Расчетно-кассовое обслуживание

• все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;
• банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;
• обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
• управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
• организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;
• наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков. [12, c. 56-59]

Банк России постоянно контролирует движение налично-денежной массы при  помощи составляемого баланса прихода  и расхода денег.

Таблица 1. Баланс прихода и расхода  денег.

Приход

Расход

Поступления торговой и иной выручки  Поступления квартирной платы  и коммунальных платежей        Поступления налогов и  сборов                                Поступления от реализации недвижимости                      Поступления на счета по вкладам граждан  Поступления от предприятий  связи  Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица                                               Поступления наличных денег  от реализации государственных и  других ценных бумаг  Возврат заработной платы  и других приравненных к ней выплат                                                          Поступления наличных денег  в кассы кредитных организаций  от валютно-обменных операций с физическими  лицами             Прочие поступления

Выдачи на заработную плату, стипендии, на выплаты социального  характера, пенсий, пособий и страховых  возмещений    Выдачи на расходы, не относящиеся  к фонду заработной платы и  выплатам социального характера                          Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов            Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов Выдачи со счетов по вкладам  граждан  Выдачи кредитными организациями  наличных денег физическим лицам  при совершении валютно-обменных операций Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица                                               Выдачи подкреплений учреждениям  банков и предприятиям связи  Выдачи наличных денег  на выплату дохода, погашение и  покупку государственных и других ценных бумаг   Выдачи на другие цели

 

В современной экономике  доля безналичных расчетов серьезно превышает объем налично-денежных. Это объясняется удобством, быстротой, контролируемостью таких расчетов.

Вся система безналичных расчетов основывается на основных, базисных принципах, определяющих рамки построения платежной  системы в обществе.

Вопрос о принципах  безналичных расчетов участниками  хозяйственных отношений трактуется в отечественной экономической  литературе каждым исследователем по-своему. Каждый экономист основывает свое видение  проблемы на анализе нормативно-правовой базы, функционирующей в Российской Федерации и собственной трактовке  экономической теории. [6, 153-156]

Законодательной базой, регламентирующей базисные принципы осуществления безналичных  расчетов в России можно считать:

· Гражданский Кодекс Российской Федерации. Вторая часть. Закон РФ от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ (глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»);

· Федеральный Закон РФ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 27 июня 2002 г. (глава VI «Организация наличного денежного обращения», глава XII «Организация безналичных расчетов»);

· Федеральный Закон РФ «О банках и банковской деятельности» N 395-1 от 2 декабря 1990г. (Глава I, статья 5 «Банковские операции и другие сделки кредитной организации», глава IV «Межбанковские отношения и обслуживание клиентов»);

· "Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)

· Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П.

· Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П от 12 декабря 2011 года.

Исходя из рыночного характера  экономической системы России, можно  выделить следующие принципы организации  безналичных расчетов (характерных, впрочем, для большинства современных стран):

Первый принцип. Средства на счет получателя зачисляются после списания со счета плательщика. Данная зависимость устанавливается с целью избежания двойного счета. Если при совершении расчетной сделки с использованием инструментов безналичного оборота, в момент совершения бухгалтерской записи допустить первичность зачисления суммы на счет получателя до момента списания со счета плательщика может возникнуть двойной счет, когда одна и та же сумма денег будет учтена на двух (или более) счетах одновременно. Результатом двойного счета денег может стать неконтролируемое увеличение денежной массы в экономической системе, а, следовательно, и инфляционные колебания.

Второй принцип. Все юридические лица (предприятия, объединения, организации и учреждения) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Данное хранение организовано на договорных условиях, включающих соблюдение интересов как самих владельцев счетов – юридических лиц, так и кредитных учреждений, открывающих данные счета.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы юридических  лиц, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на их счета. Порядок и сроки сдачи  наличных денег устанавливаются  банками каждому   клиенту по согласованию с ними, исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

Юридические лица Российской Федерации могут иметь в своих  кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с ними. При необходимости  лимиты остатков касс могут пересматриваться. Юридические лица обязаны сдавать  в банк всю денежную наличность, образовавшуюся сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе

Третий принцип. Предприятия обязаны  производить свои расчеты с другими  предприятиями-контрагентами, как правило, в безналичном порядке через  банки.

