Правовые основы лизинговых отношений в Республике Казахстан

 

b) для лизингополучателя

— При  наличии рентабельного проекта  потребитель имеет возможность  получить оборудование и начать то или иное производство без крупных  единовременных затрат. Это особенно актуально для начинающих мелких и средних предпринимателей.

— Уменьшение размеров налога на имущество предприятий, поскольку стоимость объектов лизинга, хотя это и не обязательно, но в  большинстве случаев, отражается в  активе баланса лизингодателя. При  осуществлении оперативного лизинга  предмет лизинга учитывается  на балансе лизингодателя.

— Согласно Закона Республики Казахстан “О финансовом лизинге” ко всем видам движимого  имущества, составляющего объект лизинга  и относимого к активной части  основных фондов разрешено применять  механизм ускоренной амортизации с  коэффициентом не выше 3.

— У  лизингополучателя упрощается бухгалтерский  учет, так как по основным средствам, начислению амортизации, выплате части  налогов и управлению долгом учет осуществляет лизинговая компания.

— В  договоре лизинга можно предусмотреть  использование более удобных, гибких схем погашения задолженности.

— Ко всем перечисленным случаям можно  добавить и вариант, при котором  сам банк становится лизингополучателем. Это весьма выгодно для банка, т. к. при этом облегчается баланс банка, что в свою очередь положительно отражается на экономических показателях, характеризующих банковскую деятельность.

 

с) для лизингодателя

— Для  лизинговых компаний как инвесторов лизинг обеспечивает необходимую прибыль  на вложенный капитал при более  низком риске (по сравнению с обычным  кредитованием) за счет действенной  защиты от неплатежеспособности клиента.

— До завершающего платежа лизингодатель  остается юридическим собственником  оборудования, так что в случае срыва расчетов может востребовать это оборудование и реализовать  его для погашения убытков.

— В  случае банкротства лизингополучателя  оборудование также в обязательном порядке возвращается лизинговой компании.

— Лизингодателем передается лизингополучателю не денежные ресурсы, контроль над использованием которых не всегда возможен, а непосредственно  средства производства.

— Освобождение от уплаты налога на прибыль, которая  получена от реализации договоров финансового  лизинга со сроком действия не менее  трех лет.

— Лизингодатель  частично освобождается от уплаты таможенных пошлин и налогов в отношении  временно ввозимой на территорию Республики Казахстан продукции, являющейся объектом международного лизинга.

 

d) для продавцов лизингового  имущества

—В развитии лизинга заинтересованы не только лизингополучатели как потребители оборудования, но и действующие производства, поскольку за счет лизинга расширяется рынок сбыта производимого ими оборудования.

—Увеличивается доход от реализации запчастей к лизинговому оборудованию, осуществление его сервиса и модернизации.

Для обеспечения устойчивого развития экономики требуется обеспечить как увеличение производства и совокупного  спроса, так и увеличение инвестиций в целях удовлетворения растущего  спроса. В решении этих задач существенную роль может сыграть лизинг. Инструмент лизингового финансирования является значимым фактором экономического роста, способствующим увеличению объема производства товаров и услуг на основе создания новых производственных мощностей, наращивания совокупного спроса, привлечения инвестиционных ресурсов.

Лизинг является составной частью рынка, а именно его среднесрочной  и долгосрочной составляющей; краткосрочной  составной частью при этом является факторинг. В последние несколько  лет лизинг в России стал выгодным способом вложения капитала, позволяющим  эффективно размещать свободные  денежные средства. Для банковской сферы лизинг кроме того означает расширение диверсификации операций и  активный поиск клиентов.

