Пенсионный Фонд РФ: состояние, проблемы, перспективы

Таким образом, изменение условий формирования пенсионных прав создает объективные предпосылки для младших поколений застрахованных лиц начиная с 2010 г. в течение 30 последующих лет сформировать себе трудовую пенсию в размере не менее 40% заработка.

При этом следует обратить внимание на то, что если коэффициент замещения рассчитывать исходя из заработка, на который начисляются страховые взносы (т.е. не свыше 415 тыс. руб. в 2010 г.), то его значение резко возрастает – до 47,5%.

Государственное регулирование формирования пенсионных прав застрахованных лиц на основе страховых принципов невозможно до тех пор, пока в рамках распределительной части пенсионной системы сохраняется нестраховой механизм льготного и досрочного пенсионного обеспечения. Сегодня этот нестраховой механизм распространяется более чем на треть всех новых назначений трудовых пенсий. Весь объем финансовой нагрузки по досрочным пенсионным выплатам ложится на распределительную часть бюджета ПФР, что резко снижает размеры пенсий застрахованным лицам, выработавшим свои пенсионные права на общих основаниях.

Данная проблема обсуждается не первое десятилетие, однако адекватный страховой механизм финансового обеспечения досрочных и льготных пенсий до сих пор не разработан. Основная причина затруднений заключается в высокой стоимости страховых обязательств, обусловленных вредными и опасными условиями труда и жизни, а также в занижении требований по трудовому стажу (как общему, так и льготному).

Например, одно из предложений – четко разграничить источники финансирования досрочных и льготных пенсий от трудовых пенсий на общих основаниях и в последующем сформировать систему профессиональных пенсий, которые бы финансировались за счет собственных страховых источников – дополнительных страховых тарифов. Однако предложенные тарифы взносов в размере 3 и 7% в зависимости от категории плательщика застрахованного лица даже при высоком уровне доходности от инвестирования этих средств недостаточны для формирования трудовой пенсии на уровне среднего размера трудовой пенсии на общих основаниях и не обеспечат даже уровень ПМП.

Из-за нестабильной ситуации в экономике и ограниченности средств, выделяемых Минфином России на цели увеличения уровня пенсионного обеспечения (500 млрд. руб.) не все предложения по реформированию пенсионной системы нашли отражение в законодательных нормах. В частности, не удалось разработать эффективный экономический механизм увеличения пенсионного возраста до 65 лет, как это принято в экономически развитых странах. Он должен был бы реализоваться не позднее 2015 г.

По демографическим характеристикам, в первую очередь по состоянию здоровья населения нашей страны, физиологических резервов для увеличения пенсионного возраста нет. По продолжительности жизни и смертности мужчин увеличение возраста не оправдано также и с экономических позиций, поскольку не может повлиять на финансовое положение ПФР[18].

Актуарные расчеты показывают, что увеличение пенсионного возраста даже на предельно возможный период позволит «сэкономить» не более 20–30 млрд руб. в год, т.е. не более 2–2,5% от общих расходов. И это при одновременном увеличении объема расходов в последующие после переходного периода годы.

И еще один аргумент макроэкономического масштаба – перспективы снижения рынка труда до 2030 г.: количество рабочих мест неуклонно сокращается, и если остановить или хотя бы притормозить процесс освобождения рабочих мест пенсионерами, то основная часть молодежи автоматически пополнит отряд безработных, что обойдется экономике еще дороже. В то же время решение проблемы пенсионного возраста возможно путем увеличения продолжительности страхового стажа через стимулирование более позднего выхода на пенсию.

Кроме того, комплекс мероприятий, предусмотренных пенсионной реформой 2010 г., не смог решить главную проблему – отсутствие долгосрочной финансовой устойчивости и актуарный дефицит пенсионного бюджета.

В 2010 г. размер дефицита бюджета ПФР прогнозируется на уровне 1,2 трлн. руб., в 2020 г. – свыше 1,8, в 2030 г. – почти 3,3, в 2040 г. – без малого 6,1, в 2050 г. – 11,3 трлн. руб. в номинальном выражении. Однако, несмотря на абсолютное увеличение данного дефицита более чем в 20 раз за весь прогнозный период, его доля в ВВП сохраняется практически на одном уровне 1,5–1,8%. Только в 2010 г. (по причине пониженного тарифа страховых взносов) эта доля составит 2,7%. Такая «неизменность» обусловлена тем, что при стабильном тарифе взносов – 26% ежегодно индексируется предельный «потолок» базы его начисления.

Не менее наглядным показателем устойчивости актуарного дефицита в рамках действующих условий является доля дефицита в общих расходах бюджета ПФР, включая отчисления на пенсионные накопления застрахованных лиц, которая в течение всего прогнозного периода начиная с 2011 г. не должна превысить 15–18%. В соответствии с действующим законодательным положением о субсидиарной ответственности федерального бюджета за выполнение государственных пенсионных обязательств этот дефицит будет полностью возмещаться из общеналоговых поступлений.

В период 2013–2037 гг. необходимо полностью освободить распределительную пенсионную систему от всех видов досрочных и льготных трудовых пенсий и создать финансово-автономный экономический механизм пенсионного обеспечения на весь период реализации законодательно установленных льгот и привилегий вплоть до наступления общеустановленных требований по возрасту и стажу.

Финансирование уже назначенных досрочных пенсий по старости лицам, не достигшим общеустановленного пенсионного возраста, продолжится из распределительной системы за счет солидарной части тарифа в рамках установленного обоснованного тарифа страховых взносов в ПФР[19].

Для выплаты пенсий лицам, имеющим на 01.01.2013 специальный стаж (независимо от его продолжительности), необходимо ежегодно устанавливать дополнительный тариф (сверх общего тарифа страховых взносов) в распределительную систему, обязательный для всех работодателей. По оценкам, в 2013 г. дополнительный тариф составит 0,5%, в 2017 г. – достигнет своего максимума (1,5%) и будет сохраняться на этом уровне до 2023 г., после чего постепенно снизится, поскольку к 2037 г. последний досрочно вышедший на пенсию представитель этой группы достигнет общеустановленного пенсионного возраста.

Для лиц, не имеющих на 01.01.2013 специального стажа, финансирование досрочных пенсий до достижения общеустановленного пенсионного возраста будет осуществляться работодателями путем уплаты страховых взносов в профессиональные пенсионные системы (ППС). По предварительным оценкам, тарифы в ППС при условии обеспечения их участникам пенсии, адекватной размеру трудовой пенсии по старости, составят:

– для лиц, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, – 15%;

– для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда, – 10%.

Реализация страховых принципов осложнена не только последствиями финансового кризиса, но и обязательствами и проблемами, накапливавшимися в пенсионной системе на протяжении десятилетий. Поэтому для внедрения страховых принципов в практику требуется длительный переходный период.

В целях усиления страховых принципов необходимо на следующем этапе пенсионной реформы (не позднее 2013–2015 гг.) осуществить корректировку современной формулы исчисления пенсии для застрахованных лиц, пенсия которым будет назначаться в период 2010–2040 гг., с тем, чтобы начиная с 2040 г. все трудовые пенсии назначались исходя из страховых принципов.

В этих целях при исчислении трудовой пенсии по старости необходимо:

– начиная с 2010 г. – применять статистический показатель периода дожития для лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста (а при назначении трудовой пенсии по старости ранее 55/60 лет (соответственно для женщин и мужчин) – увеличивать статистический период дожития на разницу между общеустановленным пенсионным возрастом и фактическим возрастом пенсионера);

– начиная с 2012 г. – ввести в пенсионную формулу параметры, отражающие влияние демографических и макроэкономических факторов на пенсионные права застрахованных лиц;

– начиная с 2040 г. – использовать пенсионную формулу, полностью соответствующую страховым принципам:

Трудовая пенсия по старости = (Расчетный пенсионный капитал x Стажевый коэффициент x Коэффициент демографии) / Гендерно-статистический период выплаты пенсии.

Предложенный порядок не обернется шоковой терапией и резко повысит заинтересованность застрахованных лиц в активном формировании своих пенсионных прав.

Главное преимущество актуарной оптимизации, обоснованной специалистами ПФР, в отличие от лоскутных методов, предлагаемых независимыми экспертами, – комплексное решение всех перечисленных проблем. Взаимоувязанный комплекс мер призван резко сократить мучительный переходный период и обеспечить долгосрочную устойчивость пенсионной системы начиная с 2015 г. без шоковых последствий для всех участников пенсионной системы.

Как показывают актуарные расчеты, основными результатами актуарной оптимизации, которую предлагается провести в период 2013–2020 гг., станут окончательный перевод российской пенсионной системы на страховые принципы и достижение заданных целевых ориентиров[20].

2.2 Перспективы и совершенствование механизма инвестирования пенсионных накоплений

Исходя из прогнозных оценок макроэкономических параметров развития нашей страны, принятых в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 г. [3], разбалансированность бюджета ПФР достигнет своего максимума (1,35% ВВП) в начале 2020-х гг. При этом если в 2010 г. несбалансированность составит около 18% от общего объема средств, направляемых на выплату страховой части трудовых пенсий, то к 2050 г. этот показатель возрастет почти в 5 раз и превысит 85%. Поскольку источником покрытия недостающих финансовых ресурсов по действующему пенсионному законодательству являются средства федерального бюджета, можно говорить не о дефиците пенсионного бюджета, а исключительно о финансовой необеспеченности страховых пенсионных обязательств государства.

При этом темпы роста расходных обязательств федерального бюджета на покрытие дефицита пенсионной системы вплоть до середины 2020-х гг. будут опережать темпы роста заработной платы в стране, а в последующие годы – даже темпы роста инфляции. Такая негативная тенденция обусловлена множеством причин. Однако наиболее существенный вклад в нарастание разбалансированности бюджета ПФР вносит фактор снижения доли налогово-страховых отчислений на формирование пенсионных прав застрахованных лиц, определенных действующим налоговым законодательством.

В долгосрочной перспективе при сохранении условий формирования пенсионных прав (начисления страховых взносов) объем средств, поступающих в систему обязательного пенсионного страхования (эффективный тариф страховых взносов), по причине опережающего роста размера заработной платы будет сокращаться: с 11,45% в 2010 г. до 0,59% в 2050 г., т.е. почти в 20 раз. Еще быстрее будет снижаться эффективный тариф взносов на страховую часть трудовой пенсии – с 8,8% в 2010 г. до 0,3% в 2050 г., т.е. более чем в 25 раз.

Разница в динамике показателей объясняется постоянным увеличением до середины 2020-х гг. части страховых взносов, отвлекаемых на накопительную часть трудовой пенсии лиц моложе 1967 года рождения, доля которых к этой дате достигнет 100% застрахованных лиц трудоспособного возраста.

Ответственность государственного бюджета по финансированию базовой части трудовой пенсии для поддержания в долгосрочной перспективе среднего размера социальной пенсии на уровне ПМП в Российской Федерации, достигнутого к 2010 г., и соответствующего повышения размеров базовых частей трудовых пенсий сократится с 8,7% фонда оплаты труда в 2010 г. до 2,1% в 2050 г., т.е. более чем в 4 раза.

Государственные обязательства по финансированию страховой части трудовой пенсии будут увеличиваться, опережая рост доходов ПФР, исходя из взносов на страховую часть трудовых пенсий и темпов роста заработной платы. Однако суммы текущих поступлений в бюджет ПФР, по актуарным расчетам, будут сокращаться по причине планируемого уменьшения численности занятых трудовой деятельностью. Возникающую разницу придется полностью покрывать за счет средств федерального бюджета во всевозрастающем размере: с 1,5% фонда оплаты труда в 2010 г. до 4,1% к 2022 г[21].

В результате этой тенденции к 2050 г. финансирование пенсионной системы почти полностью отойдет от страховых принципов, так как 3/4 доходов будут составлять не страховые поступления, а средства федерального бюджета. При этом доля расходов бюджета на финансирование пенсионной системы, включая накопительную составляющую, сократится с 8,2% ВВП (в том числе на выплату пенсий – 5,5% ВВП) в 2010 г. до 2,1% ВВП в 2050 г., что недопустимо низко для мировой практики пенсионного страхования.

Необходимо отметить еще одну тенденцию, обусловленную действующим механизмом индексации пенсионных прав: отставание индекса роста доходов ПФР в расчете на 1 пенсионера от темпов роста среднемесячной заработной платы в стране. Так, только за период 2002–2007 гг. накопленное отставание превысило 1,5 раза. Данная тенденция резко усиливается в условиях финансового кризиса.

Кроме того, начиная с 2012 г. основным факторами снижения темпов роста доходов ПФР в расчете на 1 пенсионера станут не повышение пенсионной нагрузки на трудоспособное население (рост числа пенсионеров по отношению к числу наемных работников в 1,72 раза за период 2010–2050 гг.) и не увеличение объема страховых взносов, отвлекаемых на формирование пенсионных накоплений лиц 1967 года рождения и моложе (в 2 раза за период 2010–2025 гг.), а более чем 25-кратное снижение эффективного тарифа страховых взносов (по причине роста заработной платы и сохранения регрессивной шкалы).