Кредитная политика коммерческого банка. Оформление и учёт операций по кредитованию юридических лиц

В экономическом аспекте эффективность гарантий (поручительств) и страхования кредитного риска зависит от кредитоспособности организаций, гарантирующих возврат ссуд. Поэтому банкам необходимо обладать навыками анализа кредитоспособности гаранта (поручителя) или страховой организации. В зарубежной практике гарантии часто сопровождаются залогом имущества гаранта. Одновременно банк до выдачи ссуды организует встречи с представителями гарантов для выяснения их готовности выполнить свои обязательства в случае непогашения ссуды заемщиком.

Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка.

2.4. Особенности формирования кредитного портфеля

Кредитный портфель – это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Кредитный портфель коммерческого банка отражает уровень разработанности и внедрения кредитной политики банка, которая определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка.

К формированию кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики банка, сформулированы определяющие приоритеты. Согласно кредитной политике банка определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам заемщиков и т.п. Поэтому необходим постоянный мониторинг соответствия структуры кредитного портфеля заданным параметрам. Выдаче каждого кредита должен предшествовать анализ соответствия кредитуемого объекта кредитной политике банка, оценка кредитоспособности клиента. Оценка кредитоспособности заемщика не должна ограничиваться анализом финансовых результатов деятельности, менеджмент и маркетинг на предприятии в значительной степени являются гарантом своевременного погашения кредита и процентов. Очевидно, что качество кредитного портфеля определяется не только его структурой, но и, прежде всего, соответствием стратегическим целям кредитной политики.

Кроме того, состояние кредитного портфеля предопределяет результаты кредитных операций банка, поэтому постоянный мониторинг позволяет выявить отклонения от заданного оптимума и выработать в среднесрочном периоде времени меры по их предотвращению в будущем. Либо же мониторинг указывает на недостатки кредитной политики и приводит к необходимости ее пересмотра. В данном случае руководству банка следует научиться искусству раннего выявления проблемного кредита.

Весь процесс формирования кредитного портфеля можно разбить на три блока.

1. Подразумевает формирование системы лимитов кредитования в соответствии с целями и стратегией кредитной политики банка. Установление лимитов кредитования выполняет функцию управления кредитными рисками. Кредитный портфель, как известно, представляет собой не только источник доходов, но и источник рисков. Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов как:

-                     степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;

-                     удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

-                     концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

-                     внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

-                     удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

-                     введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода;

-                     принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

В свою очередь, установление лимитов кредитования – основной способ контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности. Посредством установления лимитов кредитования осуществляется оптимизация пропорций различных видов кредитов в рамках всего кредитного портфеля с учетом объема и структуры кредитных ресурсов. Это позволяет банкам:

-                     избежать критических для сохранения платежеспособности потерь

от необдуманной концентрации любого вида риска;

-                     диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения

концентрации и обеспечения стабильной прибыли.

Диверсификация кредитного портфеля – это распределение, рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.

2.                  Представляет собой отбор конкретных объектов кредитования для включения в кредитный портфель. Отбор осуществляется, как правило, на основе оценки кредитоспособности заемщиков. Общий подход к рассмотрению реальных объектов кредитования предполагает оценку области деятельности заемщика, анализ целевого назначения средств, выбор вида кредита, выявление рисков кредитной сделки.  Важной задачей является определение факторов, позволяющих произвести предварительный отбор кредитуемых объектов. (Приложение 3)

Прежде всего, следует установить, соответствует ли кредитная заявка кредитной политике банка. В случае положительного ответа сотрудник кредитного отдела проводит анализ кредитоспособности потенциального заемщика.

В банковской практике анализ финансового состояния заемщика осуществляется следующими методами по данным его баланса и бухгалтерской отчетности:

-                     вертикальный анализ;

-                     горизонтальный анализ;

-                     определение удовлетворительности структуры баланса;

-                     расчет величины чистых активов кредитора по балансу;

-                     расчет финансовых коэффициентов и их сравнение с нормативными значениями.

3.                  Третий блок – блок анализа состояния кредитного портфеля и управление отклонениями в значительной степени перекликается с оперативным управлением кредитным портфелем, а именно с текущим мониторингом состояния кредитного портфеля. Прерогативой среднесрочного периода времени остается разработка и реализация мер, направленных на улучшение качества кредитного портфеля.

В рамках описанных выше блоков формирования кредитного портфеля предлагается более детальное, поэтапное рассмотрение механизма формирования кредитного портфеля.