Четвертый принцип. Списание денежных средств со счета клиента осуществляется банком только по распоряжению владельца. Без согласия плательщика может быть произведено списание средств только в случаях, предусмотренных законодательством или отдельным договором, заключаемым между банком и клиентом.

Можно выделить два варианта выдачи распоряжения банку на списание денежных средств: во-первых, путем  составления расчетных документов, определенных в «Положении о безналичных  расчетах в Российской Федерации» (к  таковым можно отнести платежное  поручение, чек, заявление на открытие аккредитивного счета); во-вторых, в  порядке акцептования выставленных на клиента платежных требований.

Банки не могут ограничивать права владельца счета на распоряжение находящимися на нем средствами.

Списание денежных средств  со счета плательщика осуществляется в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между ним и кредитным институтом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

1) исполнительные документы  для удовлетворения требований  и возмещений вреда жизни и  здоровью, а также о взыскании  алиментов;

2) исполнительные документы  по выплате выходных пособий  и оплате труда лицам, работающим  по трудовому договору (контракту), а также вознаграждений по  авторскому договору;

3) платежные документы  по платежам в бюджет и государственные  внебюджетные фонды, а также  перечисление или выдача денежных  средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);

4) платежные документы  по платежам в негосударственные  внебюджетные фонды;

5) исполнительные документы,  предусматривающие удовлетворение  других денежных претензий;

6) другие платежные документы.

В рамках одной очереди  списание производится в порядке  календарной очередности. [1, ст. 855]

Пятый принцип. Участники  хозяйственных операций вправе самостоятельно избирать форму безналичных расчетов и отражать данный выбор в заключаемых  договорах. Банки не вправе вмешиваться в договорные отношения, складывающиеся между иными участниками хозяйственных сделок. Любые претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Шестой принцип. Платеж должен совершаться  в установленные сроки. Соблюдение данного принципа позволяет хозяйствующим субъектам рационально расходовать имеющиеся оборотные средства, полноценно контролировать как входящие, так и исходящие денежные потоки, а так же получать дополнительный доход при размещении временно свободных средств как на депозитных счетах в банковском секторе, так и иных носителях, не связанных с деятельностью кредитных институтов.

Кредитные институты обязаны  исполнять поручения клиентов в  жестко установленные сроки, как  правило, не позже следующего операционного  дня, когда данное распоряжение получено (статья 31 Федерального Закона N 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

Таким образом, денежный оборот состоит  из двух частей: безналичного и налично-денежного. Обе части оборота способствуют реализации валового национального продукта, формированию национального дохода, тем самым реализуя все последующие перераспределительные процессы в национальной экономической системе. Бесперебойное функционирование денежного оборота помогает в формировании нормальных экономических условий функционирования национального товаропроизводителя.

 

 

 

 

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА РАСЧЕТНО-КАССОВОГО  ОБСЛУЖИВАНИЯ И ПРОЧИХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА.

2.1. Расчетные операции банка.

Предприятия обязаны производить  свои расчеты с другими предприятиями-контрагентами, как правило, в безналичном порядке  через банки.

Для проведения безналичных  расчетов организациям открываются  расчетные счета.

Расчетный счет — это  счет, открытый в банке и предназначенный  для хранения рублевых средств организации  и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими  лицами в рамках осуществления предпринимательской  деятельности.

Расчетный счет является основным счетом организации, через который  без ограничения осуществляются все денежные расчеты.

Порядок открытия и закрытия банковских счетов организаций регламентируется Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И  «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.05.2008 № 2009-У).

Основанием открытия банковского  счета является заключение договора банковского счета и представление  всех документов, определенных законодательством  РФ.

Расчетные счета открываются  юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность (независимо от форм собственности), а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой. Организация  может иметь несколько расчетных  счетов в разных банках.

Для открытия расчетного счета  клиент должен представить в банк:

• заявление на открытие расчетного счета по форме № 0401025;
• нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;
• нотариально заверенные копии  учредительных документов (для юридического лица) либо документов, удостоверяющих личность физического лица;
• лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента);
• карточку с образцами подписей и оттиском печати;
• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
• паспортные данные руководителя и главного бухгалтера организации.