Правовые основы лизинговых отношений в Республике Казахстан

Введение

 

Каждое предприятие функционирует  в рыночной экономике как обособленная в экономическом плане производственная единица. Результатом репродуктивного  функционирования предприятий, обособленных в экономическом плане и взаимозависимых  в процессе создания материальных благ и услуг, является индивидуальное воспроизводство. Для осуществления хозяйственной  деятельности предприятие должно иметь  инвестиционные ресурсы, которые находятся  в постоянном движении, выраженном лизингом. Преобразование под воздействием научно-технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для хозяйства нашей страны методов обновления материально-технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Одним из таких методов является лизинг.

Лизинговая  деятельность, как одна из разновидности имущественного найма (аренды)  предпринимательской  деятельности стала одной из самых  распространенных форм , и  глубоко  вошла в механизм экономических  преобразований в Республике Казахстан  и оказывает существенное влияние  на его развитие.

Актуальность развития лизинга  в Казахстане, включая формирование лизингового рынка, обусловлена  прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями  и т. д. Одним из вариантов решения  этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

В настоящее время большинство  казахстанских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они  не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать  кредиты. Существуют различные виды кредитования: ипотечное, под залог  ценных бумаг, под залог партий товара, недвижимости. Однако предприятию при  необходимости обновления своих  основных средств выгоднее брать  оборудование в лизинг. Форма лизинга  примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит  этому предприятию кредит, так  как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который  выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона – гарантию возврата кредита, так как объект лизинга  является собственностью лизингодателя  или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.

Тема курсовой работы является крайне актуальной на сегодняшний день, ведь от инвестирования в производство, а значит, и от выбора наиболее эффективного метода инвестиционной политики множества предприятий, сегодня зависит развитие экономики нашей страны.

Целью данной курсовой работы является раскрытие правового регулирования  лизинга по законодательству Республики Казахстан.

Для достижения цели нужно решить следующие задачи:

- раскрыть  экономическую и юридическую  основу лизинга;

- рассмотреть  лизинговые операции в Республике  Казахстан;

- предложить  пути совершенствования лизинга  в РК.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие лизинга
2. Виды лизинга

 

В Казахстане применение такой  договорной формы как лизинг началось с начала 90-х гг.

В зависимости от срока, на который заключается договор  аренды, различают три вида арендных отношений:

• краткосрочная аренда на срок до года – рентинг;
• среднесрочная аренда на срок от одного года до трех лет – хайринг;
• долгосрочная аренда от 3-х до 20-ти лет и более – лизинг.

Лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества  и передаче его на основании договора лизинга юридическим или физическим лицам во владение и пользование  за определенную плату на фиксированный  срок и на оговоренных условиях, предусмотренных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем (арендатором).

Договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и передать это имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование.

Лизинговая сделка - совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом предмета лизинга.

В лизинговой сделке обычно участвуют  несколько субъектов:

— Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или  собственных денежных средств приобретает  в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и  предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование  с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности  на предмет лизинга.

— Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором  лизинга обязано принять предмет  лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование  в соответствии с договором лизинга.

— Продавец имущества (поставщик) - физическое или  юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с  лизингодателем продает лизингодателю  в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга  лизингодателю или лизингополучателю  в соответствии с условиями договора купли-продажи.

— Банк (или другое кредитное учреждение), предоставляющее средства на приобретение предмета договора.

На  рынке лизинговых услуг можно  выделить и специальные субъекты, такие как:

— Страховые  компании, осуществляющие страхование  всевозможных рисков, возникающих при  лизинговой сделке: страхование имущества  лизингодателя, кредитов, предоставляемых  лизингодателю кредитным учреждением, от возможных рисков неплатежей и  многое другое.

Любой из субъектов лизинга может  быть резидентом Республики Казахстан, нерезидентом Республики Казахстан, а  также субъектом предпринимательской  деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством  Республики Казахстан.

Типичная лизинговая сделка выглядит следующим образом (рисунок 1):

1. Пользователь (после вступления в лизинговые  отношения лизингополучатель) сообщает  лизинговой компании, какое оборудование  ему необходимо.

2. Лизинговая  компания, убедившись в ликвидности  проекта, покупает это оборудование  у фирмы-изготовителя, или другого  юридического, или физического лица, продающего имущество, являющееся  объектом лизинга.

3. Лизинговая  компания (лизингодатель), став собственником  оборудования, передает его во  временное пользование с правом  дальнейшего выкупа (определяется  договором) лизингополучателю, получая  взамен лизинговые платежи.

 

 

Рисунок 1 – Лизинговая сделка

 

Предмет лизинга - движимое и недвижимое имущество (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и иное имущество), используемое для предпринимательской деятельности.

Субъектами лизинговых отношений  являются: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик).

Формы и виды лизинга

Действующим законодательством  РК «О финансовом лизинге» регулируются следующие основные формы и виды лизинга.

1. Формы лизинга:

1) внутренний лизинг. При  осуществлении внутреннего лизинга  лизингодатель и лизингополучатель  являются резидентами Республики  Казахстан;

2) международный лизинг. При осуществлении международного  лизинга лизингодатель или лизингополучатель  является нерезидентом Республики  Казахстан.

2. Виды лизинга:

1) возвратный лизинг (леверидж-лизинг или возвратная аренда);

1-1) вторичный;

2) банковский лизинг;

3) полный лизинг (лизинг  с обслуживанием);

3-1) сублизинг

4) чистый.

На практике внутренний лизинг в зависимости от состава участников подразделяют на:

1.прямой лизинг;

2.косвенный лизинг.

Финансовый лизинг. Лизинговые сделки этого типа представляют собой операцию по специальному приобретению имущества  в собственность и последующей  сдачей его во временное владение и пользование на срок, приближающийся по продолжительности к сроку  его эксплуатации и амортизации  всей или большей части стоимости  имущества. При этой форме лизинга все расходы по установке и текущему обслуживанию имущества возлагается, как правило, на арендатора.

В отличие от оперативного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его  условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении долгосрочных банковских кредитов, так как предусматривают  полное погашение стоимости оборудования (займа); внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (выплата по займу – основная и процентная части); право объявить арендатора банкротом  в случае его неспособности выполнить  соглашение и т.д. К объектам финансового лизинга относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочные средства производства.

Левередж (кредитный, паевой, раздельный) лизинг или лизинг с дополнительным привлечением средств наиболее сложный, так как связан с многоканальным финансированием и используется, как правило, для реализации дорогостоящих проектов.

Лизинг помощь в продажах представляет собой осуществление сбыта имущества с использованием лизинга на основании специального соглашения, заключенного между поставщиком (продавцом) имущества и лизинговой компанией.

Оперативный лизинг. Этот вид лизинга применяется при небольших сроках аренды оборудования, при котором продолжительность жизненного цикла изделия значительно больше контрактного срока аренды.

Важнейшая отличительная черта  оперативного лизинга – право  лизингополучателя (арендатора) на досрочное  прекращение контракта. Подобные соглашения также могут предусматривать  указание различных услуг по установке  и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда и второе, часто употребляемое  название этой формы лизинга –  сервисный. При этом стоимость оказываемых  услуг включается в арендную плату  либо оплачивается отдельно.

К основным объектам оперативного лизинга  относятся быстро устаревающие виды оборудования (компьютеры, копировальная  и множительная техника, различные  виды оргтехники и т.д.) и технически сложные, требующие постоянного  сервисного обслуживания (грузовые и  легковые автомобили, воздушные авиалайнеры, железнодорожный и морской транспорт). Нетрудно заметить, что в целом условия оперативного лизинга более выгодны для арендатора. В частности, возможность досрочного прекращения аренды позволяет своевременно избавится от морально устаревшего оборудования и заменить более высокотехнологичным и конкурентоспособным. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств арендатор может быстро прекратить данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить затраты, связанные с ликвидацией или реорганизацией производства. Недостатки оперативного лизинга: более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата; требования о внесении авансов и предоплаты; наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения аренды; прочие условия, призванные снизить и частично компенсировать риск владельцев имущества.

Мокрый и чистый лизинг. По объему обслуживания передаваемого имущества лизинг подразделяется на «чистый» и «мокрый». Мокрый лизинг (wet leasing) предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, за которые несет ответственность лизингодатель. Чистый лизинг (net leasing) - это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель.

 

 

2. Значение лизинга

 

Основные преимущества лизинга  в Казахстане, заключаются в следующем:

 

а) для государства

При сложившейся экономической ситуации и острой необходимости в оживлении  инвестиционной активности проблема развития лизинга приобретает для государства  особую актуальность.

— Этот финансовый инструмент способствует мобилизации  финансовых средств для инвестиционной деятельности.

— Обеспечивает посредством своего механизма гарантированное  использование инвестиционных ресурсов на цели переоснащения производства.

— Государство, поощряя лизинговую деятельность и  используя для этого, например, налоговые  льготы, может существенно уменьшить  бюджетные ассигнования на финансирование инвестиций, эффективно управлять процессом  совершенствования их отраслевой структуры, содействовать развитию товарного  производства и сферы услуг, повышению  экспортного потенциала, сокращению оттока частного казахстанского капитала на Запад, созданию дополнительных рабочих  мест, особенно в сфере малого предпринимательства, решению других насущных социально-экономических  задач.