Контрольная работа по "Финансовый анализ организации"

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 00:35, контрольная работа

Краткое описание

Бухгалтерская прибыль (убыток) есть конечный финансовый результат, выявленный в отчетном периоде на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.
Вместе с тем прибыль на предприятии зависит не только от реализации продукции, но и от других видов деятельности, которые ее либо увеличивают, либо уменьшают. Поэтому в теории и на практике выделяют так называемую «балансовую прибыль». Ее название говорит само за себя.

Оглавление

Анализ и динамика балансовой прибыли.
Классификация бухгалтерских балансов.
По данным своего предприятия провести оценку его платёжеспособности и ликвидности.
Список литературы.

Скачать в ZIP (68.05 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

МОЯ КОНТРОЛЬНАЯ 5 курс.docx

— 71.41 Кб (Скачать)

 

Изменение уровня коэффициента текущей ликвидности  может произойти за счет увеличения или уменьшения суммы по каждой статье текущих активов и текущих пассивов.

     Изменение уровня коэффициента текущей ликвидности общее:

    1,496-1,215=+0,281

   в том числе за счет изменения:

суммы оборотных активов 1,205-1,215=-0,01,

суммы текущих обязательств 1,496-1,205=+0,291.

Затем способом пропорционального деления  эти приросты можно разложить  по факторам второго порядка. Для  этого долю каждой статьи оборотных  активов в общем изменении  их суммы нужно умножить на прирост  коэффициента текущей ликвидности  за счет данного фактора. Аналогично рассчитывается влияние факторов второго  порядка на изменение величины коэффициента ликвидности и по текущим пассивам.

Если  производить расчет общего коэффициента ликвидности по такой схеме, то почти  каждое предприятие, накопившее большие  материальные за пасы, часть которых  трудно реализовать, оказывается платежеспособным. Поэтому банки и прочие инвесторы  отдают предпочтение коэффициенту быстрой (промежуточной) ликвидности.

 

 Расчет влияния факторов  второго порядка на изменение  величины                                                коэффициента текущей ликвидности

 

Фактор

Абсолютный прирост,

тыс. руб.

Доля фактора в общей  сумме прироста, %

Расчет

влияния

Уровень

влияния

Изменение оборотных активов,

+41,75

100,0

1,020-0,845

+0,1750

 в том числе:

        

Запасов

+33,25

+79,6

0,796-0,175

+0,1393

Дебиторской задолженности

+25,50

+61,1

0,611х 0,175

+0,1069

Денежных средств и  краткосрочных вложений

-17,00

-40,7

-0,407х 0,175

-0,0712

Изменение текущих пассивов,

-120,25

100

1,400-1,020

+0,3800

 в том числе:

        

Кредитов банка

-31,50

+6,2

0,2620х0,380

+0,0990

Кредиторской задолженности

-88,75

+73,8

0,7380х0,380

+0,2810


 

Коэффициент быстрой ликвидности – отношение  денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которым ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств. Удовлетворяет обычно соотношение 0,7-1,0. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение большее. Если в составе оборотных активов значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты (ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим. В данном случае в 2008 году – 0,61, в 2009 – 0,78, а в 2010 – 0,9.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) дополняет предыдущие показатели. Он определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных  долгов предприятия. Чем выше его  величина, тем больше гарантия погашения  долгов, так как для этой группы активов практически нет опасности  потери стоимости в случае ликвидации предприятия, не существует никакого временного лага для превращения в платежные  средства. На анализируемом предприятии  данный показатель достаточно мал, а  за анализируемый период (с 2008 по 2010 гг.) он уменьшился на 0,04 (с 0,05 до 0,01).

Следует отметить, что сам по себе уровень  коэффициента абсолютной ликвидности  еще не является признаком плохой или хорошей платежеспособности. При оценке его уровня необходимо учитывать скорость оборота средств  в оборотных активах и скорость оборота краткосрочных обязательств.

Рассматривая  показатели ликвидности, следует иметь  в виду, что величина их условная, так как ликвидность активов  и срочность обязательств по бухгалтерскому балансу можно определить довольно приблизительно. Так, ликвидность запасов  зависит от их качества (оборачиваемости, доли дефицитных, залежалых материалов и готовой продукции). Ликвидность  дебиторской задолженности также  зависит от скорости ее оборачиваемости, доли просроченных платежей и нереальных для взыскания. Поэтому радикальное  повышение точности оценки ликвидности  достигается в ходе внутреннего  анализа на основе данных аналитического бухгалтерского учета.

