Планирование и распределение прибыли
Курсовая работа, 27 Ноября 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
В нынешних экономических условиях международного финансового кризиса крайне важно успеть перестроиться на новые темпы и условия работы производства: сократить издержки, пересмотреть политику реализации товаров, запланировать уменьшение прибыли предприятия. Грамотное планирование и умелое распределение полученной прибыли позволит остаться на плаву и пережить с малыми потерями тяжелую ситуацию на рынке.
Оглавление
Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Прибыль и ее роль в рыночной экономике………………………........5
1.1. Классификация прибыли…………………………………………………….5
1.2. Роль прибыли в экономике…………………………………………………..7
1.3. Государственное влияние на стимулирующую функцию прибыли………9
Глава 2.Методы планирования прибыли……………………………………....11
2.1. Метод прямого счета………………………………………………………..11
2.2.Аналитический метод……………………………………………………….13
2.3. Метод на основе эффекта операционного рычага………………………...16
Глава 3. Распределение и использование прибыли на предприятии…………18
3.1. Основные принципы распределения прибыли……………………………18
3.2. Направления использования прибыли…………………………… .……...19
Расчетная часть…………………………………………………………………..26
Заключение……………………………………………………………………….46
Список литературы…………………………
Файлы: 1 файл
МОЯ КУРСОВАЯ по финансы организаций.doc
— 521.50 Кб (Скачать)Таблица
12
Данные
к расчету дополнительных
источников финансирования
социальной сферы и
НИОКР
| №
стр. |
Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 210 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 900 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 1200 |
Составить проект отчета о прибылях и убытках (табл. 13). Данные для расчета представлены в таблицах 6 и 7.
Таблица 13
Проект
отчета о прибылях
и убытках
| №
стр. |
Показатель | Сумма,
тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто)
от продажи продукции в |
81951 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 38385 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продаж | 43566 |
| II. Прочие доходы и расходы | ||
| 4 | Выручка от реализации выбывшего имущества | 8200 |
| 5 | Расходы от реализации выбывшего имущества | 4900 |
| 6 | Расходы на оплату услуг банков | 120 |
| 7 | Доходы от прочих операций | 17942 |
| 8 | Расходы по прочим операциям | 12460 |
| 9 | Налоги, относимые на финансовый результат | 2658 |
| 10 | Расходы на проведение
научно-исследовательских и |
1000 |
| 11 | Прочая прибыль | 5004 |
| 12 | Прибыль, подлежащая налогообложению по ставке 20% | 48570 |
| 13 | Доходы по ценным бумагам | 2040 |
| 14 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 3442 |
| 15 | Прибыль, подлежащая налогообложению по ставке 9% | 5482 |
| 16 | Прибыль всего | 54052 |
| 17 | Налог на прибыль 20% | 9714 |
| 18 | Налог на прибыль 9% | 493 |
| 19 | Налог на прибыль всего | 10207 |
| 20 | Чистая прибыль | 43845 |
Расчеты к таблице 13:
- Стр. 1, 2 и 3 - данные таблицы 7 (стр. 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
- Стр. 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 - данные таблицы 8 (стр. 1, 4, 5, 6, 7, 8 и 10 соответственно);
- Стр. 11 – разница
между доходами и расходами, т.е. стр.(4
– 5 – 6 + 7 – 8 – 9 - 10) = 8200-4900-120+17942-12460-
2658-1000= 5004 тыс. руб.; - Стр. 12 – сумма строк 3 и 11, т.е. 43566+5004=48570 тыс. руб.;
- Стр. 13 и 14 - данные таблицы 8 (стр. 2 и 3 соответственно)
- Стр. 15 – сумма стр. 13 и 14, т.е. 2040+3442=5482 тыс. руб.;
- Стр. 16 – сумма стр. 12 и 15 (сумма прибыли, подлежащей налогообложению по ставке 20% и 9%), т.е. 48570+5482=54052 тыс. руб.;
- Стр. 17 – произведение стр.12 (прибыли, подлежащей налогообложению по ставке 20%) и ставки налога на прибыль 20%, т.е. 48570/100% * 20% = 9714 тыс. руб.;
- Стр. 18 – произведение стр.15 (прибыли, подлежащей налогообложению по ставке 9 %) и ставки налога на прибыль 9%, т.е. 5482/100% * 9% = 493 тыс. руб.;
- Стр. 19 – сумма стр.17 и 18, т.е. 9714+493 = 10207 тыс. руб.;
- Стр. 20 – разность стр.16 и 19 (прибыль всего и налог на прибыль всего соответственно), т.е. 54052 – 10207 = 43845 тыс. руб.
7. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 14).
Таблица
14
Распределение
прибыли планируемого
года
| №
стр. |
Показатель | Сумма,
тыс. руб. |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 5000 |
| 2 | Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 8900 |
| 3 | Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 4000 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: | 7980 |
| 5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 2500 |
| 6 | Погашение долгосрочного кредита | 1084 |
| 7 | Содержание объектов социальной сферы | 1820 |
| 8 | Прибыль, подлежащая распределению | 31284 |
| 9 | Нераспределенная прибыль | 12561 |
Расчеты к таблице 14:
- Стр. 1, 2, 3, 4 - данные табл. 10 (строки 1, 2, 3, 4 соответственно);
- Стр. 5 - данные стр. 5 табл. 10;
- Стр. 6 – сумма столбцов 3 и 4 стр. 9 табл. 11,т.е. 904+180 = 1084 тыс. руб.;
- Стр. 7 – данные табл. 8 (стр.9)
- Стр. 8 – сумма строк 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, т.е. 5000 + 8900 + 4000 + 7980 + 2500 + 1084+1820 =31284 тыс. руб.;
- Стр. 9 – разность стр. 20 табл.13 и стр.8 табл.14 (разность между чистой прибылью и прибылью, подлежащей распределению), т.е. 43845-31284 = 12561 тыс. руб.
Таблица
15
Баланс
доходов и расходов (финансовый
план)
| Шифр
строки |
Разделы и статьи баланса | Сумма,
тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 81951 |
| 004 | средства целевого финансирования | 210 |
| 005 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения | 60 |
| 006 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 007 | Высвобождение собственных оборотных средств | -1177 |
| 008 | Итого по разделу А | 81324 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от реализации имущества | 8200 |
| 011 | Доходы от прочих операций | 17942 |
| 012 | Накопление
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
664 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 |
| 015 | Итого по разделу Б | 28006 |
| 016 | В. От финансовой деятельности | |
| 017 | Доходы от финансовых вложений | 5482 |
| 018 | получение новых займов, кредитов | 6025 |
| 019 | Итого по разделу В | 11507 |
| 020 | Итого доходов | 120837 |
| 021 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 022 | А. По текущей деятельности | |
| 023 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 8293 |
| 024 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 6871 |
| 025 | налог на прибыль, всего | 10207 |
| 026 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 2500 |
| 027 | налоги, относимые на финансовые результаты | 2658 |
| 028 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7980 |
| 029 | Итого по разделу А | 38509 |
| 030 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 031 | капитальные вложения производственного назначения | 16725 |
| 032 | капитальные вложения непроизводственного назначения | 6000 |
| 033 | затраты на проведение НИОКР | 1200 |
| 034 | Расходы по реализации имущества | 4900 |
| 035 | Расходы по прочим операциям | 12460 |
| 036 | Содержание объектов социальной сферы | 1820 |
| 037 | Финансирование детских дошкольных учреждений | 900 |
| 038 | Итого по разделу Б | 44005 |
| 039 | В. От финансовой деятельности | |
| 040 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 1084 |
| 041 | Выплата дивидендов | 0 |
| 042 | Отчисления в резервный фонд | 5000 |
| 043 | Расходы на оплату услуг банков | 120 |
| 044 | Итого по разделу В | 6204 |
| 045 | Итого расходов | 88718 |
| 046 | Превышение доходов над расходами (+) | 32119 |
| 047 | Превышение расходов над доходами (-) | - |
| 048 | Сальдо по текущей деятельности | 42815 |
| 049 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -15999 |
| 050 | Сальдо по финансовой деятельности | 5303 |
Комментарии к таблице 15:
- Стр. 003 - данные стр. 1 табл. 13;
- Стр. 004 и 005 – данные табл. 12 стр. 2 и 1 соответственно;
- Стр. 006 и 007 – данные табл. 5 стр.6 и 7 соответственно;
- Стр. 008 – сумма стр.003, 004, 005, 006, 007= 31284 тыс. руб.;
- Стр. 010 – данные стр. 1 табл. 8;
- Стр. 011 – данные стр. 6 табл. 8;
- Стр. 012 - данные стр. 4 табл. 11;
- Стр. 013 – данные стр. 4 табл. 12;
- Стр. 014 - данные стр. 5 табл. 11;
- Стр. 015 – сумма стр. 010, 011, 012, 013, 014= 28006 тыс. руб.;
- Стр. 017 – данные стр. 15 табл. 13;
- Стр. 018 – сумма столб. 3 и 4 стр. 7=6025 тыс. руб.;
- Стр. 019 – сумма стр. 017 + 018 = 11507;
- Стр. 020 – сумма стр. 008 + 015 + 019 (итого по разделам А, Б, В поступлений) = 120837;
