Операции с платежными картами

      Банкоматы должны обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о  проведенных операциях. Подкрепление банкомата денежной наличностью  производится по мере необходимости  на основании письменной заявки кассового  работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью програмных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью.

      Заведущий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому  работнику необходимую сумму  денег для загрузи банкомата. Принятую денежную наличность кассовый или инкассаторский работник пересчитывает  полистно, вкладывает ее в кассеты  и закрывает кассеты на ключ.

      Кассовому или инкассаторскому работнику  для загрузки банкомата могут  выдаваться придварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку денежной наличности, вложение ее в касеты и закрытие кассет осуществляет заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. К кассете прикрепляется ярлык с номером банкомата, сумма вложенных денег, дата, подпись и именной штамп заведующего кассой или специально выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют целостность кассеты и наличие на ярлыке реквизитов.

      Учет  наличных денежных средств, находящихся  в банкоматах, ведется на активном счете 20208 «Денежные средства в банкоматах». Аналитический учет ведется по каждому  банкомату, принадлежащему банку, и  по видам валют.

      Загрузка  банкомата (вложение наличных денежных средств) оформляется бухгалтерской  проводкой:

      Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах»

      Кт 20202 «Касса кредитных организаций» 

      Кассовый  или инкассаторский работник выводит  из банкомата распечатку о сумме  денежной наличности, выданной на основании  карточек и находящейся в банкомате  на момент вскрытия, и изымает кассеты  из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег.

      На  основании распечатки банкомата  бухгалтерским работникам кредитной  организации выписывается приходный  кассовый ордер на сдаваемую в  кассу денежную наличность.

      Заведующий  кассой принимает от кассового или  инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и  расписывается в приходном кассовом ордере.

      Разгрузка банкомата оформляется бухгалтерской  проводкой:

      Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

      Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах»

4.3.2 Бухгалтерское оформление операций по выдаче наличных средств с использованием банковских платежных карт в банкомате.

      Незавершенные расчеты по операциям выдачи наличных денежных средств в бухгалтерсеом  учете отражаются в следующем  порядке.

      На  основании реестра платежей по операциям  с использованием банковских карт,полученого из процессингового центра оформляюеся  бухгвлтерская проводка:

      Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных  карт»

  Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах» 

      После получения возмещения,получения  выписки по корреспондентскому счету  из расчетного банка оформляется  бухгалтерская проводка:

      Дт 30110 «Коррсеспондентские счета в  кредитных организациях- корреспонлентах»

Или:

      Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных  организаций в Банке России»

Или:

      Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

      Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных  карт»