  Кроме того, нужно учитывать и  то, что коэффициенты ликвидности  дают статичное представление  о наличии платежных средств  для покрытия обязательств на  определенную дату. При нормальной  ситуации оборотные активы обращаемы:  использованные запасы вновь  пополняются, погашенная дебиторская  задолженность заменяется вновь  созданной.

Имеющийся резерв денежных средств не имеет  причинной связи с будущими денежными  потоками, которые зависят от объема реализации продукции, ее себестоимости, прибыли и изменения условий  деятельности.

 

 

 

Список  используемой литературы

 

  1. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и  планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд. доп. – М.: Финансы и  статистика, 2000.
  2. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение / В 2т.- М: Информационный издательский дом «Филинь»,2002.
  3. Бланк И.А. Управление прибылью. – Киев: НикаЦентр, Эльга, 2002.
  4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: Научное издание / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2001.
  5. Ковалев В.В. Анализ средств предприятия и их использования // Бухгалтерский учет. - 2000.
  6. Шеремет А.Д. и др. Методика финансового анализа: Учеб. пособие для вузов./ Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2000.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                      Бухгалтерский баланс за 2008 год

   

тыс. руб.

 

01.01.2001

31.12.2001

АКТИВ

    

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    

Нематериальные активы

31,574

20,162

Основные средства, в том числе:

19,343,872

19,089,215

земельные участки и объекты природопользования

-

207

здания, машины и оборудование, сооружения

19,238,391

18,976,018

другие виды основных средств 

105,481

112,990

Незавершенное строительство 

2,362,100

2,486,803

Долгосрочные финансовые вложения, в  том числе:

432,246

418,126

инвестиции в дочерние общества

46,977

46,977

инвестиции в зависимые общества

297

298

инвестиции в другие организации

353,453

353,453

займы, предоставленные на срок более 12 месяцев

14,038

14,038

прочие долгосрочные финансовые вложения

17,481

3,360

ИТОГО внеоборотные активы

22,169,792

22,014,306

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

   

Запасы

658,775

962,741

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

856,180

598,539

Дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев

-

10,951

Дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев, в том числе:

4,079,046

3,272,915

покупатели и заказчики

3,454,402

2,827,990

векселя к получению

91,186

13,732

задолженность дочерних и зависимых  обществ 

215

-

авансы выданные

333,446

272,625

прочие дебиторы

199,797

158,568

Краткосрочные финансовые вложения

137,919

26,438

Денежные средства

243,775

370,972

ИТОГО оборотные активы

5,975,695

5,242,556

ВСЕГО АКТИВЫ

28,145,487

27,256,862

ПАССИВ

    

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

    

Уставный капитал 

897,363

897,363

Добавочный капитал

20,851,948

20,982,439

Фонд социальной сферы 

202,189

195,831

Нераспределенная прибыль прошлых  лет

26,880

-

Непокрытый убыток прошлых лет 

(1,422,030)

(1,395,150)

Нераспределенная прибыль отчетного  года

-

1,005,073

ИТОГО собственный капитал

20,556,350

21,685,556

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

110,762

265,495

КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

    

Займы и кредиты, в том числе:

253,214

222,223

кредиты банков

249,000

222,000

займы

4,214

223

Кредиторская задолженность, в том  числе:

6,851,787

4,909,743

поставщики и подрядчики

5,537,714

3,152,798

векселя к уплате

232,503

10,221

задолженность по оплате труда перед  персоналом

32,371

31,599

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

25,952

12,417

задолженность перед бюджетом

154,815

395,723

авансы полученные

185,103

791,360

прочие кредиторы

683,329

515,625

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

400

400

Доходы будущих периодов

372,974

173,445

ИТОГО краткосрочные пассивы

7,478,375

5,305,811

ВСЕГО ПАССИВЫ

28,145,487

27,256,862


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отчет о движении денежных средств

   

тыс. руб.

