Налично-денежный оборот в СПК "Вятчинский"

Четвертый уровень - внутренние документы конкретной организации

Сюда относятся  рабочие документы организаций, предназначенные для внутреннего  пользования, утверждаемые руководителем организации в пределах принятой учетной политики. Содержание и статус этих документов, принципы их построения и взаимодействия между собой, а также порядок подготовки и утверждения определяются руководителем организации. 
2. Налично-денежный оборот на СПК "Вятчинский"

 

2.1. Экономическая  характеристика СПК "Вятчинский"

 

СПК «Вятчинский» расположен на территории Юрлинского района, на северо-западе Пермского края. Данное хозяйство  было создано в январе 1970 года на базе колхоза «им. Жданова». Центральной усадьбой совхоза является д.Вятчина,  административный центр находится в с.Юрла.

Расстояние от хозяйства  до с.Юрла составляет 22 км, до г.Кудымкар – 62 км, до областного центра – 272 км, до ближайшей железнодорожной станции (ст. Менделеево) – 172 км, до пристани (п. Пожва) – 172 км. Связь с райцентром осуществляется по грунтовым дорогам, а с городом – по асфальтобетонным.

Территория совхоза  находится в северной климатической  зоне Пермской области, которая характеризуется  прохладным увлажненным климатом с  коротким периодом активной вегетации (не более 110 дней). Среднегодовая температура воздуха +9⁰С. Средняя глубина промерзания почвы – 109 см. Территория хозяйства входит в зону южно-таежных , пихтовых, еловых лесов, а также лиственными породами в древесном ярусе. Кормовые угодья расположены на суходольных пространствах водоразделов, в низинах, долинах и поймах рек. Суходольные луга представлены в основном с разнотравной  мелкозлаковой растительностью. Леса и кустарники занимают большую площадь территории хозяйства СПК  расположен в зоне дерново-подзолистых, средне суглинистых почв тяжелого механического состава.

Землепользование совхоза  состоит их компактного массива  протяженностью с севера на юг 13,5 км, с востока на запад 13 км. За хозяйством по состоянию на 01.01.2011г. закреплена земельная площадь – 6602 га, в том числе пашни – 812 га, пастбища – 382 га, площадь леса - 5384га, прочие земли – 24 га.

Природные и почво  – климатические условия благоприятны для роста  и развития культур  Нечерноземной зоны, но при обязательном внесении органических и минеральных удобрений, известкование кислых почв.

СПК «Вятчинский» является сельскохозяйственным предприятием. Основная производственно-финансовая деятельность производство продукции-молока, мяса, зерна, а также переработка продукции, производство и заготовка древесины, торгово-закупочная деятельность, оказание услуг населению. Основу планов составляют договора, заключенные с заготовительными организациями, поставщиками и подрядчиками.

Главной задачей СПК  является производство продукции и ее реализация на основе рационального использования земли, других ресурсов и получение прибыли.

На территории данного  хозяйства находятся 7 деревень, имеются  внутрихозяйственные подразделения: комплексная бригада, а также  ремонтная мастерская , автогараж, ферма крупного рогатого скота.

На 1 января 2011г среднесписочная  численность работников составляет 20 человек, в том числе работники, занятые в сельскохозяйственном производстве 19 человек (в том числе  постоянные 8 человек), служащие 4 человека, рабочие сезонные и временные 7 человек и 1 человек занятый в подсобных промышленных предприятиях. Фонд заработной платы за 2010 год составил 1002 тысячи рублей. Отработано работниками за 2010 год 4 тыс. чел. дней, 34 тыс. чел. часов.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.- Экономические показатели предприятия

 

Показатели	2008	2009	2010
Основные
Валовая продукция, тыс. руб.	5662	4667	3290
Товарная продукция, тыс. руб.	3988	3907	2372
Среднегодовое число  работников, чел.	42	36	20
Среднегодовая стоимость ОПФ сельскохозяйственного назначения, тыс.руб.	13545	12594	12619
Валовая продукция по себестоимости, тыс. руб.	5662	4667	3290
Фондообеспеченность, тыс.руб.	8,5	10,5	10,5
Фондовооруженность, тыс  руб	322,5	349,8	630,9
Себестоимость реализованной  продукции, тыс.руб	3988	3907	2372
Сумма реализации, тыс. руб.	3870	3811	2753
Прибыль(+), убыток(-),тыс.руб.	-118	-96	381
Прибыль на 1 работающего,тыс.руб.	-2,81	-2,67	19,05
Товарность, %	68	81	84
Рентабельность, %	-3	-2	16
Дополнительные
Общая земельная площадь, га	7004	6602	6602
Всего с/х угодий, га в т.ч. пашня, га	1596 1311	1194 812	1194 812
Крупный рогатый скот, гол. в т.ч. коровы	127 72	90 57	72 51
Лошади	4	2	3
Энергетические мощности, л.с.	2001	1576	1495

 

Изучая  размеры предприятия  СПК «Вятчинский» можно сделать вывод, что данное предприятие по размеру валовой продукции не крупное. По экономическим показателям предприятие не перспективное.

Основной показатель – стоимость валовой продукции  в отчетном году по сравнению с  базисным уменьшился на 1377 тыс. рублей, т.е. на 0,3 %. Также стоимость товарной продукции в 2010 году по сравнению с 2008 годом сократилась на 1616 тыс. рублей, что вызвано снижением объема реализации продукции.

Наблюдается сокращение численности работников в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 6 человек, а в 2010 году по сравнению с предыдущим годом – на 16 человек. Основная причина ухода работников-сравнительно низкая заработная плата.

На предприятии наблюдается  незначительное снижение стоимости  основных средств с/х назначения, это произошло в результате реализации основных средств частным лицам, а также их списания по износу.

Поголовье крупного рогатого скота сократилось в 2010 году по сравнению  с 2008 годом на 55 голов, а с 2009 годом  – на 18 голов. Также сокращается общая земельная площадь- в 2009 году по сравнению с 2008 годом она сократилась на 402 га. В 2010 году пока остается неизменной.

 

2.2. Анализ кассовых операций.

 

В процессе своей деятельности СПК «Вятчинский» постоянно ведет  взаимные денежные расчеты.

Ведение кассовых операций на предприятии регламентируется Порядком ведения кассовых операций. Под кассовыми операциями понимаются: оприходование в кассу наличных денег, прием наличных денег в кассу, выдача наличных денег из кассы и оформление кассовых документов, соблюдение лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи денег, порядок и целевое использование наличных денег, ведение кассовой книги и хранение наличных денег и других ценностей.

Ни одна кассовая операция не проводиться без наличия первичных  документов, которые соответствуют требованиям Постановления Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»:

- приходный кассовый  ордер (форма № КО - 1);

- расходный кассовый  ордер (форма № КО - 2);

- журнал регистрации  приходных и расходных кассовых  ордеров (форма № КО - 3);

- кассовая книга (форма  № КО – 4).

Наличные средства на предприятие поступают в результате следующих операций: получение денежных средств в банке по чеку на оплату труда, получение выручки наличными, за реализацию готовой продукции, оказания услуг. Для получения денежных средств в банке по чеку на предприятии имеется чековая книжка. В чеке указывается назначение требуемой суммы. Получение наличных денежных средств из банка, производится приходным кассовым ордером. Кассир приходует наличные деньги, регистрирует операцию в кассовой книге.

Расходование денежных средств производится следующими операциями: выдача заработной платы, сдача выручки на расчетный счет в банке, выдача сумм наличными подотчет. Оформляются операции по расходу наличных денег следующим образом. Кассир составляет расходный кассовый ордер, который подписывается руководителем и главным бухгалтером на сдачу в банк выручки. В банке после принятия выручки выдается квитанция, которая прилагается вместе с расходным кассовым ордером для отчета кассира. Выдачу денег на подотчет кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности производится кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера.

Все поступления и  выдача наличных денежных средств учитываются  в кассовой книге. СПК «Вятчинский» ведет одну кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов заверено подписями руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в хронологическом порядке отдельно по каждому документу в 2-х экземплярах. Вторые экземпляры листов отрываются и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день.

Определим долю в платежном  обороте наличных и безналичных  платежей. Для этого проведем анализ поступления и расходования денежных средств за 2009-2010 гг.

Таблица 2.- Поступление  денежных средств.

Период	Всего поступило,  тыс. руб.	Поступило, тыс. руб.		Поступило, %
		Наличный оборот	Безналичный оборот	Наличный оборот	Безналичный оборот
2009г.	4189	2174	2015	52	48
2010г.	3777	1996	1781	53	47

 

По данным таблицы  видно, что наличные платежи составляют 52-53% наличного оборота. Это связано  со спецификой работы предприятия, а  именно, большая часть выручки  от реализации поступает в кассу  предприятия. Выручка поступает в кассу от частных лиц за реализованную продукцию: молоко, мясо, зерно, сено, поросят, телят.

 

Таблица 3.- Расход денежных средств.

Период	Всего расход,  тыс. руб.	Расход, тыс. руб.		Расход, %
		Наличный оборот	Безналичный оборот	Наличный оборот	Безналичный оборот
2009г.	3971	2076	1895	52	48
2010г.	3081	1623	1458	53	47

 

Из таблицы 3 видно, что  в части расхода денежных средств  можно отметить, что заработная плата  сотрудникам СПК «Вятчинский» выдается  в кассе. Также еще одной статьей расходов по кассе является выдача денежных средств под авансовый отчет. Это связано с тем, что часть материалов приобретается за наличный расчет, также за наличный расчет оплачиваются  хозяйственные расходы предприятия.

СПК «Вятчинский» соблюдает лимит остатка денежных средств в кассе, а также порядок и сроки сдачи наличных денег в учреждение банка. В соответствии с п. 2.5 Положения 14-П лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков. Для установления лимита предприятие предоставляет в учреждение банка расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

Рассмотрим пример расчета  лимита кассы СПК “Вятчинский”. Предприятие предоставило расчет лимита на 2011 г. в Западно-Уральский банк Сбербанка РФ.

1) Фактическая сумма  выручки за последние три месяца  составила - 153 тыс. руб.

2) Среднедневная выручка  рассчитывается делением суммы  выручки за последние три месяца  на число рабочих дней организации  за эти месяцы.

3) Средняя выручка  за час рассчитывается путем  деления выручки за три месяца  на число рабочих часов организации за эти месяцы.