Кредитная политика коммерческого банка. Оформление и учёт операций по кредитованию юридических лиц

Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит по праву собственности или по праву полного хозяйственного ведения.

Право полного хозяйственного ведения имуществом позволяет хозяйствующему субъекту владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом в том же объеме, что и собственнику, если законом или собственником в учредительных документах не предусмотрено иное. Ограничения на отчуждение имущества существуют в отношении государственных предприятий, поскольку они должны получить разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитета по управлению имуществом.

Предметами залога могут быть:

1. Недвижимое имущество (ипотека):

                   земельные участки;

                   предприятие в целом (или комплекс);

                   основные фонды (здания, сооружения, оборудование);

                   жилые дома, квартиры;

                   дачи, садовые участки, гаражи.

2. Движимое имущество:

                   оборудование;

                   автотранспорт;

                   золото (ювелирные изделия и слитки);

                   товары (на складе банка/клиента или в обороте);

                   товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские свидетельства, чартеры, контракты и т.п.);

                   валютные средства;

                   ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты);

                   депозитные вклады;

                   выручка от реализации;

                   антиквариат, предметы искусства;

                   личное имущество.

3. Имущественные права:

                   права аренды земельных участков;

Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота отдельных видов имущества, залог которых прямо запрещен или ограничен законом. Залог обеспечивает требование в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, если иное не предусмотрено договором, в частности, проценты, неустойку, возмещение убытков, причиненных отсрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи и расходов по взысканию.

Предмет залога может оставаться у залогодателя (что наиболее распространено) или передаваться залогодержателю.

Еще одна распространенная форма обеспечения возвратности кредитов - поручительство.

По договору поручительства поручитель обязывается перед банком отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или в части. Договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникает в будущем. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства. При неисполнении или ненадлежащем исполнении заемщиком обеспеченного поручительством обязательства поручитель и заемщик отвечают перед банком солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.

Поручитель отвечает перед банком в том же объеме, как и заемщик, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков заемщика, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства заемщиком, если иное не предусмотрено договором поручительства. Лица, совместно давшие поручительство, отвечают перед кредитором солидарно, если иное не предусмотрено договором поручительства.

Поручительство прекращается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также в случае изменения этого обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, без согласия последнего.

Поручительство прекращается с переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал банку согласия отвечать за нового должника. Поручительство прекращается, если банк отказался принять надлежащее исполнение, предложенное заемщиком или поручителем.

Поручительство прекращается по истечении указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано. Если такой срок не установлен, оно прекращается, если заемщик в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к поручителю. Когда срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен или определен моментом востребования, поручительство прекращается, если банк не предъявит иска к поручителю в течение двух лет со дня заключения договора поручительства.

Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также, если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иск к поручителю. В случае предъявления такого иска по исполнению поручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

Гарантия - это особый вид поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. Гарантом по ссуде могут быть вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение) арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае – устойчивое финансовое положение самого гаранта.

В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование о погашении ссуды к гаранту. Банк или иное кредитное учреждение, или страховая организация, выдавшие гарантию и именуемые в дальнейшем гарантом, дают по просьбе заемщика (принципала) письменное обязательство (гарантию) уплатить банку (бенефициару), прокредитовавшему принципала, в соответствии с условиями выданной гарантии, денежную сумму только по представлению бенефициаром письменного требования об уплате денежной суммы. Гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение. Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого выдана гарантия, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.

Банковская гарантия не может быть отозвана гарантом, если в ней не предусмотрено иное. Принадлежащее бенефициару по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное.

Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное. Требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов. В требовании или в приложении к нему бенефициар должен указать, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия. Требование бенефициара должно быть представлено гаранту до окончания определенного в гарантии срока, на который она выдана. Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия. Гарантия прекращается на том же основании, что и поручительство.