   

текущая

инвестиционная

финансовая

Остаток денежных средств на начало года

230,928

х

х

х

Поступило денежных средств, в том  числе:

27,548,574

27,543,683

4,891

-

выручка от реализации продукции/услуг

16,509,365

16,509,365

х

х

выручка от реализации основных средств  и иного имущества

3,873,735

3,872,834

901

-

авансы, полученные от покупателей

560 740

560 740

х

х

целевое финансирование

212

212

-

-

кредиты полученные

2,842,941

2,842,941

-

-

займы

-

-

-

-

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

995

х

995

-

прочие поступления

3 760 586

3 757 591

2 995

-

Направленно денежных средств, в том  числе:

(27,412,418)

(19 916 645)

(5 913 653)

-

оплата приобретенных товаров, работ, услуг

(10 561 767)

(10 561 767)

-

-

оплата труда

(1 135 565)

х

х

х

отчисления в государственные  внебюджетные фонды

(446,555)

х

х

х

выдача подотчетных сумм

(19,681)

(19,681)

-

-

выдача авансов

(142 381)

(81,482)

(60 899)

-

оплата долевого участия в строительстве

-

х

-

х

оплату машин, оборудования и транспортных средств

(409 325)

х

(409 325)

х

финансовые вложения

(5,435,806)

-

(5,435,806)

-

выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам

-

х

-

-

расчеты с бюджетом, кроме налога на прибыль

(1,155,827)

(1,155,827)

х

-

расчеты по налогу на прибыль

(287,344)

(287,344)

-

-

оплата процентов и основной суммы  по кредитам/займам

(2 934 640)

(2 927 017)

(7,623)

-

прочие выплаты, перечисления и т.п.

(4 883 527)

(4 883 527)

-

-

Остаток денежных средств на конец  отчетного периода

367,084

х

х

х


 

 

              Бухгалтерский баланс за 2009 год

   

тыс.руб.

АКТИВ

    

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    

Нематериальные активы

20098

9260

Основные средства, в том числе:

37308505

36244872

земельные участки и объекты природопользования

207

207

здания, машины и оборудование, сооружения

37031183

36041412

другие виды основных средств 

277115

203253

Вложения во внеоборотные активы

2486803

3245577

Долгосрочные финансовые вложения, в  том числе:

418126

409102

инвестиции в дочерние общества

46977

18907

инвестиции в зависимые общества

298

28074

инвестиции в другие организации

353453

352961

займы, предоставленные на срок более 12 месяцев

14038

6800

прочие долгосрочные финансовые вложения

3360

2360

ИТОГО внеоборотные активы

40233512

39908811

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

   

Запасы

932452

1214689

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

598539

518678

Дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев

10951

1646

Дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев, в том числе:

3272915

4054606

покупатели и заказчики

2827990

3236928

векселя к получению

13732

11793

задолженность дочерних и зависимых  обществ 

-

-

авансы выданные

272625

424830

прочие дебиторы

158568

381055

Краткосрочные финансовые вложения

26438

53856

Денежные средства

370972

330731

ИТОГО оборотные активы

5212267

6174206

ВСЕГО АКТИВЫ

45445779

46083017

ПАССИВ

    

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

    

Уставный капитал 

897363

897363

в акциях привилегированных

131,328

131,328

в акциях обыкновенных

766,035

766,035

Добавочный капитал

39367187

39323323

Резервный капитал

-

50254

Фонд социальной сферы 

-

-

Нераспределенная прибыль прошлых  лет

1005073

-

Непокрытый убыток прошлых лет 

(1395150)

(783203)

Нераспределенная прибыль отчетного  года

-

1280228

Использование прибыли отчетного  года

-

-

ИТОГО собственный капитал

39874473

40767965

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

265495

733592

КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

    

Займы и кредиты, в том числе:

222223

699282

кредиты банков

222000

163338

займы

223

535944

Кредиторская задолженность, в том  числе:

4909743

3658692

поставщики и подрядчики

3152798

1178126

векселя к уплате

10221

130

задолженность по оплате труда перед  персоналом

31599

68743

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

12417

38417

задолженность перед бюджетом

424497

542607

авансы полученные

791360

1399683

прочие кредиторы

486851

430986

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

400

400

Доходы будущих периодов

173445

223086

ИТОГО краткосрочные пассивы

5305811

4581460

ВСЕГО ПАССИВЫ

45445779

46083017

Информация о работе Контрольная работа по "Финансовый анализ организации"