Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

Способ поддержания достаточного уровня ликвидности, базирующийся на необходимости размещения определенной доли активов в форме наличных денежных средств, некоторых видов ценных бумаг, которые также можно мгновенно обратить в наличные деньги, хотя и является наиболее традиционным, имеет тот недостаток, что отвлекает денежные средства от активных операций, тем самым уменьшая вероятность получения банком дополнительного дохода.

В основе другого способа достижения необходимого уровня ликвидности и последующего управления им лежит создание структуры пассивов та-

ким образом, что зависимость от неустойчивых источников значительно снижается. Этот способ применим в том случае, когда банки имеют возможность осуществить обширные займы денежных средств в федеральной резервной системе либо на рынке евровалют, получить кредиты от других банков.

Как видим, использование в целях достижения и сохранения оптимального уровня  ликвидности методов и способов, теоретической посылкой которых является либо теория управления пассивами, либо теория управления активами, не дает необходимого эффекта. Следовательно, необходим комплексный подход, сочетающий в себе методики по управлению как активными, так и пассивными операциями банка.

Как понятие, имеющее качественную и количественную определенность, банковская ликвидность должна поддаваться измерению, т.е. должен существовать показатель или система показателей, позволяющих сравнивать банковскую ликвидность различных субъектов.

Поскольку ликвидность коммерческого банка является сложным понятием, ее невозможно оценить с помощью одного показателя, для этого должна использоваться система показателей, каждый из которых отражает отдельный момент обеспечения ликвидности банка.

1.1.       Экономические нормативы, регулирующие деятельность коммерческих банков РФ.

Единая для всех банков система показателей ликвидности означает наличие единых критериев и требований к банкам в целях обеспечения их стабильности и устойчивости.

Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить ежемесячно. Такой подход является основой для

управления ликвидностью самим коммерческим банком, а так же для внешнего аудита и анализа его деятельности.

В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы ЦБ РФ в соответствии с Инструкцией №110-И от 16 января 2004 г. “Об обязательных нормативах банков” устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

-         минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых и минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;

-         нормативы достаточности капитала;

-         нормативы ликвидности;

-         максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

-         максимальный размер крупных рисков;

-         максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;

-         нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Такие обязательные нормативы как предельный размер не денежной части уставного капитала, минимальный размер резервов, создаваемых под высоко рискованные активы, размеры валютного, процентного и иных рисков.

Анализ ликвидности начинается с оценки достаточности капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. В соответствии с Инструкцией №110-И Банка России норматив достаточности капитала определяется как отношение собственных

средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска контрагентов.

Для оценки состояния активов коммерческого банка они подразделяются на пять групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты.

              Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита самих коммерческих банков.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

-  величина кредитного риска по срочным сделкам;

-  величина рыночного риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

Где: К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15) (далее - Положение Банка России N 215-П);

Кр i - коэффициент риска i-того актива в соответствии с п.2.3 Инструкции №110-И;

А i - i-й актив банка;    

Рк i  - величина резерва на  возможные  потери  или  резерва  на возможные  потери  по  ссудам,  по  ссудной  и  приравненной к ней задолженности i-го актива (код 8987);

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к настоящей Инструкции;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к настоящей Инструкции;

РР - величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10 процентов;

- для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11 процентов.

В результате анализа достаточности капитала конкретного банка должны быть сделаны выводы, отражающие следующие аспекты:

-         достаточность капитала в соответствии с нормативами и ее изменение в течение года;

-         изменение активов взвешенных по степени риска и их влияние на уровень достаточности капитала;

-         изменение коэффициента иммобилизации.

После оценки достаточности капитала банка начинается этап непосредственного анализа ликвидности банковского баланса. Причем под ликвидностью в соответствие с Инструкцией №110-И ЦБ РФ понимается способность кредитной организации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. На этом этапе, прежде всего, следует определить выполнение нормативов установленных Банком России. Среди них особое значение имеют нормативы ликвидности значения, которых зависят в основном от эффективности депозитной и кредитной политики банка. Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это позволяет им сочетать необходимую ликвидность с высокой прибыльностью банка.

В Инструкции №110-И установлены нормативы ликвидности (текущей, мгновенной и долгосрочной). Нормативы ликвидности определяются как:

-         соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов;

-         соотношение ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко реализуемые активы) и суммарных активов.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отноше-

ние суммы высоколиквидных активов банка (ЛАм) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (Овм):

Минимально допустимое значение норматива Н3 установлено в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности (Н3) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка (ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВт):

              Минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере 50%.             

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданных кредитной организацией кредитов сроком погашения свыше одного года к капиталу банка, а так же обязательствам кредитной организации по депозитным счетам полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше одного года:

Где: Крд – кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения свыше одного года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных кредитной организацией сроком действия свыше одного года.

ОД – обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным кредитной организацией и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше одного года (в рублях и иностранной валюте). Максимально допустимое значение норматива Н4 установлено в размере 120%.

Соотношение ликвидных активов (ЛАт) и суммарных активов кредитной организации (А) позволяет оценить норматив Н5:

Где: А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах: N N 105, 20319, 20320, 30208, 30302, 30304, 30306, 325, 40111, 40311, 459, 50112, 50610, 50905, 61406, 61408, 702, 704, 705, код 8936, код 8938, код 8947, код 8961;

Ро - обязательные резервы банка (сумма остатков на счетах 30202, 30204).

Минимально допустимое значение норматива Н5 установлено в размере 20%.

Анализ активных и пассивных операций по срокам предполагает сопоставление основных видов ресурсов по срокам их привлечения и направлениям вложений этих ресурсов по ожидаемым срокам их высвобождения.

Для проведения подобного сопоставления используют коэффициенты Н2 (норматив текущей ликвидности), Н3 (норматив мгновенной ликвидности), Н4 (норматив долгосрочной ликвидности) и Н5.

Анализ соблюдения банком коэффициента Н3 в динамике позволяет определить тенденции развития текущей ликвидности банка, соответствие фактического значения Н3 его нормативному уровню и изменение по сравнению с базовым периодом. Сумма ликвидных активов банка и сумма обязательств банка до востребования – это те два фактора которые оказывают соответственно прямое и обратное влияние на Н3. Таким образом, чем больше обязательства банка до востребования тем больше он должен иметь и ликвидных активов для удовлетворения требуемого уровня норматива Н3. Количественное влияние этих двух факторов на показатель Н3 в динамике за определенный период может быть рассчитано методом цепных подстановок.