       определение лимитов основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

       отнесение каждого выдаваемого кредита к одной из указанных групп;

       выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме) с учетом каждого нового выдаваемого кредита;

       оценка совокупного риска портфеля и возможностей выдачи кредита конкретному объекту;

       определение соответствия кредитного портфеля кредитной политике банка;

       определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит;

       определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

       выявление и анализ факторов, меняющих структуру и качество портфеля;

       разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля;

       постоянный мониторинг отклонений кредитного портфеля от заданного оптимума (Приложение 4)

Кредитная деятельность банка сопряжена с риском. Риск – это вероятность возникновения чистых убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Кредитный риск – это риск невозврата (неплатежа) или просрочки платежа по банковской ссуде. Различают также страновой кредитный риск (при предоставлении иностранных кредитов) и риск злоупотреблений (сознательно прогнозирующий невозврат). Причинами возникновения риска невозврата ссуды являются:

-                     снижение (или утрата) кредитоспособности заемщика, которое проявляется в форме кризиса наличности; последствием для банка может быть риск снижения ликвидности;

-                     ухудшение деловой репутации заемщика.

Кредитный риск может возникнуть по каждой отдельной ссуде, предоставленной банком, и, как следствие, по кредитному портфелю в целом.

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

2.5. Обеспечение кредита как форма снижения кредитного риска

Закон «О банках и банковской деятельности» предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита: залог недвижимого и движимого имуществ, в том числе государственных и иных высоколиквидных ценных бумаг, банковские гарантии и иные способы, предусмотренные договором и не противоречащими федеральным законам и нормативным актам Банка России.

В качестве кредитного обеспечения заемщик может использовать одну из перечисленных форм или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему.

Одной из самых надежных форм обеспечения возврата ссуды является залог. При решении вопроса о предоставлении залога учитываются следующие факторы:

                   качество залога (например, моральной износ и техническая исправность оборудования, служащего залогом, а также возможность его реализации);

                   влияние инфляции на стоимость залога;

                   возможность взыскания залога в установленном законом порядке;

                   соотношение стоимости залога и размера выдаваемой ссуды.

При предоставлении ссуды под залог какого-либо актива последний оформляется в виде цессии - письменного соглашения между банком и заемщиком, соответствующего действующему законодательству, где прописаны сроки и условия займа и заложенные активы.

Банк сам определяет, какие активы можно считать приемлемыми для залога, поэтому ему приходится самостоятельно давать оценку залогу, его ликвидности и подконтрольности, то есть возможности его как кредитора вступить во владение залогом. Кроме того, банк устанавливает скорость амортизации или темпы морального старения залога, возможность его порчи; проверяет до предоставления ссуды активы, предлагаемые в качестве залога, на наличие уже имеющихся цессий и других исков на них и проводит периодические проверки сохранности и состояния залога. Расчет обеспеченности ссуды путем залога производится путем нахождения удельного веса данной формы обеспечения в общей сумме ссудной задолженности. Нахождение таких удельных весов по каждой ссуде позволяет определить эффективность залоговой политики как одного из важнейших элементов кредитной политики коммерческого банка. Увеличение количества случаев неправильного оформления цессий, гарантий и страховых полисов, фактов изменения качества обеспечения свидетельствует об ухудшении качества банковского менеджмента при реализации кредитной политики банка.

Банки, работающие по Международным стандартам бухгалтерского учета, как правило, используют следующую классификацию залога:

                   обширный залог, когда размер ссуды составляет 30% рыночной стоимости залога;

                   значительный залог, когда размер ссуды составляет 50% рыночной стоимости залога;

                   достаточный залог, когда размер ссуды составляет 50-80% рыночной стоимости залога;

                   недостаточный, когда размер ссуды составляет более 80% рыночной стоимости залога.

Предоставление ссуды в сумме, составляющей определенный процент от стоимости залога, носит название ссудной маржи. Поскольку любой залог подвержен различным изменениям, банк в кредитном контракте может предусмотреть свое право изменения маржи с извещением об этом заемщика. Если же в период инфляции стоимость залога значительно увеличилась, то банк должен вернуть излишнюю часть залога заемщику.

Отношения по поводу залога регулируются Законом Российской Федерации «О залоге» от 29 мая 1992 г. №2872-1. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право, в случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательства, получить преимущественное удовлетворение из стоимости заложенного имущества перед другими кредиторами.

Залог должен обеспечить возврат ссуды, уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Необходимо учесть, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться, следовательно, стоимость залога должна быть выше испрашиваемой ссуды. Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц.

Залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение имеет залог в силу договора: должник добровольно отдает имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Договор о залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить вне связи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.

В договоре о залоге должны быть указаны предметы залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом. В нем должно также содержаться указание на то, у какой из сторон находится заложенное имущество. Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме.

Залог возникает также на основании закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в законе предусмотрено, какое имущество и для обеспечения исполнения какого обязательства признается находящимся в залоге.