Организация и управление налично-денежного обращения

Со своей стороны в  соответствии с Положением № 14-П  территориальные учреждения Банка  России осуществляют контроль за работой коммерческих банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В этих целях территориальные учреждения Банка России и расчетно-кассовые центры проводят проверки в кредитных организациях.

В случае невыполнения кредитными организациями федеральных законов, нормативных актов и предписаний  Банка России по вопросам организации  наличного денежного обращения  применяются меры, предусмотренные  ст.75 Федерального закона "О Центральном  банке.".

В целом, существующую систему  нормативного регулирования наличного  денежного обращения, созданную  усилиями ЦБ РФ, можно охарактеризовать как четкую и строго регламентированную. Но нельзя не отметить и некоторые  весьма существенные недостатки, например, передачу функций контроля и надзора  за кассовой дисциплиной на предприятиях-клиентах коммерческим банкам. Это положение неадекватно как минимум по двум причинам. Во-первых, банку невыгодно проводить реальные проверки своих клиентов, так как это может привести к конфликту с клиентом и в дальнейшем к его потере, что ведет к сокращению прибыли. Во-вторых, проведение проверок по соблюдению кассовой дисциплины требует дополнительных трудовых затрат, а следовательно, ведет к дополнительным финансовым расходам, которые не имеют реальной отдачи, кроме как быть такому банку в группе "положительных" банков с точки зрения ГУ ЦБ РФ или не быть [16].

Таким образом, несмотря на предпринимаемые Банком России меры по сокращению и упорядочению наличного  денежного обращения, доля наличных денег в рублевой денежной массе  продолжает оставаться существенно высокой по сравнению с уровнем промышленно развитых стран. В связи с этим необходимо отметить следующее. На самом деле причины столь высокого уровня наличных рублей в общей денежной массе заключаются не в том, что плохо регулируется наличное денежное обращение и низовой контроль за кассовой дисциплиной предприятий возложен на коммерческие банки, которые не заинтересованы в его осуществлении, а в том, что нет экономической базы для его сокращения - высокое налогообложение, инфляция, неплатежи, системный кризис банков и государственных финансов и т.д.

 

2.3. Контроль Банка России  за проведением кассовых операций  коммерческих банков.

 

Для контроля за кассовыми операциями в коммерческих банках составляются пятидневные и помесячные отчеты. Такая система учета позволяет осуществлять контроль за соответствием фактических результатов кассовых оборотов ранее принятым прогнозам. 

Коммерческим банкам вменено  в обязанность проводить систематические проверки соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства.

При проверке ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются:

1. Ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-денежными ведомостями, их оформление.
2. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. При этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк).
3. Целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);
4. Расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов, с учетом соблюдения ими требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатков средств на расчетных (текущих) счетах предприятия.
5. Соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот.
6. Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Результаты проверки оформляются  справкой о кассовых операциях.

Расчетные операции отличаются по способу платежа, в котором отражаются характер его источника и форма движения.

Применяются следующие способы  платежа:

-    перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;

-    зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с перечислением на соответствующие счета участников зачета лишь незачтенной суммы;

-    гарантированный платеж получателю, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика, а также без создания такового.

Виды платежа следующие: полной суммой, частями, а также по сальдо взаимных  требований.

Важное значение имеют принципы безналичных расчетов, которыми руководствуются банки при их организации. Дополняя принципы денежного оборота, они обеспечивают соблюдение необходимых требований при проведении расчетов и устанавливают определенные правовые взаимоотношения. 

 Основные принципы  безналичных расчетов:

• списание банком средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счета;
• очередность платежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению (если иное не предусмотрено законодательством);
• самостоятельный выбор клиентом форм расчетов и закрепление их в договорах между плательщиком и получателем;
• расчетно-денежная документация принимается к оплате банком только при наличии средств на счете плательщика;
• расчеты через РКЦ при ЦБ РФ либо через клиринговые центры, а также по корсчетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений;
• взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка;
• предусмотрена ответственность банков (РКЦ) за нарушения при выполнении расчетных операций.

Безналичные расчеты осуществляются с применением определенных форм. Форма расчетов зависит от способа  и места платежа, а также вида документов и характера документооборота. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре.

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Основные направления  совершенствования налично-денежного  обращения

 

1. Способы сокращения наличных денег в обращении

 

Налично - денежное обращение — движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими 2-х функций: средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются: для оплаты товаров, работ, услуг; для расчетов, не связанных с движением товаров и услуг( расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, стипендий, пенсий, по выплате страховых возмещений по договорам страхования, при оплате ценных бумаг и выплате дохода по ним, по платежам населения, на хозяйственные нужды, на оплату командировок, на представительские расходы, на закупку сельхозпродукции и т.д). Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, чеков, кредитных карточек). В России предпринимаются попытки ограничить налично-денежное обращение, т.к. оно позволяет уходить от контроля государства за деятельностью юридических и физических лиц.

