Корпорацияның қаржылық жағдайын бағалау мен қаржылық тұрақтылыққа жету жолдары

 
 
Корпорацияның қаржылық жағдайын  бағалау мен қаржылық тұрақтылыққа  жету жолдары

              Қаржылық есептілік – бұл кәсіпорынның қызметі мен қаржылық жағдайы, сонымен бірге оның қаржылық жағдайының өзгеруі туралы қолданушылардың жалпылама мәлімет ұсыну мақсатымен қаржылық есептілік мәліметтерінің негізінде құралған есептілік нысандарының жиынтығы

 
Қолданушылардың негізгі санаттары

 

       Ішкі:

 

Корпорацияның басқарма  қызметкерлері

 

Сыртқы:

 

Компанияның қызметі жайлы  тікелей қызығатын қолданушылар

 

Жанама қызығушылар

 

Есептілікті талдаудың  негізгі әдістері:

 

• Есептілікті оқу
• Көлденең талдау
• Тігінен талдау
• Трендтік талдау
• Қаржылық коэффициенттерді есептеу

  Есептілікті оқу – бұл есептілікте көрсетілген абсолютті көрсеткіштерді зерттеу.

 

                Көлденең – өткен жылмен салыстыртырғандағы есептіліктің әр түрлі бөлімдерінің абсолютті және салыстырмалы көрсеткіштерін анықтауға мүмкіндік береді.

 
Тігінен -  жалпы қорытынды көрсеткіштегі  есептіліктің жеке бөлімдерінің  үлестік салмағын анықтау мақсатында  жасалады. 
 
 
Трендтік талдау есептілік көрсеткіштерінің базистік жыл деңгейінен бірнеше жылдан кейінгі салыстырмалы ауытқуын есептеуге негізделген.

Қаржылық коэффициенттердің  негізгі топтары:

 

 

• Өтімділік 
• Іскерлік белсенділік
• Табыстылық
• Төлемқабілеттілік
• Нарықтық белсенділік

 

 

1. Абсолютті өтімділік   коэффициенті

 

 

 

АӨК = (ақшалай қаражаттар+қысқа  мерзімді қаржы инвестициялары) / қысқа мерзімді міндеттемелер;

 

Жылдам өтімділік коэффициенті 

 

 

 

•  ЖӨК  = (ақшалай қаражаттар+ қысқа мерзімді қаржы инвестициялары + дебиторлық берешек) / қысқа мерзімді міндеттемелер;

 

Ағымдағы өтімділік коэффициенті

 

 

 

• АӨК= ақша қаражаттары+қысқа мерзімді қаржы инвестициялары+дебиторлық берешек+ қорлар / қысқа мерзімді міндеттеме

Таза айналым капиталы

 

 

 

•              ТАК = АҚ - ҚММ

2. Активтердің айналымдылық коэффициенті

 

 

  ААК = N\А

Дебиторлық берешектің  айналымдылық коэффициенті

 

 

 

•         ДБАК = 365 * ДБ / N 

Кредиторлық берешектің  айналымдылық коэффициенті

 

 

 

•          КБАК= 365* КБ / ӨҚ

Материалды өндірістік  қорлардың айналымдылық коэффициенті

 

 

 

 

•     МӨҚАК = 365 * МӨҚ / ӨҚ

                                                                  

Операциондық циклдың  ұзақтығы

 

 

 

 

•                ОЦҰ = ОДЗ +ОМПЗ

3. Табыстылық коэффициенті

 

 

• Активтердің табыстылық коэфициенті                            

                                              RA=P/A

• Сатудың табыстылық коэффициенті Rn=P/N

 

• Меншікті капиталдың табыстылық коэффициенті

                                      Rc.k=P/МK

4. Төлемқабілеттілік коэффициенті

 

 

• Меншіктілік коэффициенті  К=МК/ВБ

 

• Қаржылық тәуелділік коффициенті                    

                                                    К=ҚК/МК

 

• Кредиторларды  қорғау коэффициенті

                                               К=НРЭИ/РП

5. Нарықтық белсенділік коэффициенті

 

• Бір акцияға шаққандағы пайда =     ТП-ААД

                                             АҚАС

Бір акцияға шаққандағы  дивиденд мөлшері=

                         бір акцияға дивиденд

                бір акцияның нарықтық құны

Бір акцияның баланстық  құны=      АКҚ-ААҚ

                                           АҚАС

Дивиденттерді төлеу коэффициенті=

                                                        бір акцияға дивиденд

1 акцияның ТП 

 

 

Корпорацияның қаржылық  жағдайын бағалау әдістемесі:

 

• Қаржылық жағдайды жалпы бағалау мен оның есепті кезеңдегі өзгеруі
• Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын талдау
• Баланс өтімділігін талдау
• Кәсіпорынның іскерлік белсенділігі мен төлемқабілеттілігінің қаржылық нәтижелерін талдау

Баланс өтімділігін талдау

 

 

• А1>=П1
• А2>=П2
• А3>=П3
• А4<=П4

 

А1 – ең өтімді активтер

А2 – жылдам сатылатын  активтер

А3 – баяу сатылатын  активтер

А4 – қиын сатылатын  активтер

 

    П1 – ең жоғары мерзімді міндеттемелер

П2 – қысқа мерзімді  міндеттемелер

П3 – ұзақ мерзімді міндеттемелер

П4 – тұрақты міндеттемелер

 
Өтімділікті толық бағалау

 

 

 

 

•         Я=  L1A1+L2A2+L3A3

                L1П1+L2П2+L3П3

 

 

     өтімділіктің жалпы көрсеткіші

Қаржылық тұрақтылық түсінігі  сан алуан және экономикалық  тәуелсіздікпен, өндірістік потенциалды  дамыту үшін меншікті және  қарыз қаражаттарын маневрлеу  қабілетімен сипатталады.

Кәсіпорынның қаржылық  тұрақтылығын қамтамасыз ету  әдістемесі: 

 

• 1. айналым активтерінің оңтайлы құрылымын анықтау;

 

• 2. баланстың әрбір бөлімінің өзгерістерін болжау тенденциясы;

 

• 3. баланстың оңтайлы құрылымын есептеу;

 

• 4. баланстың оңтайлы және қазіргі құрылымын салыстыру, дамудың қалаулы және болжамды тенденциясын салыстыру;

 

• 5. қолайлы болжамдарды жоспарлық баланс құруда қолдану және оңтайлы құрылымына сай басқа бөлімдерді толықтыру, жүйені жөндеу кезеңі мен оптимумға жету және алынған қорытындыны алдағы кезеңде қолдау.