Кроме того, гарантия является другим, не менее эффективным способом управления кредитным риском. Однако следует иметь в виду, что гарантия, как и залог, не улучшает качество кредита, то есть она не снижает риск неуплаты. Поэтому ссуда никогда не должна предоставляться только на основе одной гарантии. Важным моментом является проверка юридической законности гарантии.

Гарантии могут быть обеспеченными и необеспеченными, ограниченными и неограниченными, а также личными. При наличии высокой степени риска берется обеспеченная гарантия, при выдаче которой используется залог гаранта. При неограниченной гарантии гарантом должен быть гарантирован возврат всей задолженности одному кредитору. Такого рода гарантия ежегодно должна обновляться, и одновременно банк должен располагать необходимой информацией о кредитоспособности гаранта, поскольку неограниченные гарантии, как правило, не обеспечены. И, наконец, личная гарантия используется при выдаче ссуд частным лицам или организациям, в которых ответственность за исполнение несет один человек.

В качестве формы обеспечения возвратности кредитов применяется также страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита, порядок которого определяется Письмом Министерства финансов СССР «Правила добровольного страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов» от 28 мая 1990 г. №66 и Письмом Министерства финансов СССР «Правила добровольного страхования риска непогашения кредитов» от 28 мая 1990 г. №65.

Договор страхования заключается на весь срок действия кредитного договора на основании экспертной оценки обеспеченности кредита, кредитоспособности заемщика и степени риска по реализации кредитуемого мероприятия. В случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. Ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил ссуду банку в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение.

После выплаты страхового возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной суммы все права банка-кредитора к заемщику по кредитному договору.

Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения, если страхователь:

                   сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске;

                   не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования.

Для страхователей операции по страхованию ответственности непогашения кредитов являются платными: они должны в определенные сроки, установленные договором страхования, единовременно внести страховые платежи. Размер страхового платежа определяется на основании суммы подлежащего погашению кредита, оговоренного в пределах ответственности страховщика и тарифной ставки страховых платежей по данному виду страхования. Ставки устанавливаются в процентах к страховой сумме дифференцированно в зависимости от срока, в течении которого заемщик пользуется банковским кредитом. Исходя из степени риска в каждом конкретном случае при установлении ставки страховых платежей возможно применение понижающих (от 0,2 до 1,0) и повышающих (от 1,0 до 5,0) коэффициентов.

Следующей формой обеспечения своевременного возврата кредита заемщиком выступает цессия - переуступки в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу, оформляемой специальным соглашением или договором. При заключении договора о цессии по уступленному требованию (дебиторским счетам) банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов по нему.

Другими формами обеспечения возвратности кредита могут быть, например, выставляемые банком требования в качестве условия получения кредита наличие расчетного счета в данном банке и хранения заемщиком на депозитном счете определенной денежной суммы (примерно 10 – 20% от испрашиваемой суммы кредита), которая называется компенсационным остатком, который играет двоякую роль:

                   дает возможность банку привлечь на конкретный срок бесплатные кредитные ресурсы;

                   выступает формой обеспечения возвратности кредита.

Кроме того, в качестве обеспечения ссуды используется так называемый обеспечительный вексель, который банк требует от своего заемщика. Этот вексель не предназначен для дальнейшего оборота. Если ссуда возвращается в срок, то вексель погашается. Если возврат ссуды задерживается, то вексель опротестовывается, и банк в судебном порядке в короткий срок (из-за особой процедуры предъявления и рассмотрения иска) получает необходимые денежные средства.

3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

3.1 Учет операций по предоставлению кредитов юридическим лицам

Предоставление кредитов юридическим лицам осуществляется только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет юридического лица.

Предоставление (размещение) банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:

1) разовым зачислением денежных средств на расчётный счёт;

2) открытием кредитной линии, т.е. заключением договора о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения.

Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение договора на предоставление денежных средств, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий разового кредитного договора;

3) кредитованием банком расчетного счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с расчетного счета клиента банка, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование банком расчетного/текущего при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка.