Правовые основы лизинговых отношений в Республике Казахстан

 Основным достоинством участия  государства в лизинговых операциях  является то, что государственное  кредитование осуществляется на  более длительные сроки (2-5 лет)  и по более низким процентным  ставкам и обходится конечным  потребителям значительно дешевле,  чем кредиты коммерческих банков.

Быстрому развитию лизинга, в особенности  коммерческого лизинга, препятствует ряд все еще нерешенных проблем. Прежде всего, это:

непомерный  и непропорциональный рост цен на машины и оборудование и сложившийся  в результате этого ценовой диспаритет. Между продукцией машиностроения и  других отраслей;

поиск и привлечение внутренних и внешних  источников накоплений, инвестиций для  финансирования лизинга машин и  оборудования;

Поиск и нахождение источников получения  и поставок машин и оборудования на лизинговой основе (внутреннее производство, ввоз и вывоз);

Состояние платежной системы в экономике, рост платежей и взаимной задолженности  предприятий, невозврат кредитов приобрели  за последние годы распространенный характер;

Отсутствие  и слабость законодательно-нормативной  базы развития и регулирование лизингового  бизнеса;

Непоследовательность, противоречивость механизма государственной  поддержки и стимулирования лизингового  бизнеса. Особенно ярко это проявлялось  в отсутствии координации при  проведении соответствующей инвестиционной, налоговой, учетной и амортизационной  политики.

Также развитие лизинга сталкивается у нас с проблемой аккумулирования  значительных денежных средств, особенно необходимые при лизинге сельскохозяйственной и авиационной техники, судов  при операциях международного лизинга. Наряду с государственными средствами основным источником инвестиций на внутреннем рынке должны стать сбережения населения  и хозяйствующих субъектов. Но аккумулировать и привлечь средства может надежная и сильная банковская система. Вместе с этим развитие лизинга ограничивают скопившиеся у нас высокие  ставки банковского кредита и  короткие сроки кредитования. Их уровень  зависит от уровня инфляции и ставки рефинансирования Национального Банка  Республики Казахстан. При таких условиях и возможностях банки Казахстана не проявляют особой заинтересованности участвовать финансировании лизинговых операций ни в прямой, ни в косвенной форме. При высоких темпах инфляции, в обстановке продолжающегося экономического кризиса долгосрочные инвестиционные вложения становятся невыгодными и невозможными.

Важной проблемой, предопределяющей формы организации лизинга внутреннего  или международного (экспорт и  импорт) является определение и оптимальный  выбор источников поступления и  поставок машинно-технических изделий  лизингополучателем (внутреннее производство, ввоз и вывоз).

В республике практически отсутствует  производство основных видов оборудования необходимых для предприятий  различного профиля.

Не менее серьезной проблемой  остается неуклонное старение парка  сельхозмашин. Ее предполагается решить за счет контрактов с западными фирмами, а также поставок на лизинговой основе с казахстанских заводов.

В условиях роста неплатежей и взаимной задолженности  предприятий, т.е. резкого снижения платежной дисциплины серьезной  задачей и проблемой стоящей  перед банками и лизинговым фондом является разработка механизма возврата бюджетных и других средств, выделенных для проведения лизинговых операций. Эта задача является составной частью более общей проблемы - создание действенной системы обеспечения  выполнения обязательств путем предоставления гарантий, залога имущества и страхования  коммерческих рисков при лизинговых сделках

Серьезным тормозом в развитии лизингового  бизнеса в Казахстане является недостаточная  разработка законодательно-нормативной  базы. Но сейчас мы являемся свидетелями непоследовательности и недостаточной эффективности действия механизма государственной поддержки и стимулирования лизингового бизнеса в Казахстане. Особенно ярко они проявляются в отсутствии координации рычагов и инструментов инвестиционной, налоговой, учетной и амортизационной политике государства в отношении лизинга.

Поэтому важно усовершенствовать  нормативно-правовую базу в республике по вопросам лизинга, устранить возникнувшие несоответствия, а также внести дополнения и изменения в законодательство о лизинге, соответствующие нормам международного права.

Для этого требуется принять  меры по сохранению и совершенствованию  института предоставления налоговых  льгот для любого вида лизинга, по исключению статей в нормативных  правовых актах или преданию им четких редакций, не позволяющих допускать  различного их трактования. Очень важно  обеспечить идентичность подхода в  определении терминов «финансовый  лизинг» и «вознаграждение по финансовому лизингу» в налоговом  и гражданском законодательстве и т. д.

Лизинг  в Казахстане лишен того гибкого  режима налогообложения, который способствует его развитию. Налоговое законодательство пока не учитывает особенностей лизингового  бизнеса. В этом отношении Казахстан  значительно отстает даже от РК. Лизинговые компании сталкиваются с тем, что почти вся плата за лизинг от лизингополучателей по законодательству должна быть отнесена на доходы, за исключением вычетов на амортизацию. В этом случае в чистом виде лизинговая операция будет недостаточно рентабельной из-за подоходного налога. В законе нет также никакого прямого указания на предмет освобождения лизинговых операций и от уплаты налога на добавленную стоимость, таможенных пошлин и тормозов при временном вводе машин и оборудования на территорию Республики по лизинговым контрактам.

Без решения существующих и вновь  возникающих проблем развитие лизинга  трудно, точнее даже невозможно рассчитывать на успешную работу уже созданных  и создаваемых лизинговых компаний, банковских структур и развитие внутреннего  рынка лизинговых услуг.

Таким образом, лизинговый бизнес в  Казахстане сталкивался в тот  период и сталкивается сейчас с рядом  проблем, таких как:

Отсутствие  квалифицированных кадров специалистов в этой области;

Расплывчатая  и противоречивая во многом нормативно-законодательная  база развития лизинга в Казахстане;

Высота  банковских процентных ставок и маржи  лизинговых компаний;

Высокая степень рисков, возникающих в  ходе реализации лизинговых инвестиционных проектов;

Обеспечение полной возвратности выделенных для  осуществления лизинговых операций бюджетных средств и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Причиной широкого распространения  лизинга является ряд его преимуществ  по сравнению с другими формами  инвестирования. Основными из них  являются:

- инвестирование  в форме имущества в отличие  от денежного кредита снижает  риск невозврата средств, так  как за лизингодателем сохраняются  права собственности на переданное  имущество;

- лизинг  предполагает 100-процентное кредитование  и не требует немедленного  начала платежей, что позволяет  без резкого финансового напряжения  обновлять производственные фонды,  приобретать дорогостоящее имущество;

- часто  предприятию проще получить имущество  по лизингу, чем ссуду на  его приобретение, так как лизинговое  имущество выступает в качестве  залога;

- лизинговое  соглашение более гибко, чем  ссуда, так как предоставляет  возможность обеим сторонам выработать  удобную схему выплат. По взаимной  договоренности сторон лизинговые  платежи могут осуществляться  после получения выручки от  реализации товаров, произведенных  на взятом в кредит оборудовании. Ставки платежей могут быть  фиксированными и плавающими;

- для  лизингополучателя уменьшается  риск морального и физического  износа и устаревания имущества,  так как имущество не приобретается  в собственность, а берется  во временное пользование; так  как платежи по лизингу не  привязаны к нормам амортизации,  то при лизинговых отношениях  лизингополучатель имеет дело  с ускоренной амортизацией имущества;

- лизинговое  имущество не числится у лизингополучателя  на балансе, что не увеличивает  его активы и освобождает от  уплаты налога на это имущество;

- лизинговые  платежи относятся на издержки  производства (себестоимость) лизингополучателя  и соответственно снижают налогооблагаемую  прибыль;

- производитель  получает дополнительные возможности  сбыта продукции, так как ограниченное  финансирование инвестиций часто  не позволяет предприятиям своевременно  обновлять технологическую систему.

При наличии у предприятия альтернативы – взять кредит на покупку оборудования или приобрести это оборудование на определенное время по договору лизинга – ее выбор необходимо осуществлять на основе результатов  финансового анализа. Во всяком случае, лизинг становится практически безальтернативным  вариантом, когда:

- предприятие-поставщик  испытывает трудности со сбытом  своей продукции, а предприятие  – будущий лизингополучатель  не имеет в достаточном объеме  собственных средств и не может  взять кредит для приобретения  нужного ему оборудования;

- предприниматель  только начинает собственное  дело (что часто имеет место  в малом предпринимательстве).

Вместе с тем лизингу присущ и ряд негативных сторон. В частности, на лизингодателя ложится риск морального старения оборудования (особенно, если договор лизинга заключается  не на полный срок его амортизации), а для лизингополучателя стоимость лизинга выходит более высокой, чем цена покупки оборудования. Еще одним недостатком финансового лизинга является то, что в случае выхода из строя оборудования, платежи производятся в установленные сроки независимо от состояния оборудования.

Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного  потенциала, для повышения конкурентоспособности  отечественных производителей, нужно  создавать условия, при которых  они стремились бы развивать лизинговые отношения. Для этого необходимо хотя бы снизить налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализации договоров по лизингу со сроком действия три и более лет. Также следует  стимулировать банки предоставлять  кредиты лизинговым компаниям, которые  заключают длительные договоры. Кроме  этого, необходимо рассмотреть возможность  снижения таможенных пошлин и налогов  по товарам, ввозимым на территорию РК и являющимися объектами международного финансового лизинга.

Безусловно, вышеперечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими.

Можно с полной уверенностью сказать, что лизинг в нашей стране постепенно будет все больше наращивать свои обороты и играть все более  весомую роль в экономике Казахстана.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Закон Республики Казахстан от 5 июля 2000 года № 78-II «О финансовом лизинге»
2. Сайфулин Н.Е. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия // Консультант директора
3. Кабатова Е.В Лизинг: правовое регулирование, практика.- М.: «Инфра - М», 2006 г.
4. Смагулов А., Каирленов М. Лизинг в Казахстане  // National Business. – 2004. – № 2 (5). – С. 28-31.
5. Кодекс Республики Казахстан «Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть)» от 27.12.1994 года (по состоянию на 17.02.2012 г.)
6. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), принятый Парламентом Республики Казахстан 12 июня 2001 г. № 209-II // Казахстанская правда. – 2001. – 20 июня.
7. Кодекс Республики Казахстан «Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть)» от 01.07.1999 N 409-1 (по состоянию на 17.02.2012)
8. Беппиев И.Ю. Повышение эффективности лизинговых операций// Финансы, 2001 г.
9. Ицкович Б.Ф. Лизинг в аграрно-промышленном комплексе// Финансы, 2004 г.
10. Медведева Е.А., Соловьева Н.А.Оценка интеллектуальной собственности: комплексный подход М.:  "Финансы и Кредит", 2006г.
11. Журкина Н.Г. Кредитование лизинговых компании под уступку прав требования// Финансы, 2005 г.
12. Чеченов А.А., Кашева А.В. О роли лизинга в развитии малого предпринимательства// Финансы, 2006 г.
13. Рахимова С.А. Лизинг: проблемы и перспективы развития. // Банки Казахстана. 2009г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Договор лизинга

 

г. _____________

_________________________, именуемое в дальнейшем «Арендодатель», в лице ___________________, действующего на основании _____________, с одной стороны, и _______________________, именуемое в дальнейшем «Арендатор», в лице _________________, действующего на основании _____________, с другой стороны, заключили настоящее соглашение о следующем: