязан зачислять  поступившие на счет клиента  и перечислять по его распоряжению  денежные средства не позже  дня, следующего за днем поступления  в банк соответствующего платежного  документа. Для зачисления средств  на счет в договоре может  быть предусмотрен более короткий  срок. Для выдачи и перечисления  средств со счета иные сроки  могут быть установлены законодательством,  банковскими правилами или договором.  В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания с него, а также невыполнении указаний клиента об их перечислении или выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты, рассчитанные исходя из действующей ставки рефинансирования.

5. В договоре банковского  счета может быть предусмотрена  возможность его кредитования, т.  е. совершения банком платежей  со счета, несмотря на отсутствие  денежных средств. В этом случае  считается, что банк предоставил  клиенту кредит на соответствующую  сумму со дня осуществления  такого платежа.

6. Списание денежных средств  со счета осуществляется банком  на основании распоряжения клиента.  Исключение – списание по решению  суда и на основании банковского  законодательства. Клиент может  дать распоряжение банку о  списании денежных средств со  счета по требованию третьих  лиц, в том числе связанному  с исполнением клиентом своих  обязательств перед этими лицами (так называемое безакцептное списание). [11, c. 240-242]

В Российской Федерации банкам не запрещается взимать плату  с клиентов за услуги по совершению операций с денежными средствами, а также начислять проценты на остатки средств на счете. Допускается  зачет денежных требований банка  к клиенту, связанный с кредитованием  счета и оплатой услуг банка, и требований клиента к банку  об уплате процентов за пользование  денежными средствами на счете. Все  условия пользования счетом согласовываются  сторонами и фиксируются, как  уже отмечалось, в договоре банковского  счета.

Договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка в следующих случаях:

В случае, когда на расчетном  счете организации не ведутся  операции в течение двух лет, банк вправе закрыть расчетный счет в  одностороннем порядке. Также по требованию банка суд может принять  решение о расторжении договора в следующих случаях:

 если сумма средств  на счете окажется ниже минимального  размера, предусмотренного банковскими  правилами;

 при отсутствии операций  на счету в течение года, если  иное не предусмотрено договором.

Клиенты самостоятельно выбирают банк, в котором открывают счет.

Согласно ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить об открытии или закрытии банковского счета организации  в налоговый орган в пятидневный  срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.

Расчетные операции.

Для осуществления безналичных  расчетов нефинансовыми субъектами-резидентами  национальной экономической системы  вырабатываются правила, утверждаемые центральным банком страны.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии  по расчетам между плательщиком и  получателем средств, кроме возникших  по вине банков, решаются в установленном  законодательством порядке без  участия последних.

Осуществление безналичных  расчетов по счетам клиентов происходит следующих формах, установленных законодательством:

1. расчеты платежными поручениями;
2. расчеты по аккредитиву;
3. расчеты чеками;
4. расчеты по инкассо.

В соответствии с данными  формами расчетов, платежные операции могут осуществляться с применением:

а) платежных поручений;

б) аккредитивов;

в) чеков;

г) платежных требований;

д) инкассовых поручений.

Расчетные документы принимаются  банками к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. [5]

Платежные поручения. Платежным поручением является письменное распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Поручение подлежит исполнению банком в установленный срок ( как правило, не позднее следующего операционного дня).

Платежными поручениями  могут производиться перечисления денежных средств:

а) за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги;

б) в бюджеты всех уровней  и внебюджетные фонды;

в) в целях возврата или  размещения кредитов (займов), депозитов  и уплаты процентов по ним;

г) по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

д) в других целях, предусмотренных  законодательством или договором.

В соответствии с условиями  основного договора платежные поручения  могут использоваться для предварительной  оплаты товаров (работ, услуг) или осуществления  периодических платежей.

Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Выписанное платежное поручение действительно 10 дней. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека № 2) и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Из данной картотеки допускается частичная оплата платежных поручений. Для этого банк использует платежный ордер.

Расчеты платежными поручениями  имеют ряд достоинств по сравнению  с другими формами: относительно простой документооборот, ускорение  движения денежных средств, возможности  плательщика предварительно проверить  качество оплачиваемых товаров и  услуг и использовать данную форму  расчетов при нетоварных платежах. Недостаток –у поставщика нет гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80 %) осуществляются в порядке предварительной оплаты. [6, c. 167-168]

Рис.2. Схема проведения расчетов платежным поручением.

2

БАНК

получателя

БАНК

плательщика

                                         &n