- Стр. 023 = вычитание (столб.3 (стр. 2 – стр. 3 – стр. 4 – стр.5б)) табл. 3=8293 тыс. руб.;
- Стр. 024 – сумма стр. 3 и стр. 5б табл. 3= 6871 тыс. руб.;
- Стр. 025 - данные стр. 19 табл. 13;
- Стр. 026 - данные стр. 5 табл. 14;
- Стр. 027 – данные стр. 8 табл. 8;
- Стр. 028 - данные стр. 4 табл. 14;
- Стр. 029 – сумма строк 023, 024, 025, 026, 027 и 028= 38509 тыс. руб.;
- Стр. 031 и стр. 032 - данные стр. 1 и стр. 2 табл. 9 соответственно;
- Стр. 033 - данные стр. 5 табл. 12;
- Стр. 034 - данные стр. 5 табл. 13;
- Стр. 035 - данные стр. 8 табл. 13;
- Стр. 036 - данные стр. 9 табл. 8;
- Стр. 037 - данные стр. 3 табл. 12;
- Стр. 038 – сумма строк 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037= 44005 тыс. руб.;
- Стр. 040 - данные стр. 6 табл. 14;
- Стр. 042 - данные стр. 1 табл. 14;
- Стр. 043 - данные стр. 6 табл. 13;
- Стр. 044 – сумма строк 040,042 и 043= 6204 тыс. руб.;
- Стр. 045 – сумма стр. 029 + 038 + 044 (итого по разделам А, Б, В расходов) = 88718 тыс. руб.;
- Стр. 046 – отражается положительная разница между доходами и расходами, т.е. разница строк 020 (итого доходов) и 045 (итого расходов), т.е. = 32119;
- Стр. 048 = стр. 008 – 029 (отражается разница между поступлениями от текущей деятельности (итого по разделу А) и расходами по текущей деятельности (итого по разделу А)), т.е. 81324 – 38509 = 42815;
- Стр. 049 = стр. 015 – 038 (отражается разница между поступлениями от инвестиционной деятельности (итого по разделу Б) и расходами по инвестиционной деятельности (итого по разделу Б)), т.е. 28006 – 44005 = 15999;
- Стр. 050 = стр. 019 – 044 (отражается разница между поступлениями от финансовой деятельности (итого по разделу В) и расходами по финансовой деятельности (итого по разделу В)), т.е. 11507 – 6204 = 5303.
Пояснительная
записка
Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.
1) Анализ планируемых доходов и расходов предприятия.
Доходы от текущей деятельности наиболее значимы в общей сумме доходов и составляют 81 324 тыс. руб., доходы от инвестиционной деятельности – 28 006 тыс. руб., от финансовой деятельности – 11 507 тыс. руб.
Таким образом, текущая деятельность является основной составляющей как в статье доходов, так и в статье расходов предприятия. На текущие доходы приходится 67,3 % всех доходов предприятия, из них 67,82% (81 951 тыс. руб.) приходится на доходы от продажи продукции предприятия. Доля текущих расходов составляется 43,41 %, из них 9,35 % (8293 тыс. руб.) составляют затраты на производство реализованной продукции и 18,74 % (20 453 тыс. руб.) – платежи в бюджет.
На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. На инвестиционные доходы приходится 22,88% всех доходов предприятия, из них 6,79 % (8 200 тыс. руб.) приходится на доходы от реализации имущества и 14,85% (17 942 тыс. руб.) - внереализационные доходы. Доля инвестиционных расходов составляет 49,6 %, из них 26,97% (23 925 тыс. руб.) составляют инвестиции во внеоборотные активы (основные фонды и нематериальные активы), 4,49 % (4 900 тыс. руб.) – расходы по реализации имущества и 14,04 % - прочие.
Наименее значительной являются доходы (9,52 %) и расходы (7,0 %) от финансовой деятельности. В финансовых доходах основную роль играют доходы от финансовых вложений (4,54 %) и получение новых кредитов и займов (5,0 %). В статье расходов преобладает погашение кредита (1,22 %), и отчисление в резервный фонд (5,64 %).
Из
таблицы 15 видно, что сальдо по текущей,
инвестиционной и финансовой деятельности
составляют: 48 815 тыс. руб., -15 999 тыс. руб.
и
5 303 тыс. руб. соответственно. Это свидетельствует
о том, что основная часть инвестиционных
и финансовых расходов производится за
счет прибыли от текущей деятельности.
2) Анализ взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.
О взаимоотношениях с кредитной системой можно сказать, на начало периода предприятие не имеет задолженностей по кредитам и займам. В рассматриваемом периоде для финансирования капитальных вложений предприятием получен банковский кредит в размере 6 025 тыс. руб., который был использован по назначению. Проценты за указанный кредит (1084 руб.) погашаются в установленные сроки, путем отчислений соответствующей суммы из прибыли. Таким образом, наличие прибыли дает возможность предприятию своевременно погашать задолженность перед кредитной системой, что свидетельствует о кредитоспособности предприятия.