Налично-денежное обращение  – движение наличных денег в сфере  обращения и выполнение ими двух функций (средства платежа и средства обращения).

Наличными деньгами производятся расчеты:

•предприятий, учреждений и  организаций с населением;

•между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках;

•частично расчеты населения  с финансово-кредитной системой;

•в ограниченных размерах платежи между предприятиями  и организациями потребкооперации.

Таким образом, сфера использования  наличие денежных платежей ограничена, в основном, доходами населения.

Причины роста налично-денежного  оборота многообразны. К ним можно  отнести: экономический кризис, кризис неплатежей, кризис наличности, плохая организация системы межбанковских расчетов, замедление расчетов. Сознательное сокращение прибыли и доходов предпринимателей с целью ухода от налогов и расширение наличных платежей за пределами банковской системы*.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы  за определенный период времени между  населением и юридическими лицами, между физическими лицами, между  юридическими лицами, между населением и государственными органами, между  юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных  видов денег: банкнот, металлических  монет, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек). Эмиссию наличных денег осуществляет центральный  банк. Он выпускает наличные деньги в обращение и изымает их, если они пришли в негодность, а также  заменяет деньги на новые образцы купюр и монет.

Срок службы бумажной купюры в РФ – 7 месяцев, а разменной монеты – более 10 лет. Банкноты достоинством в 1$ находятся в обращении 18 месяцев, 50$ - 4 года, 100$ - 9 лет, потом из-за износа изымаются из обращения и утилизируются.

Наличное обращение есть необычайно дорогостоящая вещь, которая  огромным бременем ложится на всю  экономику. Затраты народного хозяйства, связанные с наличным денежным обращением, составляют до нескольких процентов  всего валового продукта. Платежи  наличными деньгами преобладали  до конца XIX века. 

В настоящее время во всем мире идет интенсивный процесс сокращения наличного денежного обращения.

В современных условиях удельный вес наличных денег в общей  массе денежных средств, особенно в  промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 8% .*

 

2. Оптимизация контроля налично-денежного обращения

 

В современных условиях наличный денежный оборот постепенно вытесняется электронными деньгами.

Вследствие широкого проникновения  информационных и телекоммуникационных технологий в банковскую и коммерческую деятельность электронные деньги все  более явно начинают становиться  нашей повседневной реальностью, с  которой необходимо считаться. Электронные  деньги - это очередной этап совершенствования  платежных систем, прошедших внушительный путь от наличного золота, металлических  монет и бумажных банкнот к  безналичным расчетам и пластиковым  картам.

В соответствии с определением Европейского центрального банка «электронные деньги — это денежная стоимость, представляющая собой требование к эмитенту, которая:

1)хранится на электронном устройстве;

2)эмитируется после получения  средств в размере не менее, чем эмитируемая денежная стоимость;

3)принимается в качестве средства  платежа не только эмитентом, но и другими фирмами» [33].

Электронные платежные системы  в банковском деле сами по себе не являются чем-то новым – SWIFT,RTGSуже много лет составляют неотъемлемую часть банковских операций. Однако во всех вышеперечисленных системах, включая и традиционные магнитные пластиковые карточки, деньги учитываются на банковских счетах владельцев, а электронные технологии лишь опосредуют безналичный оборот и используются для передачи информации о наличии и движении денег на счете. Электронные же деньги — это замена наличных денег. Они содержат информацию не о счете, а об определенной денежной стоимости и не дублируются записями на банковских счетах. Однако смарт-карты «БелКарт» электронными деньгами не являются.

 «Электронные деньги — это хранящиеся в электронном виде на программно-техническом устройстве единицы стоимости, принимаемые в качестве средства платежа при осуществлении расчетов и выражающие сумму обязательств эмитента перед держателем по погашению электронных денег» [33].

В зависимости от типа электронного устройства хранения денежной стоимости  выделяют две главные формы электронных  денег:

1) электронные деньги на базе  карт (сагd-bаsеd)

2) деньги на базе сетей (network-based, soft-based).

Электронные деньги на базе карт предусматривают  хранение информации о денежном эквиваленте, полученном в результате предоплаты, на специальном встроенном микропроцессоре (как правило, это кремниевый чип, носителем которого является пластиковая  карточка). Разновидности данных устройств- смарт-карты(smart-cards), карты с хранимой стоимостью (SVC – Stored Value Cards) и «электронные кошельки» (e-wallet, e-purses). Осуществление платежей с использование денег на базе карт требует наличия специальных устройств для считывания денежной стоимости у продавца и/или у покупателя.