Субъектам экономики лизинг предоставляет  массу возможностей:

• Привлечение капитала из внешних источников. Лизинг дает возможность получить оборудование в пользование без его полной оплаты, организовать новое производство без изъятия из оборота крупных финансовых ресурсов. Любому предприятию для обновления производства на базе современных технологий, адаптации к условиям рынка и выпуска продукции, способной конкурировать с лучшими зарубежными аналогами, не требуется первоначального выделения значительных средств.
• Способность быстро мобилизовать необходимые ресурсы. Благодаря лизингу потребитель получает благоприятные условия для обновления основных фондов.
• Возможность временного использования техники для решения возникающих производственных задач, а не приобретения ее в собственность (при оперативном лизинге).
• Возможность опробовать оборудование до его полной оплаты, т. е. до приобретения в собственность.
• Возможность следовать за научно-техническим прогрессом, приобретая новое оборудование. Лизингополучатель может избавиться от устаревшего оборудования еще до окончания срока его службы и осуществить необходимое переоснащение производства в случае появления более эффективных моделей.
• Возможность приобретения поставляемого по лизингу оборудования по оптимальным рыночным ценам. И лизингополучатель, и лизингодатель заинтересованы в минимизации цены на оборудование. Как правило, лизингодатель имеет больше возможностей для достижения минимальных контрактных цен, чем лизингополучатель.
• Возможность не привлекать самостоятельно заемный капитал. Лизинг не отягощает активы предприятия и помогает поддерживать оптимальное соотношение собственного и заемного капитала. Как правило, предмет лизинга числится на балансе лизингодателя.
• Получить широкий спектр сопутствующих товару услуг по наладке и обслуживанию приобретаемого оборудования. Потребители избавлены от многих забот, они не вникают в технические детали. Лизинговые компании устраняют дефекты и обслуживают технику, опираясь при этом на материально-техническую базу специализированных предприятий, или на свою собственную.
• Возможность составления гибкого графика уплаты лизинговых платежей, учитывающего сезонность бизнеса лизингополучателя.
• Использование дополнительных налоговых льгот. Лизинговые платежи пользователя оборудования относятся на себестоимость продукции и, соответственно, уменьшают налогооблагаемую базу, величину налога для уплаты в бюджет.

Среди потребителей лизинговых услуг  особого внимания заслуживают субъекты малого бизнеса. Собственные средства малых предприятий невелики, а  доступ к банковским кредитам зачастую ограничен. Для них лизинг является одним из наиболее доступных источников финансирования. Первичные затраты  на приобретение оборудования несет  лизинговая компания, которая в свою очередь, заинтересована в поддержке  малых форм предпринимательства. Оборудование для малого бизнеса стоит относительно недорого, и является достаточным  обеспечением лизинговой сделки. В  отличие от лизинга крупных дорогостоящих  объектов (самолеты, сложное высокотехнологичное  оборудование), особенность объектов лизинга для малого бизнеса позволяет  диверсифицировать возникающие  риски между большим количеством  сделок среднего размера с разными  клиентами, снизить вероятность  невозврата лизинговых платежей.

В Казахстанских  условиях  выделяется  еще  два  варианта  организации лизинга.

• Лизинговые компании, создаваемые как  дочерние  предприятия  банков второго уровня («БТА - лизинг», «Халык - лизинг» и др.)
• Лизинговые компании, созданные иностранными инвесторами.

      Первые  два вариант характерны  в   основном  для  финансового   лизинга, последний — для оперативного.

В Казахстане организация  лизинга, в которой  лизингодателем  выступает банк, была характерна для этапа становления рынка лизинговых  услуг.  Однако широкого развития на этом этапе лизинг пока не  получил.  Этому  объясняется рядом причин:

      1.  Для   банков  (в  основном  средних   и  мелких)   всегда   является обременительным введение нового департамента  в  свою  и  без  того  сложную организационную структуру.

      2.  Специфика   лизинговой  деятельности  трудно  “  вписывается  ”   в деятельность банка. Нужна специальная  квалифицированная  экспертиза,  новые маркетологи, менеджеры.

      3. Неудобства  в бухгалтерском учете, связанные  с обобщением информации о  лизинговом  имуществе,  амортизации  лизингового  имущества,   лизинговых платежей.

Тем  не  менее,  привлекательность   лизинга   как   инструмента   для осуществления  инвестиционной  деятельности,  снижающего  риски,  продолжает интересовать финансовые институты, которые начали искать оптимальные пути  и формы его применения.

Первоочередная проблема, решаемая любой лизинговой компанией, —  поиск стабильных  источников  финансовых   ресурсов   для   закупки   лизингуемого оборудования. Эта проблема автоматически решается  в  лизинговых  компаниях, созданных при участии коммерческих банков.

 

 

 

 

 

 

2. Лизинг в Казахстане
1. Правовые основы лизинговых отношений в Республике Казахстан

 

В условиях современного развития рыночных отношений в Республике Казахстан все большее распространение  получает лизинг как один из наиболее эффективных финансовых инструментов, способных привлечь и направить  инвестиции в реальный сектор национальной экономики. Однако как показывает практика, несмотря на то, что за сравнительно небольшой промежуток времени в  республике практически с нуля было сформировано законодательство, посвященное  правовому регулированию лизинговых отношений, как лизинговые компании, так и лизингополучатели сталкиваются с массой проблем, вызванных несовершенством  отдельных норм действующего законодательства. Между тем в зависимости от того, насколько правовое регулирование  лизинговых отношений будет адекватным их природе, зависит дальнейшее развитие реального сектора экономики, испытывающего  острую потребность в обновлении физически и морально устаревших основных средств, а в конечном итоге  и создание сильных конкурентоспособных  отечественных предприятий.

Договор лизинга является одним из новых видов гражданско-правовых обязательств в законодательстве Республики Казахстан, правовое регулирование  которого в настоящее время сопряжено  с рядом проблем. Прежде всего  – это проблемы определения правовой природы договора лизинга, определения  его квалифицирующих признаков, классификации форм и видов лизинга, проблемы формирования структуры договорных связей лизинговых правоотношений и  многие другие.

Исследование теоретических  и практических проблем правового  регулирования отношений, возникающих  при заключении и исполнении договора лизинга, выявило необходимость  совершенствования отдельных положений  действующего законодательства Республики Казахстан о лизинге. Вместе с  тем, следует отметить, что некоторые  проблемы правового регулирования  лизинговых отношений не могут быть решены изолированно от общих теоретических  проблем, стоящих перед наукой гражданского права на современном этапе ее развития. Рассмотрим основные проблемные вопросы правового регулирования  договора лизинга по законодательству Республики Казахстан.

Лизинг, как  новое направление в предпринимательской  деятельности Казахстана, требует постоянного  обслуживания принимаемых нормативно-правовых актов и их систематической корректировки  с учетом постоянного мониторинга  за действующей системой нормативных  документов, выявления положений, препятствующих развитию лизинга и их своевременного устранения.

Процесс лизинга выражает комплекс имущественных отношений, складывающихся в связи с движением  имущества между участниками  лизинговой операции. Поэтому лизинг, как экономико-правовая категория, представляет собой особый вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Основная особенность  лизинга состоит в том, что  в лизинг сдается не имущество, которое  ранее использовал лизингодатель, а новое, специально приобретенное  лизингодателем исключительно с  целью передачи его в лизинг.

Для лизинга характерно, что его срок приближается к сроку  службы оборудования. По окончании  срока лизинга в соответствии с условиями договора лизингополучатель  вправе приобрести имущество в собственность, возобновить договор на более  льготных условиях, либо вернуть имущество  лизингодателю

В лизинговой сделке взаимоотношения  между субъектами лизинга строятся по следующей схеме: потенциальный (будущий) лизингополучатель, заинтересованный в получении конкретных и определенных видов имущества (оборудования, техники и т.п.), самостоятельно на основе имеющейся у него информации, опыта, рекомендаций, результатов предварительно достигнутых соглашений подбирает располагающего этим имуществом поставщика.

В силу недостаточности собственных  средств и ограниченного доступа  к кредитным ресурсам для приобретения имущества в собственность или  отсутствия необходимости в обязательной покупке имущества лизингополучатель  обращается к потенциальному (будущему) лизингодателю, имеющему необходимые  средства, с просьбой об участии  его в сделке.

Это участие лизингодателя выражается в следующем:

- лизинговая  компания проверяет соответствие  цены, которую согласовал лизингополучатель,  текущему рыночному уровню;

- лизингодатель  покупает необходимое лизингополучателю  имущество у поставщика или  производителя на основе договора  купли-продажи в собственность  лизинговой компании;

- передает  купленное имущество лизингополучателю  во временное пользование на  оговоренных в договоре лизинга  условиях.

К прямым участникам лизинговой сделки, то есть к субъектам лизинга относятся: