Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Улучшение текущей ликвидности банка может быть достигнуто за счет:

-         уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше одного месяца;

-         опережающих темпов роста ликвидных активов;

-         приобретения облигаций государственного займа;

-         создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд исходя из удельного веса несвоевременно погашенной задолженности и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

Если фактическое значение коэффициента Н3 значительно превышает норматив, то необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. В случае если доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с общей величиной активов),

то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.

Анализ значений нормативов Н2, Н4, Н5 осуществляется по схеме аналогичной схеме анализа норматива Н3. Улучшение показателя Н4 например происходит при увеличении капитала банка и величины долгосрочных ресурсов. Снижение его значений наблюдается при опережающих темпах роста долгосрочной задолженности по ссудам. Нарушение нормативного соотношения показателя Н4 свидетельствует о трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. Иными словами для поддержания устойчивости банка важно, что бы при росте долгосрочных активов увеличивался и объем долгосрочных ресурсов.

Значение норматива Н5 характеризует долю ликвидных активов в общей сумме активов, то есть качественную сторону размещения средств. Таким образом, изменение норматива Н5 складывается под влиянием общей величины активов и ликвидных активов. Повышение доли ликвидных активов в совокупных активах улучшает показатель Н5. В случае же если темпы роста совокупных активов опережают темпы роста ликвидных активов, то показатель Н5 ухудшается. Улучшение норматива Н5 может достигаться за счет изменения структуры активов в пользу ликвидных, приобретения без рисковых государственных ценных бумаг, поддержания на определенном уровне доли кредитов сроком погашения до 30 дней.

Тем не менее, значительное превышение фактического значения показателя Н5 над нормативным считается негативным явлением и свидетельствует о наличие резервов увеличения активов приносящих доход путем предоставления межбанковских кредитов из средств на корреспондентском счете в Банке России.

Анализ соответствия по срокам активных и пассивных операций проводится    на основе их сопоставления. Результат сопоставления показывает

ожидаемый излишек или недостаток ликвидных средств для погашения обязательств по срокам их предъявления и дает возможность предусмотреть возникновение финансовых затруднений у банка. Полученные данные, скорректированные с учетом риска потерь, показывают максимальную величину резервов, которыми должен располагать банк для выполнения своих обязательств.

В результате такого анализа делают выводы о тенденциях изменения абсолютных величин ликвидных активов, о темпах их роста и об изменении по сравнению с базовым периодом в общей валюте баланса.

Анализ диверсификации кредитных вложений осуществляется на основе показателей предельной суммы ссуд, максимального размера риска на одного заемщика, удельного веса крупных ссуд в общей сумме задолженности, количества крупных кредитов и их среднего размера.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) установлен в процентах от собственных средств (капитала) банка. При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов выданных банком данному заемщику или группе связанных заемщиков, а так же гарантий и поручительств, предоставленных банком одному заемщику (группе связанных заемщиков):

Где: Крз – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков.

Норматив Н6 рассчитывается так же по совокупной сумме требований в рублях и иностранной валюте к кредитной организации выступающей заемщиком по межбанковским кредитам. Норматив Н6 рассчитывается так же в случае если банк выступает только гарантом или поручителем (в размере 50%) в отношении какого – либо юридического или физического лица. Максимально допустимое значение норматива Н6 установлено в размере 25%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) установлен как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.

Совокупная сумма требований, взвешенных с учетом риска к одному заемщику или группе связанных заемщиков, кредитной организации по кредитам с учетом 50% сумм за балансовых требований (гарантий, поручительств), имеющихся у банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков, превышающая 5% капитала банка рассматривается в качестве крупного кредита:

Где: Кскр – совокупная величина крупных кредитов выданных кредитной организацией.

В Инструкции №110-И установлено, что совокупная величина крупных кредитов, выданных кредитной организацией, включая взаимосвязанных заемщиков с учетом 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала банка более чем в 8 раз.

Анализ выданных банком “крупных” кредитов позволяет сделать вывод об уровне диверсификации кредитного портфеля банка. Улучшение этого

показателя характеризуется увеличением количества крупных кредитов при снижении их доли в общей сумме кредитных вложений и уменьшении среднего размера «крупного» кредита. Сокращение числа «крупных» кредитов при неизменной или возрастающей доле их величины в общей сумме кредитных вложений банка, а так же в условиях роста среднего размера «крупного» кредита свидетельствует о недостаточной работе банка по диверсификации кредитных вложений. Это увеличивает риск не возврата ссуды и возможность возникновения дефицита ликвидных средств.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:

Где: Kpa i - величина i-го  кредитного  требования  банка,  а  также     кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам,  в  отношении  участников  (акционеров),  которые имеют  право  распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка,  определенная с учетом взвешивания  на  коэффициенты риска,   установленные   в  отношении  соответствующих  активов  в соответствии с п.2.3  Инструкции,  код 8926. Показатель Кра i  рассчитывается в отношении участников (акционеров) в порядке, установленном главой 4 настоящей Инструкции для

показателя Крз i

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50 процентов.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) рассчитывается по следующей формуле:

Где: Кин i -   величина  i-й  инвестиции банка в акции (доли) других юридических  лиц. 

В  целях  расчета  норматива  Н12   принимаются инвестиции,  отраженные на счетах: N N 50806, 50807, 50808, 60202, 60203, 60204, код 8963, - код 8920, - код 8919.

Банки обязаны соблюдать установленные  Инструкцией №110-И обязательные нормативы ежедневно.

Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

В случае несоблюдения банком обязательного норматива в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней Банк России может применять к банкам принуди-

тельные меры воздействия.

Вышеназванные нормативы банковской ликвидности, несомненно, помогут упрочить финансовое положение коммерческих банков, что положительно скажется на стабильности банков и экономики страны в целом. Однако следует отметить, что вновь изданная Инструкция №110-И ЦБ РФ не лишена недостатков. В частности нормативы достаточности капитала нуждаются в доработке. Не подвергая сомнению, необходимость наращивания капиталов российскими банками, считаем целесообразным, в частности разработать дифференцированные значения нормативов достаточности капиталов банков с учетом региональной специфики.

Нормативы ликвидности так же нуждаются в совершенствовании. Например, в Инструкции №110-И отсутствует норматив и методика расчета показателей среднесрочной ликвидности. Норматив Н5 представляющий собой соотношение ликвидных активов к суммарным активам, с нашей точки зрения, способствует сворачиванию материальной базы банков, так как ввод в эксплуатацию нового банковского здания неминуемо отражается на величине активов, негативно влияя на соблюдение банком норматива в целом. В этой связи целесообразно было бы использовать для расчета норматива Н5 суммарную величину не всех активов, а нетто – активов (за вычетом иммобилизации). В дополнение к нему для более точной оценки источников средств направляемых банком на строительство можно было бы использовать коэффициент, выражающий отношение объема капитальных вложений к ресурсам.

В Инструкции №110-И при расчете норматива Н7 рекомендуется определять совокупную величину крупных кредитов выданных банком. Однако практическая банковская деятельность подсказывает, что важно так же учитывать предельные сроки погашения ссуд формирующих крупный кредит.

Особое значение для аналитической работы по определению ликвидно-

сти и надежности банка имеет построение динамических рядов по всем экономическим нормативам в сопоставлении с соответствующим критериальным уровнем. Кроме того, целесообразно так же проводить анализ факторов влияющих на состояние и динамику показателей ликвидности.

Анализ соблюдения экономических нормативов банками показывает, что в целом они соблюдают экономические нормативы установленные ЦБ РФ.

К факторам, наиболее часто влияющим на невыполнение нормативов можно отнести:

-         уменьшение капитала банка произошедшее за счет увеличения вложений в совместную деятельность (отдача от которой в течение года снижалась), а так же за счет роста расходов будущих периодов;

-         увеличение в активах банка доли наиболее рискованных активов, таких как вложения, в акции акционерных обществ, в совместную деятельность, в основные фонды, кредитных вложений и соответственно уменьшение доли ликвидных активов;

-         увеличение обязательств банка, особенно в части полученных межбанковских кредитов.

Для оценки ликвидности потока принято анализировать денежные потоки, входящие в банк и выходящие из банка. Например, ссудный портфель по срокам погашения сравнивают со сроками платежей по основным обязательствам банка.

1993 год в этом отношении нельзя считать показательным, так как если сравнить показатели работы коммерческих банков в 1993 и 1994 годах, то можно отметить следующее:

-         срочные вклады в 1993 году принимались, как правило, на длительные сроки (3 – 12 месяцев), что превышало средние сроки кредитования;

-         низкая ликвидность рынка ценных бумаг в целом не способствовали развитию фондовых операций банков, в том числе с целью поддержания и повышения ликвидности;

-         отсутствие рынка коротких межбанковских кредитов.

В результате большинство коммерческих банков в 1993 году держало значительные суммы в виде денежных средств на своих корреспондентских счетах для поддержания текущей ликвидности. Те банки, которые проводили агрессивную рискованную кредитную политику, часто имели дебетовое сальдо на корреспондентском счете в ЦБ РФ из-за неспособности перекрыть разрыв в поступлениях.