Налично-денежный оборот в СПК "Вятчинский"

4) Фактическая сумма  расхода предприятия представляет  собой налично-денежные средства, выданные работникам организации  под авансовый отчет за последние  три месяца.

5) Среднедневной расход  определяется делением суммы  расходов на количество рабочих дней за данный период.

СПК «Вятчинский» сдает  деньги при образовании сверхлимитного остатка, в кассу банка. Испрашиваемая  сумма лимита остатка кассы должна обеспечить нормальную работу предприятия  в течение следующего дня. Испрашиваемая  сумма лимита - 4172 руб. Установленный  банком лимит остатка наличных денег в кассе - 4172 руб. Суть лимитирования хранения денежных средств состоит в том, что остаток денег в кассе на конец дня (конечное сальдо по счету 50 «Касса» за день) не должен превышать установленного лимита остатка. Обороты же по счету 50 за день могут превышать установленный лимит.

Внешний контроль за ведением кассовых операций осуществляет Банк, в котором предприятие хранит денежные средства. Банк имеет право  систематически проверять соблюдение предприятием требований Порядка ведения кассовых операций в РФ, а также проверять целевое использование наличных средств, полученных по чеку в банке. Внутренний контроль за ведением кассовых операций осуществляет главный бухгалтер. Неправильно оформленные первичные документы, фиксирующие совершение кассовых операций могут свидетельствовать о неудовлетворительном внутреннем контроле организации.

Проведем оценку ликвидности  и платежеспособности предприятия  путем расчета и анализа следующих  финансовых коэффициентов:

 

1. Коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент показывает достаточность оборотных активов  для покрытия краткосрочных обязательств.

Ктл=

Ктл 2009  = 2440 / 535 = 4,56

К тл 2010 = 2886 / 192 = 15,03

 

2. Коэффициент быстрой  ликвидности. Коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств компании может быть погашена в срок.

К бл =

К бл 2009 = (503 + 390) / 535 = 1,67

К бл 2010 = (209 + 1086) / 192 = 6,74

 

3. Коэффициент абсолютной  ликвидности. Коэффициент показывает, какую часть своих краткосрочных  обязательств компания может погасить немедленно за счет самых ликвидных активов.

К ал =

К ал 2009 = 390 / 535 = 0,73

К ал 2010 = 1086 / 192 = 5,66

Представим коэффициенты ликвидности в виде таблицы 4.

 

 

 

 

 

Таблица 4.- Коэффициенты ликвидности.

Коэффициенты	Норматив	2009г.	2010г.	Изменения за период
Коффициент текущей  ликвидности (Ктл)	1,5-2,5	4,56	15,03	10,47
Коэффициент быстрой  ликвидности (Кбл)	Более 0,8 (0,6-1,0)	1,67	6,74	5,07
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	Не менее 0,2	0,73	5,66	4,93

 

В анализируемом периоде коэффициент текущей ликвидности выше норматива, что может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала. Коэффициент быстрой ликвидности также превосходит нормативные значения, что означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности покрывают текущие долги предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности выше нормативного значения, это показывает, что предприятие может при наличии срочных обязательств погасить задолженность в ближайшее время.

 

Рассчитаем коэффициент платежеспособности по форме № 4.

Кпл = (ОДС + ПДС) / ИДС

где,  ОДС - остаток  денежных средств на начало периода;

         ПДС - поступление денежных средств в течение периода;

         ИДС - использованные денежные средства в течение периода.

Кпл 2009 ₌ (172 + 4189) / 3971 = 1,10

Кпл 2010 ₌ (390 + 3777) / 3081 = 1,35

Платежеспособность предприятия  в анализируемом периоде улучшилась, о чем свидетельствует рост коэффициента платежеспособности на 0,25 пунктов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы и  предложения  

 

Налично - денежное обращение - часть денежного оборота, относящаяся  к обращению наличных денег, выполняющих  функции средства обращения и  средства платежа.

В работе рассмотрено  предприятие СПК “Вятчинский”, основным видом деятельности которого является производство и реализация сельскохозяйственной продукции.

Проведенный в работе анализ налично - денежного оборота  позволил сделать следующие выводы, что наличные платежи в СПК  “Вятчинский” составляют 52-53% наличного  оборота. Это связано со спецификой предприятия, а именно, большая часть выручки от реализации продукции поступает в кассу предприятия.

Проведенная оценка ликвидности  и платежеспособности предприятия  позволила сделать вывод, что  в анализируемом периоде коэффициент текущей ликвидности выше норматива, что может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала. Коэффициент быстрой ликвидности также превосходит нормативные значения, что означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности покрывают текущие долги предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности выше нормативного значения, это показывает, что предприятие может при наличии срочных обязательств погасить задолженность в ближайшее время.

Платежеспособность предприятия  в анализируемом периоде улучшилась, о чем свидетельствует рост коэффициента платежеспособности на 0,25 пунктов.

Анализ кассовых операций показал, что СПК «Вятчинский» ведет  учет кассовых операций в соответствии с действующим законодательством, в установленные сроки предоставляет  расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.

По окончанию данной работы можно внести ряд предложений по усовершенствованию налично-денежного оборота на предприятии. При написании работы были выявлены некоторые недостатки, а именно: не ведется книга регистрации принятых приходных и расходных кассовых документов. Ведение данной книги позволяет более быстро находить интересующие документы, чем по кассовой книге.

Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета денежных средств может внести использование автоматизированной системы учета на предприятии, позволит значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета. Нужно оснастить бухгалтерию, в том числе и кассу компьютерами с установкой программы 1С: Предприятие.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Анализ финансовой отчетности/ Под ред. Вахрушиной М.А., М.: Вузовский учебник, 2007 - 367 с.
2. Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет и налогообложение. - М.:КноРус, 2010 - 456 с.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая

 4. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. М.: Юрайт - Издат, 2008. - 620с.

5. Деньги, кредит, банки:  Учебник/ Под ред. О.И.Лаврушина.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2003.- 464 с

6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет: Учебное пособие.- 2-е изд., перераб.  И доп.- М.: ИНФРА-М, 1999.-584 с.

7. ПБУ 9/99 «Доходы организации» (в редакции приказа Минфина  РФ от 06.05.99 г. № 32н., с изм. от 08.11.2010 № 144н).

8. ПБУ 10/99 «Расходы  организации» (в редакции приказа  Минфина России от 06.05.1999 № 33н,  с изм.от 08.11.2010 № 144н)

9. Семенюты О.Г. Основы  банковского дела в Российской  Федерации: Учеб. Пособие.- Ростов Н/Д: Феникс, 2001. – 448 с.

10. Справочник финансиста  предприятия. – 3-е изд., доп.  и перераб.- М.: ИНФРА-М, 2001.- 493 с.

11. Свиридов О.Ю./ Деньги, кредит, банки: Учебное пособие.  — Москва: ИКД «МарТ»; Ростов н/Д:  Издательский центр «МарТ», 2004. —  480 с. (Серия «Экономика и управление»)

12. Федеральный закон  РФ «О бухгалтерском учете»  от 21.11.96 № 129-ФЗ (в ред. от 23.11.2009 № 261 – ФЗ)

13. Финансы. Денежное  обращение. Кредит: Учебник для  вузов/ Под ред. проф. Г.Б. Поляка - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2002. - 512 с.

14. Финансы. Денежное  обращение и кредит. /Под ред.  В.К. Сенчагова, А.И. Архипова - М: ТК Велби, 2004.

15. Финансы, деньги, кредит. /Под ред. Соколовой О.В. - М:  Юристь, 2000.

16. Финансы, денежное  обращение и кредит / Под ред.  Н.Ф. Самсонова – М.: ИНФРА – М, 2005.