Отчет по практике в АО «КСЖ «ГАК»

 

 

3.6Доходы и расходы  страховой организации

 

Согласно статье 13 пункту 2 Закона РК «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности» элементами, непосредственно связанными с измерениями результатов деятельности в отчете о прибылях и убытках, являются доходы и расходы.

Доходы - увеличение экономических выгод в течение отчетного периода в форме притока или прироста активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала, отличному от увеличения, связанного с взносами лиц, участвующих в капитале.

Расходы - уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода в форме оттока или уменьшения активов или возникновения обязательств, которые приводят к уменьшению капитала, отличному от уменьшения, связанного с распределением лицам, участвующим в капитале.

Согласно статье 16 настоящего Закона составление финансовой отчетности осуществляется организациями в соответствии с международными стандартами, опубликованными на государственном или русском языке организацией, имеющей письменное разрешение на их официальный перевод и (или) публикацию в РК от Фонда Комитета международных стандартов финансовой отчетности.

Вид и структура доходов и расходов страховой организации регламентируются Постановлением Правления Национального Банка РК от 25 июля 2003 года № 241 «Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами». Данная инструкция ведена в действие Национальным Банком РК в связи с переходом страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров на международные стандарты финансовой отчетности. Согласно приложению 2 настоящей инструкции «Отчёт о прибылях и убытках страховой (перестраховочной) организации (Форма №2)» имеет следующий вид и структуру в сокращённом варианте:

В соответствии с Кодексом РК «О налогах и других платежах в бюджет» от 10.12 2008 г. №100-IV в страховой организации корпоративный подоходный налог исчисляется как от основной (страховой деятельности), так и от иной деятельности. Согласно статье 23 настоящего Закона в целях налогообложения страховые, перестраховочные организации обязаны вести раздельный учёт по доходам и расходам от осуществления страховой, перестраховочной деятельности, включая деятельность от размещения страховых премий, и по доходам, расходам от иной деятельности.

 

Структура доходов и расходов за последние два года:

 

№ п/п	Наименование статей	2009 год		2010 год			Итого за последние два года
		Сумма (тыс.тенге)	%	Сумма (тыс.тенге)	%	Сумма (тыс.тенге)		%
1	2	3	4	5	6		7	8
1	Доходы от основной деятельности	500 298	87,21	855 061	84,52		1 355 359	85,49
2	Доходы от инвестиционной деятельности	73 611	12,83	157 280	15,54		230 891	14,56
3	Доходы от иной деятельности	-231	-0,04	-785	-0,06		-1 016	-0,05
	Итого доходов	573 678	100,0	1 011 556	100,0		1 585 234	100,0
4	Расходы по страхованию	484 566	76,29	712 033	77,96		1 196 599	77,27
5	Административно-хозяйственные расходы	109 647	17,26	181 625	19,88		291 272	18,81
6	Расходы по инвестиционной деятельности	7 647	1,20	9 764	1,08		17 411	1,12
7	Прочие расходы	16 297	2,57	0	0,00		16 297	1,05
8	Расходы по уплате корпоративного подоходного налога	16 986	2,67	9 874	1,08		26 860	1,75
	Итого расходов	635 143	100,0	913 296	100,0		1 548 439	100,0
	Итоговый доход (убыток)	-61 465		98 260			38 899
9	Корректировка убытка прошлого года			6 305			32 594

 

 

3.7 Управление рисками 

 

В настоящее время, когда идет спад мировой экономики, изменяется и структура рисков. Возрастает роль системных рисков - страховых, общеэкономических, валютных, финансовых и т. п. Ко всему прочему можно особо выделить риск фондирования. Экономика Казахстана продолжает развиваться, запущены или намечены к реализации крупные проекты, на финансирование которых, по разным оценкам, может потребоваться от $200 млрд до $300 млрд. При этом активы отечественных банков, НПФ, страховщиков и инвестиционных фондов в общей сложности недотягивают и до $120 млрд. То есть для того, чтобы не останавливаться в своем движении вперед, внутреннего фондирования республике будет недостаточно. Остается фондовый рынок. Но он, к сожалению, слабо развит. Это связано с тем, что отечественный фондовый рынок отличает высокая концентрация: на долю десяти крупнейших эмитентов KASE приходится свыше 85% всей капитализации. Из них три - сырьевые компании, остальные - банки.

Денежные фонды сокращаются, а объем невыплаченных долгов возрастает. Наблюдается активное вмешательство государственных структур в деятельность финансовых рынков. Слияния крупных организаций, а также ряд правительственных и банковских мер будут еще многие годы сказываться как на самих компаниях, так и на их клиентах. Впереди у бизнеса много задач и непростых решений. Однако и возможностей в новых экономических условиях - тоже немало.

Никогда раньше управление рисками не было столь актуально. Даже самые сильные компании говорят о давлении внешних обстоятельств и сложности выполнения регулятивных требований. Многие ищут возможности оградить себя от грядущих неприятностей. Для этого необходимо четко представлять, какой объем капитала используется, принимать меры поддержания ликвидности и рентабельности. Меньше всего затронуты кризисом те компании, которые уже более десяти лет решают задачи сбора, обработки и анализа данных и занимаются оценкой рисков.

Именно эти компании рассматривали управление рисками как ключевой стратегический принцип и источник конкурентных преимуществ, задолго до наступления переломного момента. К сожалению те, кто придерживался реакционной точки зрения на управление рисками, сегодня пожинают не лучшие плоды.

Согласно отраслевым опросам, в качестве причины неурядиц на рынке 62% финансовых руководителей называют недостаточное или некачественное управление рисками, 59% указывают на сложность финансовых инструментов. Более половины (55%) финансовых руководителей считает, что методы управления рисками стоит пересмотреть на всех уровнях в организации, а программные средства заменить или расширить. Около половины компаний считает, что в управлении рисками должны участвовать не только аналитики, но и руководство, а также сотрудники, занимающие различные должности.

Очевидно, что успешные компании отдают риск-менеджменту самый высокий приоритет

Информация о рисках объединяется с данными о корпоративных задачах и политике. Важной считается не только согласованность и своевременность рисковой информации, но также широта и доступность этих данных. Сегодня ГАК активно занимается сбором и анализом информации по рискам с целью принятия соответствующих решений на базе полученных сведений.

Корпоративное управление рисками - это не разовое мероприятие. Компания использует свои нынешние наработки в области управления рисками как компонент долгосрочного корпоративного проекта.

Стратегии управления рисками требуют инвестиций в человеческие ресурсы, информационные архитектуры, данные и модели, необходимые для лучшего понимания исчерпывающего риск-профиля компании (рыночных, кредитных, операционных рисков, рисков ликвидности и т.п.).

Основными инструментами системы корпоративного управления рисками ГАК являются:

1.Сбор детальной информации о рисках в едином репозитории, предоставление ее пользователям в виде риск-отчетности. Это сведения, охватывающие все факторы риска, позволяющие провести детальный анализ и оптимально построить финансовую деятельность. Владение и управление данными, а также их надежность, также важны, как и модели, которые

2.Используются  для оценки рисков; использование  современных методик выбора показателей  эффективности (KPI) и ключевых факторов рисков (KRI), применение оценочных и инструментальных панелей. Эти инструменты позволяют выявить слабые места в деятельности компании, а также дают четкое понимание - чего и как можно достигнуть на кризисном этапе;

3.Оценка  адекватности капитала и возможности  его повышения; постоянный контроль  уровня ликвидности, возможность быстрого обнаружения отклонений и принятия соответствующих мер;

4.Оценка  активов;

5.Выявление  и сокращение неприемлемых финансовых  рисков;

6.Изменение  корпоративной культуры таким  образом, чтобы управление рисками  стало ключевым стратегическим принципом и источником конкурентных преимуществ.

Очевидно, что все эти задачи решаются в рамках современных средств управления рисками.

Основа успешного риск-менеджмента в любой компании - это отлаженное и оперативное взаимодействие структур в сложной ситуации. Для того, чтобы оно осуществлялось, сотрудники должны уметь выявлять кризисную ситуацию, оценивать ее и понимать, как в ней действовать. Мы оперативно должны проинформировать сотрудников о происходящих событиях, высказать свои предложения, получить их рекомендации.

Успешный кризис-менеджмент невозможен без верных и оперативных менеджерских решений, с одной стороны, и глубокого знания сферы, которая стала очагом кризиса, с другой. Соответственно, нужен и менеджер, и узкий специалист по направлению работы, на котором произошел кризис. Соответственно, за успешным разрешением кризиса всегда стоит целая команда специалистов разного профиля.

Задача ГАК – недопустить ситуации, в которой пришлось бы использовать инструменты кризис-менеджмента. Задача - предотвращение кризисных ситуаций путем тщательного отслеживания соблюдения необходимых процедур и правил, принятых в Компании. Кроме того, задачи оценки и предотвращения рисков делегированы и другим сотрудникам Компании.

Если несколько упростить ситуацию для наглядности -можно сказать так: по сути, существуют два подхода к работе с риском - постфактум, реакция на уже появившуюся проблему, и работа по ее предупреждению и предотвращению - то есть разработка теоретических моделей рисковых ситуаций. Сегодня важно отслеживать не только риски, но и ненадежные места, где они могут появиться. Собственно, риск-менеджмент - это работа по всему обозначенному комплексу вопросов.

В  Компании весь процесс по работе с рисками делится на 4 элемента. Это идентификация рисков, измерение, контроль и мониторинг. Организация процесса обеспечивает движение информации в трех направлениях: сверху вниз, снизу вверх и по горизонтали. Сверху вниз передаются оценки и стратегии, снизу вверх - разработки и отчеты, что касается передачи информации по горизонтали - каждое структурное подразделение Компании имеет соответствующие отчеты, которые предаются в отдел работы с рисками для анализа и подготовки адекватных методов управления ситуацией. Методики предупреждения рисков позволяют экономить ресурсы: финансовые, кадровые и прочие. Если заранее известны опасности, связанные с недобросовестными клиентами, ненадежными партнерами, то можно избежать серьезных проблем и, соответственно, те ресурсы, которые были бы затрачены - их решение, могут быть использованы в другой сфере развития Компании. А методики по работе с рисками постфактум позволяют сокращать ущерб и быстро восстанавливать нормальный рабочий процесс.

Необходимо понимать, что только создавая систему управления рисками, предполагающую работу со всей взаимосвязью существующих рисков, компания сможет выдержать конкуренцию и обеспечить росте минимальными рисками.

Увеличение оборотов Компании влечет за собой возрастание рисков. Поэтому Компания намерена доводить до совершенства систему управления рисками. Департаментом управления рисками и внутреннего контроля проводится постоянный сбор и анализ информации о текущей деятельности Компании, выявляются рисковые моменты, проводится качественная и количественная оценка технических, инвестиционных, нетехнических и функциональных рисков. Не менее важным этапом в работе является контроль за выполнением намеченной программы, анализ и оценка результатов выполнения выбранного варианта рискового решения. С учетом сложившейся экономической ситуации особое внимание уделяется рыночным рискам, рискам ликвидности, правовым и операционным рискам.

Так или иначе, кризисы возникали, возникают и будут возникать, а задача риск-менеджмента состоит в том, чтобы уменьшать их частоту и глубину. Для этого финансовую стабильность необходимо рассматривать как важный компонент финансового развития, а взаимодействовать они должны через адекватную систему риск-менеджмента, методы и подходы которой должны касаться не только самой системы, но и ее регулирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Проведенное исследование позволяет сказать, что АО «СКЖ «ГАК» завоевал: твердые позиции на страховом рынке Казахстана. При этом приоритетно, внимание новой управляющей команды компании было направлено на повышение позитивной репутации компании, основанной на доверии клиентов и партнеров, органов государственной власти и финансовый институтов.

За   анализируемый   период   2009-2010   года   компания   динамично развивалась, максимально используя потенциал расширения деятельности который существует в тех сегментах, где она работает. За этот период компании впервые перешагнула двух миллиардный психологический рубеж по общей сумме страховых премий.

В 2009 года ГАК стала единственной компанией по страхованию жизни, согласившейся принять обязательства АО "КСЖ "Валют-Транзит Life". Получателями выплат по этим обязательствам, в частности, являются иждивенцы, потерявшие кормильца, а также работники, потерявшие трудоспособность в результате травмы на производстве. Банкротство АО "КСЖ "Валют-Транзит Life" оставило бы этих людей без средств к существованию.

Прошедший 2009 год подверг серьезной проверке финансовую устойчивость казахстанских страховщиков. Впервые за современную историю отечественного финансового рынка наблюдалось сокращение спроса на страховые услуги. Для примера, объем страховых премий, собранных страховыми компаниями Life и non-life, за 2009 год составил 113 290 млн. тенге, что на 15,1% меньше, чем за 2008. В первую очередь это связано с уменьшением объема поступлений страховых премий по имущественному страхованию. При этом компаниями по страхованию жизни собрано 9 331,3 млрд. тенге, что на 61,5% больше, чем за прошлый период.

В настоящее время ГАК первая и единственной компания среди КСЖ, получившая рейтинг финансовой устойчивости страховщика. В декабре 2009 года ГАК был присвоен рейтинг от международного рейтингового агентства Fitch Ratings по международной шкале «ВВ» и рейтинг «А» по национальной шкале, по обеим оценкам прогноз «Стабильный».

Страховой портфель компании с точки зрения структуры принимаемых рисков является достаточно сбалансированным, стабильным и хорошо диверсифицированным. Пруденциальных подход к управлению активами основан на обеспечении высокой концентрации высоколиквидных активов, а также значительных страховых резервов.